Przychody z tytułu świadczenia usług zdrowotnych przez lekarza w ramach działalności gospodarczej, wykonywanej na rzecz byłego pracodawcy, nie tracą prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdy świadczone usługi nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy, co nie stanowi przesłanki wyłączającej możliwość korzystania z opodatkowania ryczałtem.

Dostawa nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 ustawy o VAT, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT. Planowana transakcja, z wyłączeniem tablicy reklamowej, nie spełnia kryteriów zwolnienia od VAT na poziomie pierwszego zasiedlenia.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, przewidziane w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, obejmuje darowiznę pieniężną przekazaną za pośrednictwem pełnomocnika darczyńcy, jeżeli spełniono warunki dotyczące zgłoszenia oraz udokumentowania przekazania środków, zgodnie z wolą darczyńcy wyrażoną w umowie darowizny.

Świadczenie przez lekarza usług medycznych na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej nie wyłącza prawa do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi wcześniej w ramach stosunku pracy.

Spółce przysługuje prawo odliczenia VAT naliczonego z tytułu usług związanych z pozyskaniem inwestora tylko w przypadkach bezpośredniej sprzedaży udziałów na rzecz nowego inwestora; wydatki związane z pośrednią reorganizacją nie dają takiego prawa.

Teza interpretacji wskazuje, że przedsiębiorca ma prawo prowadzić wspólną ewidencję dla zwolnionych dochodów z działalności gospodarczej na terenie SSE oraz na podstawie DoW, a pomoc publiczna powinna być rozliczana zgodnie z kolejnością wydania zezwoleń i decyzji o wsparciu.

Wydatki na nabycie uprawnień do emisji CO2 dla pokrycia działalności A Sp. z o.o. stanowią koszty uzyskania przychodów związane bezpośrednio z przychodami, które należy rozpoznawać w momencie umorzenia uprawnień, stosownie do artykułów 15 ust. 4 oraz 4b-4c ustawy o CIT, w związku z czym moment potrącalności określa się według roku osiągnięcia odpowiadających im przychodów.

Przychód powstały z tytułu zasądzonego odszkodowania za szkodę nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, lecz powinien być rozliczany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Wydatki poniesione na usługi doradcze związane z bezpośrednim nabyciem akcji spółki mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu. Natomiast koszty doradztwa dotyczące nabycia udziałów większościowego wspólnika nie mają takiego związku i nie podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodu w kontekście ustawy o CIT.

Sprzedaż działki nr X przez gminę, jako terenu przeznaczonego pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, w związku z jej statusem jako terenu budowlanego.

Koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia sprzedaży produktów mogą być odliczone od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18eb ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków określonych w tym przepisie, z wyjątkiem wydatków niezwiązanych bezpośrednio z informowaniem lub promowaniem konkretnych produktów oraz wydatków poniesionych w 2025 r. po przejściu na CIT estoński.

Prace opisane we wniosku stanowią działalność B+R w rozumieniu art. 4a pkt 26 i 28 ustawy o CIT, co uprawnia wnioskodawcę do skorzystania z ulgi na działalność B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 ustawy o CIT, ponieważ spełniają kryteria twórczości, systematyczności oraz przyczyniają się do zwiększenia zasobów wiedzy.

W przypadku inwestowania w obligacje zerokuponowe przez spółkę, przychód uwzględniany przy ocenie warunków art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT obejmuje zarówno dyskonto, jak i zwrot kapitału, stanowiąc całość realizacji praw z instrumentów finansowych.

Wartość bilansowa budynków wzniesionych przez podmiot z grupy, trwale związanych z gruntem należącym do wnioskodawcy, powinna być uwzględniana przez wnioskodawcę przy weryfikacji spełnienia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, z uwagi na cywilnoprawną własność gruntu i wynikającą z niej zasadę superficies solo cedit.

Podatnik, rejestrując się jako VAT czynny, może dokonać korekty VAT naliczonego dla środków trwałych o wartości powyżej 15 000 zł, które wcześniej były użytkowane do czynności zwolnionych, a teraz będą do opodatkowanych. Korekta możliwa jest za lata, kiedy sprzęt używany jest do działalności opodatkowanej.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na infrastrukturę sportowo-rekreacyjną niewykorzystywaną do czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług cmentarnych stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, niekorzystającą ze zwolnienia, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego w związku z prowadzoną działalnością cmentarną.

Planowana sprzedaż nieruchomości, jako opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podatnik nabywając pierwszy udział w lokalu mieszkalnym na współwłasność może skorzystać z PCC zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy, jeśli spełnia warunki dotyczące udziału wcześniej nabytego dziedziczeniem, nieprzekraczającego 50%.

Kwota zwrotu dokonana przez bank na rzecz podatnika z tytułu unieważnionej umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jako że nie prowadzi do definitywnego przyrostu majątkowego po stronie podatnika.

Napój, w którym na pierwszym miejscu w składzie znajduje się mleko albo jego przetwory, nie podlega opłacie cukrowej zgodnie z art. 12b ust. 2 pkt 7 ustawy o zdrowiu publicznym, pomimo obecności składników słodzących.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej w postaci tworzenia i rozwoju oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ewidencyjnych oraz formalnych.

Wydatki na energię elektryczną zużytą do ładowania samochodu osobowego o napędzie elektrycznym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, pod warunkiem właściwego ich udokumentowania zgodnie z wymogami art. 23 ust. 1 pkt 46a oraz art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota uzyskana z tytułu odpłatnego przekazania zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku liniowego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 i art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.