Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w budynku Urzędu Gminy przy zastosowaniu prewspółczynnika oraz proporcji sprzedaży, według art. 86 ust. 2a i art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, gdy wydatki tych nie można przyporządkować wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z rynku wtórnego, starszych niż 2 lata, po remontach, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie są to środki trwałe podlegające "ulepszeniu". Brak prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur remontowych, gdyż sprzedaż jest zwolniona z VAT.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości obejmującej budynki i działki gruntu uznana jest za dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, przy czym wolność od VAT nie ma zastosowania, z uwagi na niedokonywanie sprzedaży przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT.

Gmina jako organ władzy publicznej przy realizacji zadań publicznych, niebędących działalnością gospodarczą, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z projektami nieopodatkowanymi tym podatkiem, zgodnie z art. 86 ust. 1 i 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu oznaczonej numerem 1/1, przy braku miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego oraz decyzji o warunkach zabudowy, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdy działka nie jest przeznaczona pod zabudowę.

Majątek przenoszony do fundacji rodzinnej, ze względu na jego wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje brakiem konieczności opodatkowania transakcji podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie środków trwałych i zasobów ludzkich nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT, umożliwiając odliczenie VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Udzielanie oprocentowanych pożyczek podmiotom powiązanym w ramach grupy kapitałowej, z nadwyżek finansowych, nie stanowi czynności pomocniczych w rozumieniu art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym, obrót z tytułu odsetek winien być uwzględniany przy kalkulacji proporcji VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr (...) przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż następuje w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT.

Czynności podejmowane przez Wnioskodawcę w ramach konsorcjum dotyczące pośrednictwa ubezpieczeniowego stanowią jedną kompleksową usługę, podlegającą zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37 Ustawy o VAT. Rozliczenia wewnętrzne między członkami konsorcjum nie są opodatkowane podatkiem VAT i mogą być dokumentowane innymi dokumentami księgowymi niż faktury VAT.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług komunikacyjnych, wspierających działalność gospodarczą oraz koordynacyjnych, sklasyfikowanych pod symbolami PKWiU 70.21.10.0, 74.90.12.0, 74.90.20.0 i 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dla celów ustalenia pięcioletniego okresu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, datą nabycia nieruchomości wchodzącej do wspólności majątkowej małżeńskiej jest dzień jej nabycia do tego majątku wspólnego. Zatem, odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem tego terminu stanowi źródło przychodu, o ile nabycie przez małżonka w wyniku działu spadku nie zmienia daty pierwotnego nabycia.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, o ile dotyczy wydatków spełniających kryteria art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, korzysta z zaniechania poboru podatku. Zwrot nadpłat kredytu oraz kosztów procesowych, odpowiadający rzeczywiście poniesionym wydatkom, jest neutralny podatkowo.

Świadczenie usług przez Wnioskodawczynię, polegające na produkcji i publikacji materiałów reklamowych oraz udostępnianiu przestrzeni reklamowej, mieści się w zakresie działalności usługowej, dla której właściwa jest stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie tokenów HBD za usługi programistyczne skutkuje powstaniem przychodu z działalności operacyjnej z dniem wpływu na wallet podatnika, a wymiana tokenów na walutę fiducjarną stanowi odrębne zdarzenie podatkowe, zaliczane do zysków kapitałowych.

Majątek przejmowany oraz pozostający w spółce po podziale nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie wykazuje odrębności organizacyjnej, finansowej oraz funkcjonalnej, a także nie przedstawia zdolności do samodzielnego działania jako niezależny podmiot gospodarczy.

Na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz praw własności budowli i budynków, jako transakcja opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Czynności polegające na przelewie środków z konta jednej osoby na konto drugiej, wykonane w celu zabezpieczenia mienia przed potencjalnym oszustwem i nie mające charakteru darowizny, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Dopuszcza się zastosowanie zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobowych, o ile świadczenie nie dotyczy szkód związanych z działalnością gospodarczą i jest wypłacone z tytułu ubezpieczenia majątkowego odpowiedzialności cywilnej (art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT).

Dochody z licencjonowania i sprzedaży praw autorskich do oprogramowania spełniają wymogi art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% IP Box, o ile prawidłowo wykazany zostanie wskaźnik nexus z uwzględnieniem jedynie tych kosztów, które są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Dla skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej niezbędne jest posiadanie faktury wystawionej na podatnika, który poniósł wydatek; fakt wystawienia faktury na innego współwłaściciela wyklucza odliczenie, mimo faktycznego poniesienia kosztu przez wnioskodawczynię.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne w zakresie lokalnego transportu zbiorowego i infrastruktury miejskiej, mają prawo do częściowego odliczenia podatku VAT. Odliczenie przysługuje w proporcjach odpowiadających wykorzystaniu wydatków do celów działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, przy czym pełne odliczenie jest wykluczone w przypadku wydatków dotyczących

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełnione są pozytywne przesłanki odliczenia wynikające z art. 86 ustawy o VAT i nie zaistniały negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, co oznacza, że brak zgodności z wymogiem KSeF nie wyklucza odliczenia VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez gminę jest zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a w okresie dwóch lat przed transakcją nie dokonano istotnych ulepszeń budynków. Uznaje się, że grunt dzieli reżim podatkowy budynków, co oznacza, że zwolnienie obejmuje również jego dostawę.