Podmiot, który wykupuje pojazd z leasingu na cele prywatne, pozbawiony jest prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Nawet po zmianie przeznaczenia pojazdu na sprzedaż, brak dokumentacji regulującej wyłączne przeznaczenie handlowe uniemożliwia korektę VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 90b ustawy o VAT, traktowany na moment wykupu jako majątek prywatny nie daje podstaw do pełnego odliczenia podatku

Udostępnienie przez Spółkę rabatów pośrednich skutkuje obniżeniem przychodu podatkowego, gdyż rabaty te stanowią bonifikatę w rozumieniu art. 12 ust. 3 ustawy CIT, co wymaga korekty przychodów poprzez ich zmniejszenie.

Nieodpłatny dział spadku, skutkujący nabyciem całości majątku spadkowego przez jednego ze spadkobierców bez obowiązku spłat na rzecz pozostałych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie jest wymieniony w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych.

Województwo nie ma prawa do odliczenia podatku VAT za nabycia inwestycyjne związane z rozbudową dróg publicznych, gdyż te działania nie są powiązane z czynnościami opodatkowanymi. Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy VAT, prawo do odliczenia przysługuje tylko w związku z działalnością opodatkowaną, co nie zachodzi w analizowanym przypadku.

Gminie realizującej projekt budowy placu zabaw, który będzie dostępny publicznie i nieodpłatnie, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT naliczonego, gdyż inwestycja nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Prowadzenie jednej ewidencji podatkowej oraz chronologiczne wykorzystanie limitów wsparcia z decyzji o wsparciu, w ramach podatku dochodowego, jest zgodne z art. 13 ust. 6 ustawy o wspieraniu nowych inwestycji, co nie wymaga odrębnego przypisywania dochodów do poszczególnych decyzji.

Usługi wykonywane przez niezatrudnionego w Inspekcji lekarza weterynarii na zlecenie Powiatowego Lekarza Weterynarii, oparte na decyzji administracyjnej, nie podlegają VAT, a dokumentacja nie wymaga faktury, mogą być notą księgową.

Dla przychodów uzyskiwanych ze świadczenia usług zarządzania projektami niebudowlanymi, sklasyfikowanymi pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, można zastosować stawkę ryczałtu 8,5%, o ile usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Przy odpłatnym zbyciu nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, pięcioletni termin określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do majątku wspólnego, a nie od podziału majątku wspólnego.

Podatnik, który skorygował omyłkowo wystawioną fakturę ustrukturyzowaną „do zera” oraz wystawił nową fakturę na rzecz właściwego nabywcy, jest zobowiązany do wykazania obu dokumentów w tym samym okresie rozliczeniowym dla celów VAT, co pierwotna faktura, gdyż ich wpływ na podstawę opodatkowania oraz wysokość podatku należnego jest neutralny.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej nie zmniejsza podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ takie odliczenia nie są wyszczególnione w zamkniętym katalogu art. 30h ust. 2 ustawy PIT.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką IP BOX, o ile podatnik prowadzi ewidencję umożliwiającą wyodrębnienie odpowiednich dochodów zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Warunkiem jest spełnienie kryteriów twórczości i systematyczności prowadzenia działalności

Podatnik podatku zryczałtowanego od przychodów osób fizycznych jest uprawniony do odliczenia kwoty zapłaconego w USA podatku dochodowego od należności licencyjnych od zryczałtowanego podatku w Polsce, nie przekraczając wysokości podatku przed dokonaniem odliczenia. Odliczenie to jest zgodne z Umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Stanami Zjednoczonymi.

Podatnik, rozwodnik, samotnie wychowujący pełnoletnie dziecko uczące się i spełniające warunki z ustawy o PIT, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli ponosi główny ciężar jego utrzymania.

Przychody ze sprzedaży gnojowicy z chowu świń są przychodami z działalności rolniczej i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem PIT. Natomiast przychody ze sprzedaży obornika z chowu drobiu rzeźnego stanowią przychody z działów specjalnych produkcji rolnej i podlegają opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanej działki, po przygotowaniach przygotowawczych, będzie podlegała opodatkowaniu VAT, gdyż działania podejmowane przez zbywcę wskazują na jego działanie w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, wykraczające poza zarząd majątkiem prywatnym.

Wnioskodawczyni, jako organizatorka i pośredniczka w przekazywaniu funduszy ze zbiórki na rzecz córki, nie podlega obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób fizycznych ani podatku od spadków i darowizn, gdyż nie osiąga trwałego przysporzenia majątkowego. Ewentualne obowiązki podatkowe obciążają córkę jako beneficjentkę.

Usługi świadczone przez klub sportowy, obejmujące organizację zajęć sportowych i półkolonii, stanowią usługi ściśle związane ze sportem i korzystają ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, pod warunkiem, że są konieczne do organizowania sportu, nie są nastawione na zysk i są świadczone dla osób uprawiających sport.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z przeniesienia praw IP Box mogą być opodatkowane stawką 5%, będąc kwalifikowanymi dochodami z praw własności intelektualnej.

Przychody z najmu apartamentu nabytego do majątku prywatnego, które nie zostaną włączone do działalności gospodarczej, mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane ryczałtem; nie wpływają na utratę opodatkowania karty podatkowej dla działalności gospodarczej.

Dodatkowe składki członkowskie, jako rekompensaty pokrywające koszty realizacji zadań własnych gmin przez związek samorządów, nie stanowią obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, a jedynie pokrywają koszty realizacji ogólnych zadań projektu.

Sprzedaż dokonana w celu zarządzania majątkiem osobistym po upływie półrocznego okresu posiadania, niezwiązana z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Gmina nie jest uprawniona do odliczenia VAT związanego z wydatkami na projekt PSZOK, gdyż efekty projektu będą używane wyłącznie do działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Połączenie spółki przejmującej z jej spółką-córką nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, a konfuzja nie generuje przychodu do opodatkowania na gruncie Ustawy o CIT, jeśli spełnione zostaną przesłanki sukcesji uniwersalnej oraz żadna wartość emisyjna nowych udziałów nie zaistnieje.