Przychody z emisji reklam na kanale YouTube kwalifikowane są jako przychody z umów o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy, a nie jako przychody z działalności gospodarczej, i podlegają opodatkowaniu ryczałtem zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Oddala się zażalenie na postanowienie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, stwierdzając brak uprawdopodobnienia przesłanek z art. 61 § 3 p.p.s.a. do wstrzymania wykonania decyzji administracyjnej dotyczącej zwrotu unijnych środków dofinansowania.

Wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o. nie generuje przychodu podatkowego. Spółka jest zobowiązana do kontynuacji amortyzacji składników majątkowych zgodnie z ewidencją przedsiębiorstwa w spadku, respektując zasady podatkowe wartości początkowej i dotychczasową metodę amortyzacji.

Do wydatków poniesionych na zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT własne cele mieszkaniowe zalicza się wyłącznie te dokonane po uzyskaniu przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości w Polsce. Wydatki przed tym uzyskaniem nie spełniają warunków do zastosowania ulgi podatkowej.

Nieruchomość z domkiem demonstracyjnym stanowi zagraniczny zakład podatnika na terytorium Polski; zatem dochody uzyskane za pośrednictwem tego zakładu podlegają opodatkowaniu w Polsce. Wydatki poniesione w fazie pilotażowej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów odpowiednio poprzez odpisy amortyzacyjne oraz jako koszty potrącalne na bieżąco.

Na gruncie art. 22 ust. 9b pkt 1 ustawy o PIT, działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje zarówno kod źródłowy, jak i inne utwory powstające w ramach działań zmierzających do stworzenia programów komputerowych, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Wydatki na wideorejestrator i wynajem części mieszkania nie są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, nie mogą więc być uwzględniane w wskaźniku Nexus dla ulgi IP Box.

Napój kokosowy zawierający powyżej 5 g cukrów na 100 ml nie spełnia przesłanek wyłączenia z opłaty na mocy art. 12b ust. 2 pkt 5 ustawy, lecz podlega jedynie częściowej opłacie zgodnie z art. 12f ust. 7 pkt 1 ustawy z uwagi na masowy udział soku.

Comiesięczne świadczenie z I filaru AHV podlega opodatkowaniu w Polsce, a zasady unikania podwójnego opodatkowania nie mają zastosowania. Jednorazowa wypłata z II filaru BVG jest zwolniona z opodatkowania w Polsce. Dopiero świadczenie z I filaru należy wykazać w PIT-36 bez załącznika ZG, natomiast świadczenie z II filaru nie jest wykazywane, jako zwolnione.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej kwalifikującej się do preferencyjnego opodatkowania IP Box, jednakże wydatki na kamerę samochodową nie mogą być uznane za koszty związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości uzyskany przed upływem 5 lat od nabycia podlega opodatkowaniu, chyba że zostanie w całości wydatkowany na enumeratywnie wskazane cele mieszkaniowe własne, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody z najmu nieruchomości, niewprowadzonych do majątku gospodarczego, klasyfikują się do źródła przychodów wskazanego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, opodatkowując ryczałtowo, niezależnie od statusu czynnego podatnika VAT i prowadzenia gospodarstwa rolnego.

Z uwagi na brak możliwości precyzyjnego określenia wartości dostępnego zwolnienia podatkowego przed udzieleniem pomocy publicznej, podatnik nie jest zobowiązany do kalkulacji i wpłaty zaliczek na CIT za dochody z działalności objętej wsparciem w specjalnej strefie ekonomicznej.

Należności z tytułu Programów LUK nie mieszczą się w zakresie przychodów wymienionych w art. 21 ust. 1 ustawy o CIT i nie wymagają poboru podatku u źródła, natomiast należności za Programy SaaS, jako za użytkowanie urządzenia przemysłowego, podlegają temu obowiązkowi; umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą stanowić podstawę relokacji obowiązku podatkowego do kraju rezydencji dostawcy.

Wynajem miejsca postojowego przez czynnego podatnika VAT, działającego jako osoba fizyczna, od momentu uzyskania statusu czynnego podatnika VAT oraz w trakcie zawieszenia działalności, podlega opodatkowaniu VAT. Zwolnienie z VAT na mocy art. 113 ustawy nie znajduje zastosowania w przypadku podatników już posiadających status czynnego podatnika VAT.

Usługi szkoleniowe dla fizjoterapeutów świadczone przez Wnioskodawcę korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako spełniające przesłanki kształcenia zawodowego. Natomiast usługi szkoleniowe dla lekarzy nie spełniają warunków zwolnienia, gdyż nie są zgodne z przepisami regulującymi kształcenie zawodowe i ustawiczny rozwój zawodowy.

Prawidłowe jest odliczenie podatku VAT w wysokości 50% od wydatków związanych z pojazdem wykorzystywanym do celów mieszanych, jeżeli pojazd spełnia definicję samochodu osobowego o masie do 3,5 tony i jest związany z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz spółki z o.o. przez wnioskodawcę jest opodatkowana podatkiem VAT. Wnioskodawca działa jako podatnik VAT, gdyż nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej poprzez dzierżawę generującą przychody, co wyklucza uznanie transakcji za zbycie majątku osobistego. Grunt ten kwalifikuje się jako teren budowlany, co uniemożliwia zastosowanie zwolnień

Przeniesienie zespołu składników materialnych i niematerialnych przez podatnika w ramach planowanej transakcji, zachowując ich funkcjonalne związki, stanowi zbycie przedsiębiorstwa. Takie zbycie jest wyłączone spod działania ustawy o VAT na podstawie art. 6 pkt 1, nie będąc tym samym opodatkowane.

Świadczenie odpłatnych usług kanalizacyjnych przez Gminę na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje prawo do odliczenia części VAT naliczonego, uwarunkowane ilością m3 ścieków odprowadzonych, odpowiednio rozliczanych w ramach działalności gospodarczej zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż rzeczy nabywane w ramach projektu nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z realizacją projektu, gdyż towary i usługi zakupione w ramach tej inwestycji będą wykorzystywane wyłącznie do działalności nieopodatkowanej.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków związanych z inwestycjami służącymi realizacji zadań publicznych (nieopodatkowanych), które nie mają związku z wykonaniem czynności opodatkowanych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia, w szczególności związane z opodatkowaniem towarów i usług. Moment faktycznego otrzymania faktury poza KSeF jest kluczowy dla powstania prawa do odliczenia.