Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości opodatkowuje się jako różnicę między przychodem ze sprzedaży, a kosztami uzyskania przychodu, obejmującymi nabycie i udokumentowane nakłady na nieruchomość poniesione podczas jej posiadania, zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność badawczo-rozwojowa podatnika, spełniająca przesłanki twórczości, systematyczności oraz ukierunkowania na zwiększenie zasobów wiedzy, uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Gmina realizująca projekt zielonej infrastruktury w ramach zadań własnych, nie generujący przychodów, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z projektem, gdyż nie działa jako podatnik w odniesieniu do tych czynności (art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT).

Usługi wynajmu prywatnych nieruchomości na potrzeby postoju pojazdów nie są objęte obowiązkiem ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, pod warunkiem klasyfikacji jako wynajem wg PKWiU 68.20.12.0 oraz spełnienia warunków finansowo-dokumentacyjnych rozporządzenia. Zwolnienie obowiązuje do limitu 20 000 zł rocznie do 31 grudnia 2027 r.

Usługi zarządzania projektami IT polegające na organizacyjnej i koordynacyjnej działalności, klasyfikowane jako 70.22.20.0 według PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeżeli nie wchodzą w zakres usług doradczych związanych z zarządzaniem strategicznym, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług analitycznych w ramach proprietary trading klasyfikuje się jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie jako przychody z innych źródeł; koszty uzyskania przychodów mogą być zryczałtowane lub rzeczywiste, o ile podatnik udowodni ich wyższy poziom i celowość.

N Sp. z o.o. nie jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu akcji przyznawanych pracownikom przez Spółkę zagraniczną w ramach Programów Motywacyjnych, gdyż świadczenia te nie stanowią przychodów ze stosunku pracy uzyskiwanych od N Sp. z o.o.

Sprzedaż składników majątku nabytego przez jednostkę samorządu terytorialnego w drodze spadku, realizowana w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT.

Zbycie nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż akcji otrzymanych w związku z likwidacją spółki niebędącej osobą prawną, zrealizowana po 1 stycznia 2022 roku, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z kapitałów pieniężnych. Nowelizacja ustawy o PIT wyłącza możliwość zastosowania preferencyjnego traktowania podatkowego niezależnie od czasu posiadania akcji.

Sprzedaż gruntu niezabudowanego przez osobę fizyczną, gdy działania adaptacyjne na nim prowadzi pełnomocnik kupującego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania stronami internetowymi (PKWiU 63.11.12.0) mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jednakże przychody z usług przetwarzania danych (PKWiU 63.11.11.0) powinny być opodatkowane stawką 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o ryczałcie.

Rozszerzenie wspólności majątkowej na nieruchomość męża nie jest dla małżonka nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.; datą nabycia jest data jej nabycia przez męża.

Świadczenie emerytalne otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego z USA w ramach publicznego systemu emerytalnego podlega opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z USA nie wyłącza tego obowiązku.

Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeśli nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia udziału w lokalu mieszkalnym, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe przed uzyskaniem tego przychodu, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży cyfrowych dóbr związanych z grą komputerową mogą zostać opodatkowane ryczałtem według stawki 3% jako działalność usługowa w zakresie handlu, o ile dobra te są sprzedawane w stanie nieprzetworzonym, a działalność spełnia wymogi przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Zastosowanie takiej formy opodatkowania wymaga zgodności z zasadami

Spółdzielnia mieszkaniowa nie ma prawa do odliczenia VAT od nabytych towarów i usług w ramach termomodernizacji budynków mieszkalnych, jeżeli ich utrzymanie jest związane z działalnością zwolnioną od VAT.

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu, gdy pięcioletni termin zwolnienia liczony jest od daty nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę. Niezastosowanie tego okresu względem poprzednich spadkodawców prowadzi do opodatkowania przychodu.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli odpłatne zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat, licząc od jej nabycia przez spadkodawcę, co wyłącza zastosowanie zwolnienia przedmiotowego z art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT.

Sprzedaż przedmiotów posiadanych dłużej niż sześć miesięcy nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Natomiast sprzedaż przedmiotów przed upływem pół roku jest przychodem podlegającym opodatkowaniu, o ile osiągnięto zysk względem kosztów nabycia.

Zakup regału kuchennego przez osobę z umiarkowanym stopniem niepełnosprawności na potrzeby własne nie uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż taki regał nie kwalifikuje się jako sprzęt rehabilitacyjny w rozumieniu art. 8 pkt 6 ustawy o PCC.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona przez transparentną podatkowo spółkę jawną, w której Wnioskodawca jest wspólnikiem, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem kwalifikacji ponoszonych kosztów jako kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Wypłata przez bank kwoty przewidzianej w ugodzie, stanowiącej częściowy zwrot nadpłaconych rat kredytu, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jako że nie stanowi ona definitywnego przysporzenia majątkowego dla kredytobiorcy.