Koszty związane z nabyciem udziałów służące rozwojowi działalności operacyjnej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów z działalności niestanowiącej zysków kapitałowych, jeśli nie są bezpośrednimi kosztami nabycia udziałów.

Podatnik korzystający z leasingu operacyjnego zobowiązany jest stosować nowe limity kosztów uzyskania przychodów od 1 stycznia 2026 r., jeśli samochód nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych przed tą datą, bez względu na datę zawarcia umowy leasingu.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, które mimo formalnego wycofania z działalności gospodarczej, są przygotowane do sprzedaży w sposób zorganizowany i profesjonalny, należy traktować jako przychód z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy PIT, co wyklucza zwolnienie z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu zachowku nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, natomiast odsetki za zwłokę w ich wypłacie są zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b. Zwrot kosztów postępowania sądowego nie stanowi przychodu, jeśli nie przewyższa poniesionych kosztów.

Wypłacona w ramach dobrowolnej ugody kwota odszkodowania nie korzysta ze zwolnienia podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż nie wynika z przepisów lub ugody sądowej oraz stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym.

Zwolnienie kredytobiorcy z długu w drodze ugody bankowej, jako przysporzenie majątkowe, stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT; natomiast zwrot nadpłaconych rat kredytowych nie skutkuje powstaniem przychodu, gdyż nie prowadzi do definitywnego zwiększenia majątku podatnika.

Działalność polegająca na wytwarzaniu programów komputerowych w modelu SaaS, prowadzona przez wnioskodawcę, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanego IP mogą być opodatkowane stawką 5% jako preferencja IP Box, jeśli spełnione zostaną warunki ewidencyjne i wyliczeniowe wskaźnika nexus.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% na podstawie IP Box, przy spełnieniu określonych warunków. (art. 30ca ustawy o PIT)

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, od umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe, ma zastosowanie, gdy kredyt ten został zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r. oraz przeznaczony na jedną inwestycję mieszkaniową, a kredytobiorca dotychczas nie korzystał z takiego zaniechania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, dając prawo do preferencyjnego opodatkowania IP Box dochodów ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych.

Usługi inspekcji wizualnej, badań nieniszczących oraz zadań obsługowych, świadczone na rzecz samolotów używanych przez międzynarodowych przewoźników lotniczych, mogą korzystać ze stawki VAT 0%, na podstawie art. 148 pkt f i g Dyrektywy 2006/112/WE, jako część remontu, przebudowy lub konserwacji, mimo że bezpośrednio nie mieszczą się w art. 83 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT.

Dostawa budynków i budowli będzie zwolniona z podatku VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż dwa lata. Nabyte nieruchomości przez sprzedającego oraz inwestycje w nowe obiekty podlegają opodatkowaniu jako dostawy towarów, pod warunkiem przestrzegania formalnych procedur wyboru opodatkowania.

Usługi w zakresie kształcenia zawodowego, które stanowią jednolity proces prowadzący do uzyskania kwalifikacji określonych przepisami prawa, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług, w tym usługi związane z procesem szkoleniowo-egzaminacyjnym.

Usługi świadczone przez lekarza na zlecenie instytucji państwowych, klasyfikowane jako usługi w zakresie praktyki lekarskiej (PKWiU 86.2), podlegają opodatkowaniu 14% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wyrok stwierdza, że brak możliwości dokładnego przypisania podatku naliczonego do działalności opodatkowanej stale wyłącza prawo do jego odliczenia. Zgodne z orzecznictwem TSUE świadczenie złożone, takie jak wynajem wraz z dostawą energii, musi precyzyjnie uwzględniać faktyczne zużycie, które powinno być ujawniane na fakturach. Interpretacja wskazuje na konieczność stosowania prewspółczynnika adekwatnego

Dopuszczalność stosowania 5% stawki podatku dochodowego dla dochodów uzyskanych z praw autorskich do oprogramowania jest uzależniona od prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz spełnienia wymogów ewidencyjnych zgodnych z art. 30ca i 30cb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części przeznaczonej na cele mieszkaniowe nie generuje obowiązku podatkowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11.03.2022 r. Z kolei zwrot nadpłaconych rat kredytu jest neutralny podatkowo, niezależnie od ugody z bankiem.

Jednorazowe świadczenie z brytyjskiego funduszu emerytalnego otrzymane po śmierci męża nie podlega opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w Wielkiej Brytanii, zgodnie z art. 17 ust. 2 Konwencji między Polską a Wielką Brytanią o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Umorzenie niespłaconego kredytu hipotecznego oraz zwrot nadpłat wynikających z przewalutowania kredytu na cele mieszkaniowe, przy spełnieniu określonych warunków, nie powodują powstania obowiązku zapłaty podatku dochodowego, zgodnie z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. o zaniechaniu poboru podatku od takich wierzytelności.

Przychody z usług przetwarzania danych, klasyfikowane jako PKWiU 63.11.11.0, podlegają opodatkowaniu stawką 15% zryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy o ryczałcie.

Usługi opisane przez podatniczkę jako usługi koordynacji i zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, w przypadku ich faktycznego wykonywania w tym zakresie, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, gdyż nie stanowią usług informatycznych, programistycznych ani doradztwa, objętych wyższą stawką zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w konsekwencji czego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntów wraz z położonym na nich budynkiem i budowlami, opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Miasto realizujące zadanie własne, które nie generuje czynności opodatkowanych podatkiem VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z wydatków inwestycyjnych związanych z owym zadaniem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.