Sprzedający, dokonując sporadycznej sprzedaży nieruchomości wraz z budowlami, nie działa jako podatnik VAT. Transakcja ta nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy, gdyż nie występuje aktywność podmiotu porównywalna do działań profesjonalnych podmiotów obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, dokonana przez podmiot nieprowadzący działalności gospodarczej, nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja ta odbywa się w ramach zarządu majątkiem osobistym sprzedającego.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego z ułamkową częścią gruntu, przez gminę jako czynnego podatnika VAT, podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, przy spełnieniu przesłanek dotyczących pierwszego zasiedlenia oraz upływu więcej niż dwóch lat od tego momentu.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy realizowana inwestycja nie jest wykorzystywana do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, nawet gdy inwestycja ta jest finansowana w ramach zadań publicznych.

Na podstawie art. 22 ust. 6d ustawy o PIT, podatnik może do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku zaliczyć zarówno koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę, jak i spłacone długi spadkowe po otwarciu spadku.

Działalność gospodarcza polegająca na sprzedaży lodów gałkowych w jadalnym wafelku na wynos, nieobjęta stawką ryczałtową dla napojów alkoholowych, kwalifikuje się do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3% jako działalność gastronomiczna.

Tworzona przez Wnioskodawcę działalność programistyczna w zakresie rozwijania kwalifikowanych praw intelektualnych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uzasadnia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, świadcząc usługi okulistyczne jako samodzielny specjalista na rzecz byłego pracodawcy, może opodatkować przychody stawką 14% ryczałtu, gdy czynności te nie są identyczne z wcześniej wykonywanymi obowiązkami pracowniczymi. Różnice w zakresie samodzielności i odpowiedzialności wyłączają przesłanki art. 8 ust. 2 ustawy o ryczałcie.

Przychody uzyskiwane z tytułu opłat subskrypcyjnych za dostęp do funkcjonalności autorskiego oprogramowania, jako przychody związane z działalnością projektowania i rozwoju technologii informatycznych (PKWiU 62.01.1), podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie z umowy zlecenia stanowi przychód podatkowy w momencie jego wypłaty lub postawienia do dyspozycji, niezależnie od okresu pracy, za który jest należne, co wyklucza ulgę dla młodych, jeśli wypłata następuje po ukończeniu 26 roku życia.

Zbycie składników majątkowych nabytych do wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia, nawet gdy w wyniku dziedziczenia i działu spadku następuje modyfikacja praw współwłasności.

Wpłaty otrzymane w ramach działalności związanej z publikacją treści internetowych, niezależnie od ich określenia jako darowizny, klasyfikują się jako przychody z działalności gospodarczej podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, kiedy działalność spełnia kryterium zarobkowości, zorganizowania i ciągłości.

Działalność „X Spółka Komandytowa” w postaci prac rozwojowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając uzyskanie ulgi B+R. Prace te charakteryzują się innowacyjnością, twórczością i są prowadzone systematycznie, co prowadzi do zwiększenia zasobów wiedzy.

Przychód ze zbycia nieruchomości stanowiącej środek trwały w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu jako przychód z tej działalności, niezależnie od upływu pięciu lat od nabycia.

Zwolnieniem podatkowym, określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, objęta jest spłata całości kredytu hipotecznego, w tym odsetek, przez dłużnika solidarnego, nawet jeśli jest współwłaścicielem lokalu. Warunkiem jest przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na cele mieszkaniowe w terminie określonym w ustawie.

Wygaśnięcie decyzji o wsparciu nie skutkuje możliwością uznania kosztów działalności zwolnionej za koszty uzyskania przychodów działalności opodatkowanej. Koszty poniesione w ramach działalności zwolnionej nie mogą być uwzględnione po wygaśnięciu decyzji jako koszty podatkowe działalności opodatkowanej, nawet jeśli podatnik nie uzyskał pomocy publicznej.

Brak spełnienia wszystkich warunków z art. 12 ust. 4 pkt 12 u.p.d.o.p., w tym braku wcześniejszych restrukturyzacji, prowadzi do obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego przy podziale spółki poprzez wydzielenie, pomimo twierdzeń o niezgodności tego wymogu z Dyrektywą 133.

Transakcje, których cena wynika z przepisów ustaw lub aktów normatywnych, wyłączone są z minimalnego podatku dochodowego, jeśli dominują w przychodach podatkowych podmiotu, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 5 lit. d ustawy o CIT.

Momentem uznania poniesionych wydatków za koszty kwalifikowane do objęcia pomocą publiczną w postaci zwolnienia podatkowego jest moment faktycznej zapłaty zgodnie z metodą kasową, za wyjątkiem zaliczek, które stają się kosztami kwalifikowanymi po uiszczeniu całkowitej ceny zakupu środków trwałych.

Wynagrodzenie z odpłatnego przeniesienia udziałów w spółce przekształconej na rzecz tej spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (art. 17 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT), a koszt uzyskania przychodu wyznacza bilansowa wartość majątku spółki przekształcanej, równa udziałom przekształceniowym.

Podatnik estońskiego CIT musi spełniać warunek zatrudniania co najmniej trzech osób na pełnych etatach przez 300 dni roku podatkowego, co oznacza, że sumaryczne łączenie etatodni nie jest dopuszczalne.

Przystąpienie nowego wspólnika do spółki jawnej oraz uzyskanie prawa do udziału w jej zyskach i stratach na skutek czynności korporacyjnych nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn oraz nie wymaga zgłoszenia SD-Z2.

Nagrody przyznane w konkursie organizowanym przez spółkę dla jej pracowników i pracowników tymczasowych stanowią przychód z tytułu wygranej w konkursie, opodatkowany 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, nie zaś przychód ze stosunku pracy.

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia pojazdu typu ambulans przeznaczonego do działalności leczniczej, podmiot nabywający ten pojazd celem jego dalszej odsprzedaży podmiotom leczniczym jest zwolniony z obowiązku zapłaty akcyzy, o ile spełnione są wszystkie warunki przewidziane w art. 110a ustawy o podatku akcyzowym.