Wydatki na składki ubezpieczeniowe dla członków zarządu spółki, będących jednocześnie wspólnikami, mogą stanowić koszt uzyskania przychodu, jeśli są związane z działalnością spółki i przyczyniają się do uzyskiwania przychodów. Składki te nie stanowią ukrytych zysków w systemie CIT estońskiego, o ile określone limity wynagrodzenia nie zostaną przekroczone.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego nieruchomości za symboliczną złotówkę netto podlega opodatkowaniu podatkiem VAT według ustalonej ceny, jeżeli pomiędzy stronami transakcji brak powiązań mogących wpłynąć na ustalenie ceny zgodnie z art. 32 ust. 2 ustawy o VAT.

Objęcie udziałów przez fundację rodzinną i posiadanie udziałów w spółkach zależnych uniemożliwia spółce kontynuowanie opodatkowania w formie estońskiego CIT, co skutkuje zakończeniem tej formy opodatkowania z końcem roku podatkowego poprzedzającego spełnienie tych warunków.

Zaliczki otrzymane przez wspólnotę lokalową powinny być rozpoznane jako przychód podatkowy w momencie ich otrzymania, a nie na koniec okresu rozliczeniowego; przychody z najmu należy rozpoznawać zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, a wszystkie wydatki związane z utrzymaniem nieruchomości i mediami są kosztami uzyskania przychodów zaliczanymi w momencie ich poniesienia.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od wydatków ponoszonych w ramach projektu edukacyjnego niegenerującego czynności opodatkowanych VAT, gdyż brak korelacji tych wydatków z opodatkowaną działalnością gospodarczą wyklucza zastosowanie art. 86 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której działalność nie ma znamion profesjonalnego obrotu gospodarczością, nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Gmina A, realizując zadanie utworzenia ekopracowni w ramach zadań publicznej edukacji, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur dotyczących zadania, jako że nie będzie to czynność opodatkowana.

Gmina realizująca projekt edukacyjno-ekologiczny w przedszkolu nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jeśli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych prowadzących do generacji przychodów z działalności gospodarczej.

Dostawa towarów na rzecz klientów indywidualnych przez internetową Spółkę w modelu dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów, nie podlegającą opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem opodatkowania jest terytorium kraju trzeciego (Chiny), na którym rozpoczyna się wysyłka do nabywcy będącego importerem.

Wniesienie aportem nieruchomości, w stosunku do której po pierwszym zasiedleniu upłynął okres powyżej dwóch lat bez koniecznych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia VAT, a brak żądania faktury przez nabywcę zwalnia z obowiązku jej wystawienia.

Podmioty A, D, C, E, F, H, G oraz B, działające przez oddziały w Polsce, nie spełniają przesłanek do utworzenia grupy VAT, gdyż nie zabezpieczają one odpowiednich powiązań finansowych wymaganych przez art. 15a ustawy o VAT, co uniemożliwia działanie grupy jako jednego podatnika podatku VAT.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z realizacją projektu ekopracowni, albowiem zakupione towary i usługi nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik, który nabywa towary i usługi na potrzeby projektów realizujących zadania publiczne i wynikające z przepisów prawa, gdy nabycia służą czynnościom zwolnionym z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych nabyć.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody i odbioru ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu VAT. JST nie ma obowiązku naliczania VAT od dostaw wewnętrznych, zaś przy obliczeniu proporcjonalnych odliczeń podatku VAT uzasadnione jest stosowanie pre-współczynnika metrażowego bazującego na rzeczywistym wykorzystaniu infrastruktury wod-kan.

Gmina, działając w ramach zadań własnych wykonywanych w reżimie publicznoprawnym, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z związanych z tym realizowanych inwestycji, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Podatnik podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ustawy o CIT, ma prawo do rozliczania podatku VAT kwartalnie, gdy wartość jego sprzedaży nie przekroczyła 4 000 000 EUR w poprzednim roku podatkowym, pod warunkiem, iż nie zachodzą przesłanki wykluczające z art. 99 ust. 3a ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, która nie podlegała podatkowi VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), z obowiązkiem zapłaty podatku przez kupującego, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC.

Zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, podatnik, który otrzymał zwrot uprzednio odliczonych w ramach ulgi odsetkowej kwot, ma obowiązek doliczenia ich do dochodu w roku, w którym doszło do zwrotu, niezależnie od formy zwrotu.

Usługi wykonawstwa muzycznego, improwizacji, tworzenia aranżacji oraz koordynacji wydarzeń kulturalnych, świadczone osobiście przez artystę wykonawcę, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących charakteru usługi jako kulturalnej oraz formy wynagrodzenia jako honorarium.

Dochody z tytułu zbycia jednostek uczestnictwa przez niemieckiego rezydenta podatkowego podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania tylko w kraju rezydencji (Niemczech), co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce i składanie zeznania PIT-38 za 2025 i 2026 rok.

Przekazanie lokalu małżonkowi jako odpłatna dostawa towarów na gruncie podatku VAT wymaga jednorazowej korekty podatku naliczonego, mimo zwolnienia transakcji z VAT, gdy następuje w ramach podziału majątku wspólnego i wiąże się z otrzymaniem spłaty.

Opłaty abonamentowe za usługi SaaS, umożliwiające dostęp do infrastruktury technicznej i udostępnionych zasobów, stanowią należności za użytkowanie urządzeń przemysłowych w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, co obliguje podatnika do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego u źródła.

Wynagrodzenie wspólników za powtarzające się świadczenia niepieniężne, nieuznane za wynagrodzenie określone w art. 12 ust. 1 i art. 13 pkt 7, 8, 9 ustawy o PIT, stanowi ukryty zysk na mocy art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek jako świadczenie związane z prawem do udziału w zysku.

Dostawa wyremontowanego mieszkania wraz z częściami składowymi, trwale związanymi z budynkiem, korzysta ze zwolnienia z VAT według art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT. Jednakże dostawa części przynależnych, uznawanych za odrębne od mieszkania, podlega opodatkowaniu według właściwej stawki VAT dla tych przedmiotów.