Pracownik zatrudniony na podstawie umowy o pracę, przebywający na urlopie wychowawczym, wlicza się do wymaganej liczby pracowników, której spełnienie jest konieczne dla opodatkowania spółki ryczałtem dochodowym. Okoliczność taka nie wyłącza spełnienia warunku zatrudnienia zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Spółka świadcząca usługi acquiringu, nie obciążona ekonomicznie przekazywanymi płatnościami, nie pełni roli płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie wpłat realizowanych na rzecz twórców przez osoby zidentyfikowane ani anonimowe.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w wysokości 5% na zasadach IP Box, pod warunkiem prowadzenia stosownej ewidencji pozwalającej wyodrębnić te dochody.

Spółka świadcząca usługi acquiringu, jako pośrednik w przepływach finansowych między darczyńcami a beneficjentami, nie jest zobowiązana do wystawiania informacji PIT-11 zgodnie z art. 42a ust. 1 ustawy o PIT, gdyż nie ponosi ekonomicznego ciężaru przekazywanych wpłat.

Rozwodnikowi, który w 2025 r. sprawował naprzemienną opiekę nad małoletnimi dziećmi oraz nie pobierał świadczeń wychowawczych, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko (art. 6 ust. 4d ustawy o PIT), z wyłączeniem sytuacji wskazanej w art. 6 ust. 4f tej ustawy.

Przychody z usług mediacyjnych oraz niemedycznej pomocy psychologicznej, zgłoszone jako "Pozostałe usługi profesjonalne" (PKWiU 74.90.20.0) oraz przychody z warsztatów mediacyjnych (PKWiU 85.59.19.0) mogą być opodatkowane ryczałtowo według stawki 8,5%, przy spełnieniu warunków ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z zastrzeżeniem braku wyłączeń w art. 8 tej ustawy.

Skoro zasady udziału i przekazania instalacji fotowoltaicznych były jednakowe dla wszystkich mieszkańców, nie ma podstaw do uznania powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ani do wydania informacji PIT-11 przez gminę. Takie przekazanie nie prowadzi do indywidualnego przysporzenia majątkowego.

Tworzenie i rozwój programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a ust. 38 ustawy o PIT, co uzasadnia zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego od kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej uzyskanych z tego tytułu. Warunkiem jest prowadzenie szczegółowej ewidencji zgodnej z wymaganiami IP Box.

Kwota zwrotu środków nienależnie wpłaconych na rzecz banku w wyniku ugody kredytowej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Odpłatne zbycie nieruchomości pochodzącej z majątku osobistego jednego małżonka, włączonej do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od daty pierwotnego nabycia, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Osoby fizyczne objęte są w Polsce nieograniczonym obowiązkiem podatkowym od daty, gdy ich centrum interesów życiowych przenosi się do Polski; odliczenie w Polsce podlega wyłącznie podatek federalny zapłacony w USA, a wymiana waluty wirtualnej na walutę wirtualną jest neutralna podatkowo.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie tej nieruchomości kwalifikuje się jako wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawniając do zwolnienia z podatku.

Sprzedaż nieruchomości, będąca czynnością cywilnoprawną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli jest opodatkowana podatkiem VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. W tym przypadku, taka transakcja zostaje wyłączona spod opodatkowania PCC.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, w przypadku złożenia przez strony zgodnego oświadczenia o opodatkowaniu jej VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

W sytuacji, gdy transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z wyborem stron, nie stosuje się opodatkowania tej transakcji podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie części majątku na nowo zawiązaną spółkę, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że nie kwalifikuje się jako zmiana umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC.

Transakcja zbycia składników majątkowych, w tym nieruchomości i praw związanych z najmem, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, o których mowa w art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Nabycie lokalu mieszkalnego przez osobę, która wcześniej posiadała udział w nieruchomości z budynkiem w stanie surowym zamkniętym, niezdolnym do użytkowania mieszkalnego, podlega zwolnieniu z PCC na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC.

Planowana sprzedaż lokalu wykorzystywanego w działalności gospodarczej, którego pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą, korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zakładając brak ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Gmina realizująca inwestycję niekomercyjną na rzecz społeczności lokalnej, której efekty są udostępniane nieodpłatnie, nie ma prawa do odzyskania naliczonego podatku VAT, gdyż brak tu związku z czynnościami opodatkowanymi, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę naliczonego VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT).

Podatnikowi – czynnym podatnikowi VAT – przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile dokumentują one rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną i nie występują przesłanki negatywne wskazane w art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik spełnia przesłanki z art. 24d ustawy o CIT umożliwiające stosowanie IP Box dla nakładów na rozwój autorskiego prawa do programu komputerowego, przy prawidłowo prowadzonej ewidencji ekonomicznie uzasadniającej związek kosztów z kwalifikowanym IP.

Zaniechanie inwestycji, potwierdzone uchwałą zgromadzenia wspólników oraz protokołem likwidacyjnym, uzasadnia potrącenie kosztów w momencie ich likwidacji zgodnie z art. 15 ust. 4f ustawy CIT. Koszty niematerialne można uznać za podatkowe przy trwałym odstąpieniu od inwestycji.

Dokonanie sprzedaży całej nieruchomości w 2025 r. przez spadkobierczynię, która uzyskała nieruchomość w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli pięcioletni termin liczy się od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków.