Wynagrodzenie za roboty inwestycyjne zasądzone po oddaniu środka trwałego do używania zwiększa jego wartość początkową, jeżeli pozostaje funkcjonalnie związane z jego wytworzeniem lub ulepszeniem, a korekta amortyzacji następuje bieżąco na podstawie prawomocnego wyroku, w granicach nieprzedawnionych okresów. Brak faktury nie przesądza o podatkowym rozliczeniu VAT, zaś odsetki kapitalizuje się wyłącznie

W przypadku spółki nieruchomościowej podatkowe odpisy amortyzacyjne od środka trwałego zaliczonego do grupy 1 KŚT mogą stanowić koszt uzyskania przychodów wyłącznie do wysokości odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych ustalonych według przepisów o rachunkowości i obciążających wynik finansowy. Brak takich odpisów rachunkowych, wynikający z ujęcia nieruchomości jako inwestycji, wyznacza limit kosztowy

Autorskie prawo do programu komputerowego, wytworzone lub rozwinięte w ramach twórczych, systematycznych i nierynynowych prac rozwojowych podatnika, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT; dochód z jego odpłatnego przeniesienia korzysta z preferencji IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb ustawy oraz ustala dochód i wskaźnik nexus

Jeżeli obiekt wzniesiony przez najemcę, mimo umownego obowiązku jego późniejszego usunięcia, jest budowlą trwale związaną z gruntem, stanowi część składową sprzedawanej nieruchomości w rozumieniu prawa cywilnego. W zakresie, w którym jego przeniesienie nie jest dostawą opodatkowaną VAT, sprzedaż podlega PCC według stawki 2%; wyłączenie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC obejmuje wyłącznie pozostałe

Umowa sprzedaży nieruchomości komercyjnej, obejmującej grunt zabudowany budynkiem i budowlami, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli dostawa wszystkich składników objętych transakcją jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług i nie korzysta z tego podatku ze zwolnienia.

Odpłatne udostępnienie przez gminę lokalu użytkowego niezależnemu podmiotowi na podstawie umowy najmu stanowi wykonywaną w charakterze podatnika VAT usługę opodatkowaną, nieobjętą zwolnieniem, niezależnie od związku inwestycji z zadaniami własnymi gminy. Jeżeli remontowany lokal jest wykorzystywany wyłącznie do tego najmu, gminie przysługuje pełne odliczenie podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych

Rekompensata wypłacana spółce komunalnej przez gminę za realizację powierzonych usług w ogólnym interesie gospodarczym stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, jeżeli jest ściśle przeznaczona na finansowanie tych usług, warunkuje ich wykonywanie i umożliwia ich świadczenie po cenach niższych od kosztów. Podlega ona opodatkowaniu VAT jako zapłata, w tym dopłata mająca bezpośredni wpływ na

Dochód wspólnoty utworzonej wyłącznie z właścicieli samodzielnych lokali garażowych w odrębnym budynku nie jest dochodem uzyskanym z gospodarki zasobami mieszkaniowymi w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT. Przeznaczenie nadwyżki zaliczek nad kosztami na utrzymanie tej nieruchomości nie sanowi samoistnej podstawy zwolnienia, wobec niespełnienia przesłanki źródła dochodu.

Środki wpłacane przez rodziców na prywatny rachunek rodzica społecznie pełniącego funkcję skarbnika klasowego, przeznaczone w całości na potrzeby uczniów i niestanowiące jego definitywnego przysporzenia majątkowego, nie są ani przychodem w rozumieniu ustawy o PIT, ani nabyciem podlegającym podatkowi od spadków i darowizn. Nie podlegają zatem ujęciu w rozliczeniach podatkowych skarbnika, a ich przekazanie

Gminie, która realizuje inwestycję w ramach zadań własnych o charakterze publicznoprawnym, a jej efekty nie będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT, nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych, niezależnie od posiadania statusu czynnego podatnika VAT i momentu poniesienia tych wydatków.

Gminie nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na budowę, rozbudowę lub przebudowę ogólnodostępnego i nieodpłatnego placu zabaw, jeżeli nabyte towary i usługi służą realizacji zadania własnego gminy i nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych VAT.

Czynności wykonywane w ramach umowy rzeczywistego cash poolingu nie podlegają podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli konstrukcja tej umowy nie kreuje między uczestnikami zobowiązania do przeniesienia oznaczonej ilości środków pieniężnych na rzecz oznaczonego podmiotu i nie spełnia znamion pożyczki ani depozytu nieprawidłowego. Umowa cash poolingu jako umowa nienazwana pozostaje poza zamkniętym

Licytacyjna sprzedaż udziału w nieruchomości gruntowej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli udział ten został nabyty i przez cały okres posiadania wykorzystywany wyłącznie dla celów prywatnych, bez związku z działalnością gospodarczą, rolniczą lub odpłatnym udostępnianiem oraz bez aktywnych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. W takim przypadku dłużnik nie działa jako podatnik

Sprzedaż nieruchomości jest wyłączona z PCC na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC wyłącznie w zakresie, w jakim podlega opodatkowaniu VAT. Naniesienia wzniesione przez najemców, trwale związane z gruntem, stanowią cywilnoprawnie części składowe nieruchomości i są objęte jej sprzedażą, mimo że nie są dostawą towarów na gruncie VAT; w tej części sprzedaż podlega PCC według stawki 2%.

Świadczenie wypłacone producentowi rolnemu przez ARiMR na podstawie ugody cywilnoprawnej, określone jako odszkodowanie i odpowiadające niewypłaconemu wsparciu za utracone przychody z własnej produkcji roślinnej, stanowi przychód z działalności rolniczej. Jeżeli podatnik nie prowadzi działów specjalnych produkcji rolnej ani nie jest opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek, do tego przychodu nie stosuje

Używany jacht żaglowy nabyty przez przedsiębiorcę w celu wykorzystywania go jako funkcjonalnego elementu odpłatnych usług coachingowych, mentoringowych i rozwojowych stanowi środek trwały, jeżeli spełnia warunki z art. 22a ust. 1 ustawy o PIT. Odpisy amortyzacyjne mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, a mały podatnik może dokonać jednorazowej amortyzacji, gdy jacht należy do grupy 3–8 KŚT, z zachowaniem

Odpłatne nabycie przez podatnika, pozostającego w ustroju wspólności ustawowej, udziału w budynku mieszkalnym należącym do majątku osobistego małżonka, sfinansowane przychodem ze sprzedaży własnej nieruchomości i służące realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a) ustawy o

Usługi szkoleniowe dla nauczycieli i kadry oświatowej, służące bezpośrednio aktualizacji wiedzy oraz kompetencji koniecznych do wykonywania zawodu nauczyciela, są usługami kształcenia zawodowego. Jeżeli są w całości finansowane przez szkoły, przedszkola lub gminy ze środków publicznych, podlegają zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT; przy prywatnej odpłatności nauczycieli zwolnienie

Ekwiwalentne zniesienie współwłasności nieruchomości, dokonane bez spłat, dopłat i innych rozliczeń, jeżeli wartość rzeczy przyznanej współwłaścicielowi nie przekracza wartości jego dotychczasowego udziału, nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin należy wówczas liczyć od pierwotnego nabycia udziału, a wcześniejszy podział quoad usum, podział geodezyjny

Zwolnienie od PCC z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje osobie fizycznej nabywającej lokal mieszkalny, jeżeli jej wcześniejsze udziały w budynku mieszkalnym zostały nabyte wyłącznie w drodze dziedziczenia i każdy z tych udziałów nie przekraczał 50%, choćby dotyczyły tej samej nieruchomości i ich suma arytmetyczna przekraczała 50%.

Wspólnota mieszkaniowa prowadząca wyłącznie ewidencję pozaksięgową, o której mowa w art. 29 ust. 1 ustawy o własności lokali, nie prowadzi ksiąg rachunkowych w rozumieniu art. 9 ust. 1c ustawy o CIT, wobec czego nie jest obowiązana do przekazywania właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego danych w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze JPK-CIT.

Przeniesienie przez spółkę własnej wierzytelności o zwrot nierozliczonych wpłat na poczet niezrealizowanej inwestycji, dokonane na rzecz wspólnika w ramach datio in solutum w celu wykonania zobowiązania dywidendowego, skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, kwalifikowanego do innych źródeł niż zyski kapitałowe; spółka jest uprawniona do rozpoznania kosztu odpowiadającego

Małżonek, który wraz z drugim małżonkiem zawiera we własnym imieniu umowę najmu lokalu stanowiącego majątek wspólny i otrzymuje przypadającą mu część czynszu, jest samodzielnym podatnikiem VAT w zakresie tej usługi. Dla potrzeb zwolnienia podmiotowego z art. 113 ustawy o VAT do wartości jego sprzedaży wlicza się wyłącznie należną mu część wynagrodzenia z najmu.

Spółka z o.o., która powstała w organizacji z dniem zawarcia umowy spółki, a następnie od kolejnego dnia wybrała opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność w rozumieniu art. 28j ust. 2 ustawy o CIT. Jeżeli jednak od początku opodatkowania ryczałtem spełnia docelowy warunek zatrudnienia, nie ciąży na niej obowiązek corocznego zwiększania zatrudnienia