Gmina odpłatnie oddająca wybudowany obiekt sportowy w dzierżawę niezależnemu podmiotowi, na podstawie umowy cywilnoprawnej i za rynkowo ustalonym czynszem, działa jako podatnik VAT, a usługa ta podlega opodatkowaniu bez zwolnienia. Jeżeli obiekt jest przeznaczony wyłącznie do tej czynności opodatkowanej, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, z zastrzeżeniem

Przekazanie pracownikowi przez pracodawcę pamiątkowego zegarka z okazji jubileuszu zatrudnienia, jeżeli świadczenie ma charakter dobrowolny, nieodpłatny i uznaniowy, nie wynika z umowy o pracę ani regulacji płacowych, nie rodzi po stronie pracownika roszczenia i nie stanowi gratyfikacji za efekty pracy, jest darowizną podlegającą podatkowi od spadków i darowizn; jego wartość jest wyłączona z opodatkowania

Umowa sprzedaży składników materialnych i niematerialnych, która nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega faktycznemu opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów oraz świadczenie usług, jest – w zakresie tego opodatkowania – wyłączona z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Nabycie środków pieniężnych znajdujących się na terytorium Polski tytułem darowizny między cudzoziemcami, z których żaden w dniu nabycia nie ma obywatelstwa polskiego ani miejsca stałego pobytu w Polsce, nie podlega podatkowi od spadków i darowizn na podstawie art. 3 pkt 1 ustawy. Pobyt obdarowanego na podstawie zezwolenia czasowego nie stanowi miejsca stałego pobytu; dlatego art. 4a ustawy oraz obowiązek

Nabycie w drodze darowizny rzeczy ruchomej znajdującej się za granicą nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, jeżeli obdarowany nie jest obywatelem polskim ani nie ma miejsca stałego pobytu w Polsce; pobytu na podstawie zezwolenia czasowego nie można utożsamiać z miejscem stałego pobytu w rozumieniu art. 2 ustawy. Brak opodatkowania nie stanowi zastosowania zwolnienia z art. 4a ustawy.

Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo w państwie członkowskim UE, a ich zagraniczny akt małżeństwa został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, są dla celów podatku od spadków i darowizn traktowane jako małżonkowie. Przysługują im zatem wzajemnie status I grupy podatkowej oraz zwolnienie z art. 4a ust. 1 ustawy, po spełnieniu ustawowych warunków tego zwolnienia.

Osoba, która dziedziczy po małżonku tej samej płci, z którym skutecznie zawarła małżeństwo w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, po transkrypcji zagranicznego aktu małżeństwa do polskiego rejestru stanu cywilnego jest traktowana na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jako małżonek. Przysługuje jej zatem zwolnienie z art. 4a ust. 1 po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich

W strukturze finansowania back-to-back polski płatnik może zastosować koncepcję look-through approach i uznać bank finansujący za podatnika oraz rzeczywistego właściciela odsetek, jeżeli pośrednik nie jest ekonomicznie uprawniony do należności, bank rozpoznaje przychód w państwie rezydencji, a płatność zachowuje charakter odsetek. Przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych i należytej staranności odsetki

Przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie projektu farmy wiatrowej pozostającego w fazie przygotowawczej, obejmującego dokumentację, decyzje, umowy, prawa dzierżawy i finansowanie, nie jest zbyciem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli zespół ten nie umożliwia rzeczywistego, samodzielnego kontynuowania działalności zbywcy bez dalszych działań i składników. Do transakcji nie ma wówczas

Opłata uiszczana przez podatnika na rzecz dobrowolnej organizacji pracodawców za skonkretyzowane usługi reklamowe, promocyjne i marketingowe, świadczone na podstawie odrębnej umowy wzajemnej, nie jest składką członkowską w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 37 ustawy o CIT. Jeżeli wydatek jest definitywny, należycie udokumentowany i służy osiąganiu, zachowaniu albo zabezpieczeniu przychodów, stanowi koszt

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% na zasadach IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję i ustala kwalifikowany dochód z zastosowaniem wskaźnika nexus. Koszty bezpośrednio związane z działalnością B

Prace obejmujące analizę, projektowanie, testowanie, walidację i dokumentowanie nowych lub istotnie ulepszonych produktów oraz technologii ich wytwarzania stanowią działalność badawczo-rozwojową, jeżeli mają charakter twórczy i systematyczny, służą wykorzystaniu lub zwiększeniu zasobów wiedzy, a ich rezultat nie jest z góry przesądzony. Z kwalifikacji tej wyłączone są rutynowe i okresowe zmiany, jak

Wypłata przez bank, na podstawie ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, kwoty stanowiącej wyłącznie zwrot uprzednio wpłaconych przez kredytobiorców środków z tytułu spłaty kapitału i odsetek nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, nawet jeżeli część świadczenia została w ugodzie nazwana „kwotą dodatkową”, o ile nie prowadzi ona do definitywnego przysporzenia majątkowego

Podział przez wydzielenie nie korzysta z wyłączenia przychodowego z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, jeżeli przed dniem podziału przenoszony majątek oraz majątek pozostający w spółce dzielonej nie są rzeczywiście, organizacyjnie i funkcjonalnie wyodrębnionymi zespołami składników zdolnymi do samodzielnej realizacji własnych zadań gospodarczych. W takim przypadku po stronie spółki dzielonej powstaje

Zwolnienie z art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje przy darowiźnie gruntów powiększających gospodarstwo rolne do powierzchni 11–300 ha, jeżeli nabywca prowadzi je przez pięć lat i zachowane są limity pomocy de minimis, niezależnie od położenia gruntów w różnych województwach. Zwolnienie nie obejmuje jednak zabudowań znajdujących się na tych gruntach.

Sprzedaż całego lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, nabywanego do współwłasności ułamkowej przez dwie osoby fizyczne niepozostające w związku małżeńskim, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, jeżeli każdy z kupujących indywidualnie spełnia warunek nieposiadania wcześniej praw do nieruchomości mieszkalnych lub praw w tym przepisie wymienionych.

Jednostka samorządu terytorialnego nie działa jako podatnik VAT, gdy realizuje nieodpłatne, ogólnodostępne zadania publiczne w zakresie infrastruktury drogowej oraz wydatki funkcjonalnie z nimi związane. Jeżeli jednak zachowuje własność stacji ładowania, nabywa energię i odpłatnie rozlicza jej dostawę z operatorem, wykonuje działalność gospodarczą, a wydatki na stację mogą podlegać odliczeniu na zasadach

Wypłata przez bank, dokonana na podstawie ugody kończącej spór dotyczący kredytu indeksowanego, nie stanowi przychodu z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli jest funkcjonalnie częściowym zwrotem rat uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę i nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Analogicznie podatkowo neutralny jest zwrot poniesionych kosztów procesu; ujęcie tych kwot w informacji PIT

Wydatki przedsiębiorcy na studia podyplomowe, specjalistyczną literaturę oraz dojazdy związane z uzyskaniem kwalifikacji rzeczoznawcy do spraw zabezpieczeń przeciwpożarowych mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli pozostają w ścisłym związku z prowadzoną działalnością, służą rozszerzeniu zakresu usług i zabezpieczeniu istniejącego źródła przychodów

Wynagrodzenie za usługi doradztwa inwestycyjnego, pozostające w związku z przychodami z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, może być kosztem uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Jako koszt pośredni jest ono potrącalne wyłącznie w roku podatkowym jego poniesienia; faktura zapłacona w 2026 r. nie może zatem obniżyć dochodu wykazywanego w PIT-38 za 2025 r.

Niezabudowany grunt objęty miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego stanowi teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, jeżeli plan, choć przewiduje rolne przeznaczenie podstawowe i ustanawia zakaz zabudowy, dopuszcza lokalizację obiektów związanych z gospodarką rolną lub infrastruktury towarzyszącej. Natomiast część gruntu nieobjęta planem ani decyzją o warunkach zabudowy nie

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość, wykorzystywanego w działalności gospodarczej i ujętego w ewidencji środków trwałych, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej na podstawie art. 14 ust. 2c ustawy o PIT, lecz podlega art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy. Sprzedaż po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie rodzi przychodu podatkowego ani obowiązku

Przychody z usług zarządzania projektami IT sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te ograniczają się do organizacyjnej koordynacji, nadzoru i raportowania przebiegu projektu oraz nie obejmują usług firm centralnych, doradztwa związanego z zarządzaniem ani doradztwa lub prac w zakresie oprogramowania i technologii informatycznych.

Dla zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest poniesienie, w ustawowym terminie, wydatku na nabycie własnego budynku mieszkalnego w wysokości odpowiadającej przychodowi ze zbycia nieruchomości; nie jest wymagane, aby cena nabycia została pokryta bezpośrednio środkami uzyskanymi ze sprzedaży. Kredytowe sfinansowanie części ceny nie wyłącza zaliczenia całej ceny