Wierzyciel, który zrzekł się roszczeń i zwolnił dłużnika z długu na podstawie ugody, ma prawo do skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego w ramach ulgi na złe długi, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek z art. 89a ustawy o VAT.

Wniesienie udziałów w przedsiębiorstwie w spadku do spółki z o.o. stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, do której przepisy ustawy o VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1, nie mają zastosowania, a nabywca przedsiębiorstwa przejmuje obowiązki korekt podatkowych, zgodnie z art. 91 ustawy.

Gminie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu inwestycji w infrastrukturę wodno-kanalizacyjną, przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika wyliczonego na bazie dostarczanych metrów sześciennych wody do odbiorców zewnętrznych, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji w formie utworzenia wystawy w A, ponieważ te wydatki będą wykorzystywane do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT.

Nieodpłatne przekazanie działek przez Stowarzyszenie na rzecz Gminy, przy braku uprzedniego prawa do odliczenia podatku VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina A., realizując projekt finansowany ze środków unijnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, ani do zwrotu różnicy podatku, gdyż projekt nie jest wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Podatnik nie może odliczyć irlandzkiego podatku u źródła powyżej 10% kwoty brutto odsetek, zgodnie z art. 11 ust. 2 polsko-irlandzkiej konwencji, mimo faktycznie pobranej stawki 20%; polskie prawo nie zezwala na rekompensatę wyższej stawki ani nie zmieniają tego przepisy ustawy o PIT.

Sprzedaż samodzielnie wyodrębnionych lokali mieszkalnych przez osobę fizyczną, dokonana bez zamiaru prowadzenia działalności gospodarczej i bez zorganizowanych działań o charakterze komercyjnym, kwalifikuje się jako odpłatne zbycie nieruchomości w ramach majątku prywatnego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Na podatniku spoczywa obowiązek wykazania dochodów i zapłaty należnego podatku, nawet gdy płatnik nie spełnił obowiązków poboru i zapłaty zaliczek oraz nie dostarczył informacji podatkowej.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia usług organizacyjnych i koordynacyjnych, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku świadczenia usług doradczych lub związanych z oprogramowaniem.

Wydatki poniesione na nabycie urządzeń oznaczonych jako X i Y stanowią koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację w rozumieniu art. 38eb ustawy o CIT, kwalifikując się do ulgi na robotyzację, gdyż urządzenia te spełniają wszystkie przesłanki definicyjne robota przemysłowego.

Zawarcie umowy dożywocia, polegającej na przeniesieniu własności nieruchomości w zamian za dożywotnie utrzymanie, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest możliwe określenie przychodu na zasadach przewidzianych w art. 19 ustawy o PIT.

Korekty cen transferowych, wystawiane przez podmioty powiązane na rzecz Wnioskodawcy, stanowią korekty w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i powinny być ujęte w okresie, którego dotyczą, o ile spełniają określone prawem warunki.

Transakcje zakupu nieruchomości dokonane przed formalnym wywłaszczeniem na cele publiczne nie są objęte zwolnieniem z podatku od czynności cywilnoprawnych, nawet jeśli zostaną przeznaczone dla zaspokojenia przyszłych potrzeb mieszkaniowych po utracie dotychczasowego lokum.

Czynsz najmu za nieruchomość, niebędący efektem działań między podmiotami powiązanymi wywierających wpływ na decyzje spółki, ustalony na warunkach rynkowych i niezależny od zysków spółki, nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT i nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Umorzenie przez bank odsetek od kredytu hipotecznego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 roku na jedną inwestycję mieszkaniową spełnia przesłanki zaniechania poboru podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 roku, pod warunkiem braku wcześniejszego skorzystania z podobnego zwolnienia.

Z dniem 1 stycznia 2023 r., zgodnie z art. 22c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przysługuje podatnikowi prawo do kontynuacji amortyzacji lokali mieszkalnych służących działalności gospodarczej ani prawo do zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów.

Przychody i koszty wspólnika spółki typu SCSp, transparentnej podatkowo w Luksemburgu, uznaje się za przychody i koszty z pozarolniczej działalności gospodarczej. Powinny być rozpoznawane proporcjonalnie do udziału w zysku w momencie uzyskania lub poniesienia przez Fundusz, niezależnie od momentu faktycznej wypłaty dla wspólnika. Wpłaty do i wypłaty z SCSp są neutralne podatkowo, jeśli opodatkowane

Premia pieniężna z tytułu konwersji RSU, ponieważ świadczenie nie wynika z umowy o pracę, kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu skalą podatkową, nie jest to przychód z kapitałów pieniężnych.

Transakcja wniesienia udziałów Spółki Nabywanej do prostej spółki akcyjnej nie spełnia warunków wymiany udziałów z art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, więc nie będzie neutralna podatkowo, a przychód powstanie zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 tej ustawy.

Wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności gruntowej związanej z budową elektrowni wiatrowej, otrzymane przez posiadaczy gruntów rolnych, korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, iż inwestycja dotyczy urządzeń infrastruktury technicznej.

Spółka zobowiązana jest do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od części ochronnej i inwestycyjnej składki ubezpieczeniowej na życie, opłacanej za pracowników i członków zarządu, gdyż przychód podatkowy po ich stronie powstaje w momencie zapłaty składek przez Spółkę.

Płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych, korzystający z ulgi badawczo-rozwojowej, określa podstawę wynagrodzenia wskazanego w art. 28 § 1 Ordynacji podatkowej na poziomie zaliczek faktycznie wpłacanych do urzędu skarbowego, uwzględniając pomniejszenia z art. 18db ustawy o CIT.

Działalność Wnioskodawcy w obszarze tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co przy spełnieniu określonych warunków uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej 5% stawką podatkową (art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT).