Planowana darowizna nieruchomości na rzecz Fundacji Rodzinnej przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie został spełniony warunek posiadania prawa do odliczenia VAT przy nabyciu lub ulepszeniu nieruchomości.

Przychody z doradztwa analityczno-eksperckiego w nieruchomościach, sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, gdyż nie ma przesłanek do wyższych stawek zgodnie z ustawą o ryczałtowanym podatku dochodowym (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a).

Gmina nie podlega opodatkowaniu VAT z tytułu pobierania opłat za zajęcie pasa drogowego dróg wewnętrznych, gdyż czynności te wykonywane są w ramach władztwa publicznego, stanowiąc realizację zadań własnych gminy, co pozbawia je charakteru cywilnoprawnego i gospodarczego.

Wynagrodzenie (marża) uzyskane z tytułu świadczonych na rzecz banku usług organizacyjnych, administrowania i koordynacji systemu nie stanowi przychodu z zysków kapitałowych, lecz z innych źródeł przychodów według art. 7 ust. 1 ustawy o CIT. Przychody z takich usług powstają z upływem okresu rozliczeniowego, niezależnie od zatrzymania części wynagrodzenia na lokacie zabezpieczającej.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny przez osobę fizyczną jest traktowane jako nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, pięcioletni okres, po którym zbycie nieruchomości nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym otrzymano darowiznę, a nie od momentu nabycia przez darczyńców

Dopuszczalne jest opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdyż usługi świadczone w ramach prowadzonej działalności są różne i nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach umowy o pracę zawartej z inną jednostką zatrudniającą wnioskodawczynię.

Odsetki ustawowe zasądzone z tytułu unieważnienia umowy kredytowej, jako naliczane od świadczeń niepodlegających opodatkowaniu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Nabywane przez podatnika usługi od zagranicznego dostawcy, będące częścią procesu zarządzania funduszami inwestycyjnymi, kwalifikują się do zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a ustawy o VAT, z uwagi na ich szczególne i istotne funkcje w zarządzaniu funduszami.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego przeznaczonego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaty kredytu nie stanowią przychodu podatkowego, podlegając zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zwrot środków od banku w wyniku unieważnienia umowy kredytowej nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, albowiem nie jest przysporzeniem majątkowym o charakterze definitywnym.

Sprzedaż towarów realizowana przez wnioskodawcę do klientów indywidualnych w modelu dropshippingowym, gdzie klient końcowy odpowiada za formalności importowe, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce, a obowiązki ewidencyjne są wyłączone.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z realizacją zadania utworzenia pracowni ekologicznej, gdyż wydatki na tę inwestycję nie są związane z czynnościami opodatkowanymi podatkiem od towarów i usług, lecz z działalnością publicznoprawną gminy.

Osobie, która w roku 2025 została rozwódką na mocy prawomocnego wyroku sądu, przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, gdy faktycznie sprawuje codzienną opiekę i ponosi koszty wychowania dzieci, natomiast prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje za lata 2022–2025 ze względu na faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej.

Matka małoletnich dzieci jest uprawniona do skorzystania z ulgi prorodzinnej w pełnej wysokości za okres od sierpnia do grudnia 2025 roku, a proporcjonalnie za okres od stycznia do lipca 2025 roku, z racji wykonywania faktycznej władzy rodzicielskiej i zamieszkiwania dzieci z nią.

Nabycie Surowca o wartości ujemnej stanowi odrębną od usługi zagospodarowania odpadów czynność, będącą odpłatnym świadczeniem usługi odbioru, co uzasadnia odrębne opodatkowanie. Natomiast odpłatne nabycie Surowca o wartości dodatniej jest odrębną transakcją nie pomniejszającą podstawy opodatkowania usługi. Przy zerowej wartości Surowca nie występuje odrębna czynność opodatkowania.

Transakcja zbycia zakładu opieki zdrowotnej obejmującego składniki materialne oraz niematerialne, a także związane umowy z pacjentami i podwykonawcami, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

W przypadku wyboru estońskiego CIT, terminowe podpisanie sprawozdania finansowego jest warunkiem skuteczności wyboru opodatkowania, stanowiąc integralną część jego merytorycznego sporządzenia.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przez podatnika przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez spadkodawców, liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie dochodu uzyskanego z tego tytułu.

Sprzedaż działki gruntu, wydzielonej z niezabudowanej działki nr 1, przez osobę fizyczną działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej VAT, chyba że przenosząca czyni to w formie zorganizowanego działania profesjonalnego, świadczącego o niepodleganiu specyfikacji majątku osobistego.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje warunkowo, gdy zakupy dokonywane przy użyciu kart paliwowych służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym, a nabywcą faktycznym jest pośrednik działający z prawem rozporządzania nabytymi towarami jak właściciel.

Zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, przejęcie Spółki Przejmowanej przez Spółkę Przejmującą nie skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu na moment połączenia, jeśli warunki art. 24 ust. 8da i 8db są spełnione. Dochód zostanie opodatkowany dopiero przy zbyciu udziałów.

Realizacja projektu przez Miasto, jako czynnego podatnika VAT, nie daje podstaw do zwrotu lub odzyskania podatku VAT naliczonego, gdyż nabywane towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym, lecz realizacji zadań publicznych nieopodatkowanych VAT.

Gmina Miasto ...., nabywając towary i usługi w ramach zadań publicznych, nie będących czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa odliczenia podatku VAT naliczonego, ponieważ wydatki te nie mają związku z czynnościami opodatkowanymi.

Przekazanie udziału w nieruchomości jako darowizna nie skutkuje utratą ulgi mieszkaniowej, jeśli środki ze sprzedaży uprzednio zbytej nieruchomości zostały wydatkowane na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.