Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na termomodernizację budynków wykorzystywanych wyłącznie do realizacji zadań własnych w zakresie pomocy społecznej i usług opiekuńczych, jeżeli efekty inwestycji nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Rozwiedziony rodzic zachowuje prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeżeli faktycznie samodzielnie i stale sprawuje nad nimi pieczę oraz ponosi ciężar ich wychowania, utrzymania i rozwoju, choćby drugiemu rodzicowi pozostawiono władzę rodzicielską i utrzymywał on sporadyczne kontakty z dziećmi. Kontakty takie nie stanowią wspólnego wychowywania w rozumieniu

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i udostępnianiu online cyfrowych publikacji dla dorosłych, sklasyfikowanej jako PKWiU 58.19.21.0 „Publikacje online dla dorosłych”, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, jeżeli usługi nie są objęte stawkami szczególnymi ani wyłączeniami ustawowymi, a podatnik spełnia warunki wyboru tej

Świadczenie pieniężne wypłacone przedsiębiorcy w wyniku realizacji nieodpłatnie przyznanych udziałów fantomowych, powiązanych z wykonywanymi przez niego usługami, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz nie jest przychodem z nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. W konsekwencji nie podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu z art. 12 ust. 1

Czynnemu podatnikowi VAT nie przysługuje prawo do odliczenia ani do zwrotu podatku naliczonego od wydatków na rewitalizację infrastruktury, jeżeli infrastruktura ta jest udostępniana nieodpłatnie i służy realizacji zadań społecznych, edukacyjnych oraz aktywizacyjnych, bez związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Zwiększenie przez spółkę holdingową udziału w krajowej spółce zależnej z poziomu przekraczającego 10% do 100% nie przerywa dwuletniego okresu spełniania warunków z art. 24m ust. 2 ustawy o CIT. Posiadanie przez spółkę zależną udziałów w innej spółce oraz pośrednie związki z dzierżawą gruntów nie wyłączają zwolnienia z art. 24o ust. 1, jeżeli nie zostanie przekroczony próg określony w art. 24o ust.

Dostawa budynków ulepszonych nakładami przekraczającymi 30% ich wartości początkowej korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli od ich pierwszego zasiedlenia po ulepszeniu upłynęły co najmniej dwa lata; zwolnienie rozciąga się na grunt. Strony mogą skutecznie wybrać opodatkowanie, a nabywca wykorzystujący nieruchomość do czynności opodatkowanych zachowuje prawo do odliczenia

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego IP. Koszty bezpośrednio związane z własną działalnością

Jednorazowa sprzedaż działki wydzielonej z gruntu nabytego dla celów osobistych, zabudowanej budynkiem pierwotnie realizowanym na potrzeby rodziny, nie stanowi pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli brak jest zespołu profesjonalnych, zorganizowanych i ciągłych działań właściwych obrotowi nieruchomościami. Podział gruntu ani późniejsze wzniesienie budynku trwale z nim związanego nie wyznaczają

Przychody z usług manualnej ewaluacji odpowiedzi generatywnych modeli AI oraz ewaluacji i manualnego testowania agentów AI, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie oprogramowania ani z wytwarzaniem oprogramowania

Zespół składników przeznaczonych do wynajmu i dzierżawy wózków widłowych, obejmujący przypisany majątek, umowy, wierzytelności, zobowiązania, bazę klientów, know-how oraz pracownika, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie oraz zdolny do samodzielnego prowadzenia tej działalności, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego wniesienie aportem

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, obejmujących testy funkcjonalne, wykrywanie i raportowanie błędów oraz retesty, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują tworzenia, rozwijania lub programowania oprogramowania ani doradztwa w zakresie oprogramowania oraz podatnik spełnia ustawowe warunki stosowania

Wniesienie przez gminę do spółki komunalnej aportu sieci kanalizacyjnych w zamian za udziały stanowi odpłatną dostawę towarów. Dostawa budowli dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast dostawa dokonana przed upływem tego terminu może być zwolniona na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a, jeżeli nie przysługiwało prawo

Świadczenie pieniężne z tytułu realizacji Udziałów Fantomowych przyznanych doradcy w programie motywacyjnym stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, jeżeli uczestnictwo i wypłata są powiązane z jego zaangażowaniem na rzecz spółki, wpływem na jej wyniki oraz realizacją przypisanych mu celów. Zmienna, warunkowa wysokość świadczenia, zależna także od EBITDA, nie wyłącza opodatkowania na podstawie

Przychody z usług reżyserskich świadczonych w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli usługi te są prawidłowo sklasyfikowane w grupowaniu PKWiU 59.11.1 jako usługi związane z produkcją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Transfer pracowników wraz z wybranym sprzętem informatycznym i licencjami nie korzysta z wyłączenia przewidzianego w art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jeżeli przenoszony zespół nie był w przedsiębiorstwie zbywcy wyodrębniony organizacyjnie i finansowo oraz nie posiadał zdolności do samodzielnego wykonywania zadań gospodarczych. Sprzedaż sprzętu jest dostawą towarów, a przeniesienie licencji stanowi świadczenie

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę parkową udostępnianą nieodpłatnie, jeżeli infrastruktura ta służy wyłącznie wykonywaniu zadań publicznych gminy i nie pozostaje w związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Prowadzenie w części lokalu mieszkalnego wyłącznie obsługi biurowej działalności gospodarczej, bez przyjmowania klientów i organizowania spotkań związanych z działalnością, mieści się w zakresie art. 6j ust. 4a ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach. Nie skutkuje zatem obowiązkiem zmiany deklaracji odpadowej, wykazania dodatkowego pojemnika ani ponoszenia odrębnej opłaty za odpady związane

Sprzedaż nieruchomości wraz z wybranymi prawami związanymi z przygotowaniem inwestycji, jeżeli składniki te nie są organizacyjnie i finansowo wyodrębnione oraz nie zapewniają samodzielnej kontynuacji działalności gospodarczej, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja podlega VAT, a nabywcy przysługuje odliczenie

Zespół składników przypisanych do projektu farmy wiatrowej pozostającego na etapie przygotowania inwestycji, obejmujący dokumentację, decyzje, umowy, prawa do dzierżawy, finansowanie i środki pieniężne, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie umożliwia rzeczywistego, samodzielnego kontynuowania działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę dzieloną na dzień wydzielenia.

Zespół dokumentacji, praw projektowych, umów, decyzji administracyjnych, praw dzierżawy, finansowania i innych składników dotyczących farmy wiatrowej znajdującej się w fazie przygotowawczej nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nie pozwala nabywcy na rzeczywiste, samodzielne kontynuowanie działalności zbywcy bez podejmowania dodatkowych działań i angażowania dalszych składników

Nabycie udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem spełniającym cechy budynku mieszkalnego jednorodzinnego jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a ustawy o PIT, jeżeli podatnik w ustawowym terminie faktycznie wykorzystuje ten budynek do stałego i całorocznego zaspokajania własnych potrzeb mieszkaniowych; brak statusu

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania i wsparcia użytkowników końcowych, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie obejmują tworzenia, projektowania, programowania ani doradztwa w zakresie oprogramowania.

Jeżeli gmina ponosi wydatki na infrastrukturę wodociągową wykorzystywaną przez jej zakład budżetowy zarówno do odpłatnych, opodatkowanych VAT usług dostawy wody, jak i do realizacji celów innych niż działalność gospodarcza, a wydatków nie można bezpośrednio alokować, odliczenie podatku naliczonego następuje według prewspółczynnika ustalonego dla zakładu budżetowego na podstawie art. 86 ust. 2a ustawy