Wydatki związane z operacją poniesione przed określeniem formalnej daty ustalenia stopnia niepełnosprawności nie kwalifikują się do ulgi rehabilitacyjnej, jednak wydatki na późniejszą rehabilitację mogą być odliczone, jeżeli poniesiono je po uzyskaniu orzeczenia, zgodnie z ustawą PIT.

Dostawa towarów na terytorium Polski od nieposiadającego tam siedziby ani rejestracji podatnika z Wielkiej Brytanii, czyni nabywcę podatnikiem zobowiązanym do rozliczenia podatku VAT od tej transakcji zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT.

Podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury korygującej "do zera" oraz ponownie nowej faktury z prawidłowym NIP, ujmując te dokumenty w okresie, w którym powstała pierwotna obowiązek podatkowy; działanie to nie skutkuje powstaniem zaległości podatkowej.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów o podatku PIT, pozwalając na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej w ramach IP Box, zaś dochody z tej działalności kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanych praw IP.

Rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą z tytułu punktów, rabatów i nagród w programie nie stanowią wynagrodzenia za świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu. W przypadku sprzedaży towarów za 1 grosz, podstawa opodatkowania odpowiada cenie faktycznie zapłaconej po rabacie.

Usługi doradztwa technicznego świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem wg stawki 8,5% jako przychody z działalności usługowej, pod warunkiem sklasyfikowania ich jako PKWiU 74.90.19.0 i spełnienia ustawowych przesłanek formy opodatkowania ryczałtem.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez współwłaścicieli jako część ich majątku osobistego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy brak jest przesłanek świadczących o działaniu w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Wartość majątku likwidacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje wartość aktywów netto spółki, tj. wartość aktywów pomniejszoną o zobowiązania, co jest podstawą do obliczenia podatku dochodowego. Interpretacja ta odpowiada na pytanie o obowiązki płatnika w kontekście likwidacji spółki i przejęcia przedsiębiorstwa przez wspólnika.

Wydatki poniesione przez Wnioskodawcę na usługi związane z procesem pozyskania inwestora stanowią koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia źródła przychodów, pozostając w racjonalnym związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT z tytułu wydatków na instalację fotowoltaiczną, z uwagi na ich związek z opodatkowaną działalnością gospodarczą. Wszelkie inne wydatki związane z budową przedszkola nie podlegają odliczeniu, jeśli przeznaczone są na działania niepodlegające opodatkowaniu. Przy proporcji poniżej 2% gmina może uznać ją za 0%, rezygnując z odliczenia.

W ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych brak możliwości zaliczenia wydatków na zakup stroju scenicznego do kosztów uzyskania przychodów artystycznej działalności gospodarczej, także gdy strój jest niezbędny dla profesjonalnego wykonania usługi.

Ponoszone przez wnioskodawcę koszty reklam i utrzymania strony internetowej nie mogą być uznane za bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową dotyczącą kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i nie mieszczą się w lit. „a” wskaźnika Nexus określonego w art. 30ca ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Oświadczenie odbiorcy przesłane za pośrednictwem aplikacji WhatsApp, przy zapewnieniu autentyczności, może stanowić inny dokument potwierdzający dostawę wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych, co pozwala na zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku akcyzowym.

Gmina, realizując projekt dofinansowany z funduszy unijnych na rzecz nieodpłatnego wyposażenia świetlic wiejskich, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z tymi wydatkami, gdyż efekty projektu są wykorzystane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Odpłatne zbycie 1/2 udziału w nieruchomości nabytej po mężu siostry, po upływie mniej niż 5 lat od jej nabycia przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu podlegające podatkowi dochodowemu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na spłatę kredytu refinansowego, zaciągniętego przed uzyskaniem przychodu i służącego nabyciu mieszkania, są wydatkami mieszkaniowymi uprawniającymi do ulg według art. 21 ustawy o podatku dochodowym. Zakup wyposażenia nie mieści się w definicji wydatku mieszkaniowego dla celów ulg podatkowych.

Wydatki inwestycyjne mogą być uznane za kwalifikowane do zwolnienia podatkowego, gdy łącznie z faktycznym poniesieniem dochodzi do zaliczenia środków trwałych do majątku oraz ewidencji, zgodnie z literą prawa podatkowego.

Zyski uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z przeniesienia własności nieruchomości położonej na Białorusi podlegają opodatkowaniu w Białorusi, nie powodując obowiązku podatkowego w Polsce.

Sprzedaż niezabudowanych działek należących do wspólności majątkowej małżeńskiej, wykorzystywanych w działalności gospodarczej współmałżonka będącego czynnym podatnikiem VAT, nie powoduje powstania obowiązku rozliczenia tego podatku przez niewykonującego takiej działalności współmałżonka.

Dostawa zabudowanej nieruchomości, oddana do użytku po ulepszeniach przekraczających 30%, korzysta ze zwolnienia z VAT, o ile zostało zrealizowane pierwsze zasiedlenie przed ponad dwoma laty. Podatnik może zrezygnować z tego zwolnienia, wybierając opodatkowanie warte wspólne złożenie oświadczenia z nabywcą, który jest czynnym podatnikiem VAT.

Prace nad systemem Y stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu ze sprzedaży praw do tego systemu preferencyjną stawką 5%, jako że system ten kwalifikuje się jako prawo własności intelektualnej zgodnie z art. 24d ust. 2 pkt 8 ustawy o CIT.

Przychody z działalności obejmującej zarządzanie projektami, klasyfikowane jako doradztwo związane z zarządzaniem w rozumieniu PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu według stawki 15% ryczałtu, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na doradczy charakter wykonywanych czynności.

Podatnik ma prawo nie odliczać części składek w PIT-36L, co zwiększa limit zwrotu ulgi prorodzinnej w PIT-37, jeżeli nie skorzystał z tego prawa, wynikającego z art. 27f ustawy o PIT, w zeznaniu podatkowym.

Umorzenie wierzytelności kredytu konsolidacyjnego w zakresie, w jakim nie jest związane z hipoteką, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, zaś umorzenie przypisane do celów mieszkaniowych, zgodnie z rozporządzeniem z 2022 r., podlega zwolnieniu z opodatkowania.