Podatnik, który przez okres przynajmniej trzech lat przebywał za granicą i posiadał tam status rezydenta podatkowego, może skorzystać z ulgi na powrót, jeśli po powrocie do kraju nie posiadał na terytorium Polski rezydencji podatkowej, pomimo złożenia deklaracji PIT wyłącznie w celach technicznych.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości stanowi świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy istnieje dorozumiana zgoda właściciela na takie użytkowanie. Zgoda może być inferowana nawet przy braku formalnej umowy, o ile właściciel toleruje sytuację przed wytoczeniem powództwa. Po jego wniesieniu, usługa przestaje istnieć, wykluczając opodatkowanie.

Nieodpłatne przeniesienie własności nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątków prywatnych wspólników nie stanowi odpłatnej dostawy towarów, ponieważ brak prawa do odliczenia VAT przy nabyciu wyklucza zastosowanie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Dostawa działek w drodze zamiany na rzecz gminy, zabudowanych obiektami będącymi własnością gminy, podlega opodatkowaniu VAT. Nie można zastosować zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 2, 9, 10 i 10a ustawy o VAT, ze względu na brak spełnienia przesłanek dotyczących charakteru gruntu i użycia do działalności zwolnionej z podatku.

Powiat, realizując zadanie publiczne w postaci utworzenia pracowni edukacyjnych, nie jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od zakupów związanych z tym zadaniem, gdyż nie są one związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług VAT.

Opłaty roczne za użytkowanie wieczyste nieruchomości, których ustanowienie nastąpiło przed 1 maja 2004 r., nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wówczas czynność ta nie była uznawana za dostawę towarów podlegającą VAT.

Usługi szkoleniowe świadczone dla fizjoterapeutów i innych zawodów medycznych, pod warunkiem zgodności z odrębnymi przepisami, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT. Usługi dla ratowników pola walki, nie będących ratownikami medycznymi, nie korzystają z tego zwolnienia z powodu braku odpowiednich regulacji.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone bezpośrednio przez wykwalifikowaną osobę, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT jako nauczanie prowadzone na poziomie programowym edukacji podstawowej i ponadpodstawowej, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy VAT.

Gmina, realizując inwestycję infrastrukturalną o charakterze publicznym, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od poniesionych wydatków, ponieważ nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Sprzedaż mieszkania przez podatnika, jako nieruchomość pierwszozasiedloną dwa lata przed dostawą, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT; po sprzedaży wymagane jest jednorazowe skorygowanie podatku naliczonego na zasadach art. 91 ust. 4 i 5 ustawy VAT.

Transakcja sprzedaży aktywów przez Y Sp. z o.o. do X Sp. z o.o. nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Kupujący jest uprawniony do odliczenia VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi transportu krwi i materiałów biologicznych przy użyciu motoambulansu są zwolnione z VAT jako transport sanitarny, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 20 ustawy o VAT, przy uwzględnieniu definicji z ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odzyskania podatku VAT związanego z inwestycjami w infrastrukturę drogową, jeżeli efekty projektów służą czynnościom o charakterze publicznoprawnym i niepodlegającym opodatkowaniu, co wynika z braku związku z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ustawy o VAT).

Kwota przekazana w ramach ugody cywilnoprawnej, przewyższająca poniesione nakłady inwestycyjne na cudzym gruncie, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym przychód powstaje w momencie każdorazowego otrzymania raty zgodnie z zasadą kasową.

Przeniesienie przez Wnioskodawczynię miejsca zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. oraz posiadanie Karty Polaka uprawniają ją do skorzystania z ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, w czterech latach podatkowych po roku przeniesienia rezydencji.

Odszkodowanie wypłacane stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami, za nieruchomości nabyte ponad 20 lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego, może być zwolnione z podatku dochodowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy niespełnionym warunku wykluczającym zwolnienie.

Współwłaściciel nieruchomości, który przeznaczył całe środki ze sprzedaży mieszkania na remont i wykończenie nowego domu, może zaliczyć te wydatki w całości do kosztów własnych celów mieszkaniowych, uprawniających do zwolnienia z podatku, niezależnie od udziału we współwłasności.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box do dochodów z praw autorskich do oprogramowania, przy założeniu prawidłowego ewidencjonowania i kalkulacji wskaźnika Nexus.

Przychody z wykonywanych przez podatniczkę usług audytowych, klasyfikowanych zgodnie z PKWiU, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile usługi te nie obejmują doradztwa zarządczego lub innych wykluczających grupowań.

Zwrot przez bank kwoty nienależnie zapłaconych rat kredytowych nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie prowadzi do zwiększenia majątku wnioskodawców w sposób definitywny, lecz przywraca stan poprzedni poprzez zwrot własnych środków.

Faktury dokumentujące rzeczywiste zdarzenia gospodarcze mogą być uznane za podstawę dla rozpoznania kosztów uzyskania przychodów, niezależnie od formy wystawienia, o ile spełnione są warunki wynikające z art. 15 ust. 1 Ustawy o CIT; techniczne wymogi KSeF mają autonomiczne zastosowanie na gruncie Ustawy o VAT i nie wpływają na przepisy dotyczące CIT.

Dobrowolne uczestnictwo w wyjazdach integracyjno-szkoleniowych i rekreacyjno-wypoczynkowych, finansowanych przez Spółkę oraz ZFŚS, nie skutkuje powstaniem przychodu dla uczestników, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej w Gruzji, o ile przeznaczony został na zakup nieruchomości w celu własnych celów mieszkaniowych w Polsce, w terminie do trzech lat, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnych rozwiązań technologicznych przez Wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej z art. 18d tej ustawy.