W świetle art. 15cb CIT, podatnik jest uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu zysków zatrzymanych na kapitale rezerwowym oraz wniesionych dopłat, jeśli nie zostaną one przeznaczone na pokrycie straty bilansowej w okresie trzech lat. Korekty można składać w ramach okresu przedawnienia. Przychód z tytułu wcześniejszego pokrycia straty jest rozpoznawany proporcjonalnie do użytych

Spółka świadcząca usługi usuwania awarii przydomowych przepompowni ścieków na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile zapłaty dokonywane są przelewem, a z dokumentacji jednoznacznie wynika zakres usługi.

Amerykańska LLC jako spółka niebędąca osobą prawną w rozumieniu ustawy o PIT generuje dla polskiego rezydenta przychody ze źródła pozarolnicza działalność gospodarcza, które mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, ale nie ryczałtem. Przychody obejmują wszelkie kwoty brutto z transakcji, a nie wyłącznie alokacje netto.

Podatnikiem podatku akcyzowego z tytułu działalności związanej z energią elektryczną w jednostkach samorządowych jest jednostka samorządu terytorialnego, z uwagi na centralizację rozliczeń określoną przez znowelizowane przepisy prawa podatkowego.

Zwrot przez bank, w wykonaniu ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, kwot uprzednio uiszczonych przez kredytobiorcę tytułem rat kapitałowo-odsetkowych, w tym kwot uznanych za nadpłatę, nie stanowi przychodu z innych źródeł, jeżeli nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Także zwrot kosztów zastępstwa procesowego pozostaje poza zakresem przychodu, o ile nie przekracza rzeczywiście poniesionych

Składki członkowskie na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika nie jest obowiązkowa, co do zasady nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile nie spełniają wyjątków wymienionych w art. 23 ust. 1 pkt 30 ustawy o PIT.

Pożyczka zawarta pomiędzy osobami wymienionymi w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy spełnieniu wymogów przewidzianych w art. 9 pkt 10 lit. b) ustawy o PCC, korzysta ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli działki były wykorzystywane w działalności gospodarczej pomimo deklaracji o ich używaniu do celów osobistych. Zwolnienie z VAT dla budynku możliwe jest tylko w części niewykorzystywanej w działalności gospodarczej, jeżeli spełnia warunki przewidziane ustawą.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nabytych jako majątek prywatny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, pozostaje poza zakresem opodatkowania VAT, gdy zmiana ich przeznaczenia była niezależna od sprzedającego, a sprzedaży nie towarzyszą działania zorganizowane i profesjonalne, charakterystyczne dla przedsiębiorców rynku nieruchomości.

Małżonkowie, którzy w trakcie roku podatkowego przenieśli do Polski centrum interesów osobistych wskutek wspólnego zamieszkania z małoletnimi dziećmi i prowadzenia gospodarstwa domowego, podlegają od tego dnia nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Mogą oni rozliczyć się wspólnie za cały rok, jeżeli przez cały rok pozostawali w małżeństwie i wspólności majątkowej, a zagraniczne opodatkowanie działalności

Dochody i świadczenia wypłacane ekspertowi przez instytucję Unii Europejskiej, jeżeli zgodnie z przedstawionym stanem faktycznym mają do nich zastosowanie przepisy rozporządzenia nr 260/68, są zwolnione od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT. Ich uprzednie opodatkowanie uzasadnia korektę zeznania oraz wystąpienie o stwierdzenie nadpłaty.

Dla usług zarządzania projektami drążenia tuneli, klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, zastosowanie ma ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na podstawie art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT dla dochodów uzyskiwanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w przypadku zniesienia współwłasności orzeczonej sądowo jest wartość rynkowa nabytego udziału ponad poprzedni udział, a nie wartość zasądzonej spłaty.

Warunek braku miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez trzy lata kalendarzowe bezpośrednio poprzedzające rok przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski jest spełniony wyłącznie wtedy, gdy podatnik pozostawał nierezydentem przez pełne lata od 1 stycznia do 31 grudnia. Wyjazd z Polski w trakcie pierwszego z wymaganych lat wyklucza zastosowanie ulgi na powrót.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem że usługom tym nie można przypisać stawki 15% z tytułu obsługi rynku nieruchomości czy doradztwa zarządczego.

Działalność Wnioskodawcy związana z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych uznaje się za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do opodatkowania dochodów z tej działalności preferencyjną stawką 5% w ramach mechanizmu IP Box.

Umowa pożyczki zawarta elektronicznie z podmiotem zagranicznym, z sytuacją, gdzie środki finansowe znajdują się poza terytorium Polski i umowa zawarta jest poza granicami RP, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Jednostce samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu niezwiązanego z czynnościami opodatkowanymi VAT, jeżeli wydatki służą wyłącznie zadaniom publicznym niegenerującym przychodów.

Czynności wykonywane przez gminę w zakresie przyłączenia lokali do sieci ciepłowniczej, finansowane w przeważającej mierze z dotacji publicznych, nie stanowią świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie mają na celu osiągania stałego dochodu, a zatem nie spełniają definicji działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych związanych z funkcjami Back office, będący przedmiotem zbycia, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT. Efektem tego jest podleganie czynności zbycia opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z zakupem towarów i usług używanych wyłącznie do celów prywatnych, a nie związanych z działalnością gospodarczą ani czynnościami opodatkowanymi VAT, mimo posiadania statusu czynnego podatnika VAT.

Sprzedający dokonując sprzedaży udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli, nie działa w charakterze podatnika VAT określonego w art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a czynność ta nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza.

Naruszenie przez wystawcę obowiązku wystawienia faktury ustrukturyzowanej nie pozbawia nabywcy prawa do odliczenia VAT, jeżeli faktura poza KSeF dokumentuje rzeczywistą transakcję, zakupy służą czynnościom opodatkowanym, a nie zachodzą przesłanki z art. 88 ustawy o VAT. Późniejsze wprowadzenie identycznej faktury do KSeF pozostaje bez wpływu na uprzednio dokonane rozliczenie nabywcy.