Osoba, która przeniosła centrum interesów życiowych do Polski po 31 grudnia 2021 r., posiadająca Kartę Polaka, spełnia warunki do ulgi na powrót w zakresie przychodów z działalności gospodarczej, nieprzekraczających 85.528 zł rocznie (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT).

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego na cele mieszkaniowe stanowią działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i powinny być wliczane do limitu sprzedaży w celu ustalenia prawa do zwolnienia podmiotowego, co w przypadku jego przekroczenia skutkuje koniecznością rejestracji podatnika jako czynnego podatnika VAT.

Zwrot nadpłaconych środków wynikający z ugody z bankiem nie stanowi przychodu dla kredytobiorcy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie dochodzi do definitywnego przysporzenia majątkowego. Zatem, brak jest podstaw do opodatkowania zwróconych kwot.

Stosowanie procedury VAT marża wymaga posiadania dowodów dokumentujących nabycie towarów, zawierających dane dostawcy. Brak takich dowodów uniemożliwia zastosowanie tej procedury oraz dokonanie korekty rozliczeń z ogólnych zasad opodatkowania.

Wypłata niepodzielonych zysków wspólniczki na rzecz Wnioskodawczyni jako obdarowanej wierzytelnością o wypłatę tych zysków, pochodzących z transparentnej spółki jawnej, jest neutralna podatkowo w podatku dochodowym od osób fizycznych, a realizacja wierzytelności objętej darowizną podlega jedynie pod przepisy o podatku od spadków i darowizn.

Podatnik, przenosząc nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym na kolejne okresy rozliczeniowe, zachowuje prawo do jej zwrotu, niezależnie od przedawnienia, gdyż każdorazowo nadwyżka ta staje się częścią bieżącego rozliczenia podatkowego z tytułu VAT.

Przemieszczenie towarów z Czech do Polski przez podatnika w Scenariuszu I i II nie stanowi wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i nie skutkuje obowiązkiem rejestracji VAT w Polsce. Natomiast w Scenariuszu III, przemieszczenie stanowi nieopodatkowane w Polsce wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, a późniejsza dostawa wewnątrzwspólnotowa wymaga rejestracji VAT przed jej dokonaniem.

Świadczenie wdowie wypłacane przez amerykańską Social Security Administration, jako świadczenie emerytalno-rentowe, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce; nie korzysta ze zwolnienia wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Podatnik ma prawo do odliczenia podatku zapłaconego w USA zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia.

Interaktywne urządzenie edukacyjne sklasyfikowane jako zestaw komputerowy stacjonarny jest objęte stawką 0% VAT przy sprzedaży na rzecz placówek oświatowych na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymagań formalnych.

Usługi kulturalne świadczone przez Fundację, w postaci koncertów, warsztatów artystycznych i zajęć edukacyjnych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT, jako usługi świadczone przez podmiot uznany na podstawie odrębnych przepisów za instytucję o charakterze kulturalnym.

Podatnik ma prawo skorygować zawyżoną stawkę VAT w ewidencji przyjmującej podatki należne, ale korekta musi dotyczyć właściwych okresów rozliczeniowych, ograniczając korektę związaną z bieżącymi okresami deklaracyjnymi.

Podmiotowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków, jeżeli towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, co ma miejsce przy realizacji zadań własnych gminy bez osiągania przychodów opodatkowanych.

Podatnik wynajmujący miejsca parkingowe, którego przychody nie przekraczają 20 000 zł rocznie, może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przychodów przy użyciu kasy rejestrującej aż do 31 grudnia 2027 r., o ile działalność nie jest traktowana jako usługi parkingowe.

Przeprowadzenie wymiany udziałów przez spółki krajowe, zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT, nie kreuje przychodu, jeżeli spełnione są wymagania dotyczące wartości podatkowej udziałów i większości praw głosu, przy zachowaniu neutralności podatkowej.

Przychody z najmu lokalu usługowego, nie wprowadzonego do majątku związanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, nawet jeśli wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą obejmującą wynajem innych nieruchomości.

Wydatki poniesione przez podatnika nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli płatność została dokonana na rachunek niezgłoszony do wykazu podmiotów, chyba że podatnik dokonuje zawiadomienia w terminie 7 dni od zlecenia przelewu do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla wystawcy faktury.

Sprzedaż działek nr X oraz Y wraz z wzniesionymi na nich budynkami i budowlami korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT, pomimo wykupu działki Y w 2025 r. i odliczenia VAT przy jej nabyciu.

Zakup przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności samochodu we współwłasności małżeńskiej na potrzeby własne uprawnia do zwolnienia z PCC w części przypadającej na tę osobę, o ile spełnione są warunki z art. 8 pkt 6 ustawy o PCC.

Wartość wierzytelności, które nie zostaną uregulowane do dnia zakończenia likwidacji spółki i jej wykreślenia z KRS, nie stanowi dla spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, gdyż następuje automatyczne wygaśnięcie zobowiązań bez umorzenia ich prawem cywilnym.

Etanol o kodzie CN 2207 10 wykorzystywany bezpośrednio do produkcji wyciągów roślinnych podlega zwolnieniu z akcyzy, pod warunkiem że produkt końcowy nie zawiera alkoholu. Natomiast jego użycie do przygotowania roztworów wodno-etanolowych kodu CN 2208 90 99 wyklucza zwolnienie, gdyż uznaje się to za niewłaściwe przeznaczenie wyrobu akcyzowego.

Podmiot świadczący nieodpłatne poradnictwo obywatelskie i sporadyczne usługi dydaktyczne, które nie przekroczyły rocznego limitu sprzedaży, ma prawo do zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na mocy art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, o ile nie wykonuje czynności objętych wyłączeniem zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację zadania pn. stworzenia ekopracowni, ponieważ projekt nie wiąże się z czynnościami opodatkowanymi VAT, lecz służy zadaniom publicznym w zakresie edukacji.

Odliczenie podatku zagranicznego od dochodu w Polsce jest możliwe tylko dla kwoty odpowiadającej rzeczywistemu podatkowi dochodowemu zapłaconemu za granicą, pomniejszonemu o składki na ubezpieczenia społeczne. Brak metodologii w polskim prawie nie zwalnia z obowiązku wyodrębnienia składek i zasada in dubio pro tributario nie ma w tym kontekście zastosowania.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli całość działań ogranicza się do zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, nie wykazuje cech działalności gospodarczej ani aktywnego obrotu nieruchomościami.