Twórcza i systematyczna działalność polegająca na opracowywaniu innowacyjnych programów komputerowych, która nie ogranicza się do działań rutynowych, a jest prowadzona w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Prace wykonywane przez pracowników Wnioskodawcy na stanowiskach I-V mieszczą się w katalogu działalności twórczej określonej w art. 22 ust. 9b pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co uprawnia do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu dla wynagrodzeń przypadających na te prace.

Jednostka organizacyjna gminy, jaką jest Urząd Miejski, dokonując technicznych wypłat świadczeń wynikających z umów cywilnoprawnych, pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, pomimo iż stroną umowy jest gmina, jako osoba prawna.

Objęcie udziałów za wkład pieniężny niższy od wartości rynkowej nie skutkuje powstaniem przychodu w PIT. Przychód powstaje przy odpłatnym zbyciu udziałów.

Odpłatne zbycie udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, nabytego w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeżeli pięcioletni termin liczony od końca roku nabycia prawa przez spadkodawcę upłynął przed zbyciem.

O podleganiu obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z tytułu stosunku pracy w rozumieniu art. 6 ust. 1 pkt 1 i art. 13 pkt 1 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych nie decyduje wyłącznie formalne zawarcie umowy o pracę, zgłoszenie do ubezpieczenia społecznego, wypłata wynagrodzenia czy opłacenie składek, lecz faktyczne i rzeczywiste realizowanie elementów charakterystycznych

Zwolnieniem z akcyzy na podstawie art. 31b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku akcyzowym objęte są jedynie czynności bezpośrednio powodujące przemiany fizykochemiczne materiałów metalicznych (procesy metalurgiczne) lub niemetalicznych (procesy mineralogiczne). Czynności pomocnicze, jak podgrzewanie form czy pieców, nie podlegają zwolnieniu z akcyzy.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania własne określone ustawowo w sferze publicznoprawnej, nie wykonuje czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdyż związane wydatki nie mają związku z działalnością opodatkowaną.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych realizowanych w ramach zadań własnych, ponieważ będąc organem władzy publicznej, nie działa jako podatnik VAT, a nabyte dobra nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Gmina, realizując zadania własne związane z edukacją publiczną oraz nieodpłatne świadczenie usługi edukacyjnej, nie ma prawa do obniżenia kwoty VAT należnego na podstawie art. 86 ustawy o VAT, gdyż nie działa w charakterze podatnika w ramach działalności gospodarczej.

Przychody z działalności wytwórczej polegającej na sprzedaży przetworzonych ryb i ich wyrobów w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu 5,5% stawką ryczałtu, a nie 2%, o ile działalność nie uznaje się za rolniczy handel detaliczny.

Podatnik, który zrezygnował z zwolnienia podmiotowego VAT i później ponownie rozpoczął działalność gospodarczą, może korzystać ze zwolnienia określonego w art. 113 ust. 1 ustawy o VAT od 1 stycznia 2026 r., pod warunkiem nieprzekroczenia nowego limitu 240 000 zł oraz spełnienia innych wymogów ustawowych.

Przychody z tytułu najmu lokali hotelowych nabytych w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, bez zaangażowania w działalność operacyjną, mogą być opodatkowane jako najem prywatny zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, przy zastosowaniu ryczałtu ewidencjonowanego.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją inwestycji, poprzez zastosowanie preproporcji i proporcji sprzedaży, wyłącznie w zakresie czynności podlegających VAT (opodatkowanych lub zwolnionych), z wyłączeniem spoza regulacji podatku VAT.

Gmina, realizując zadania własne polegające na budowie nieodpłatnego budynku użyteczności publicznej, nie spełnia przesłanek do odliczenia podatku VAT, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych w rozumieniu art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o podatku od towarów i usług.

Zwrot części dotacji, będący elementem formalnego rozliczenia, nie wpływa na prawo stowarzyszenia do korzystania ze zwolnienia z podatku dochodowego, o ile środki są przeznaczane na cele statutowe zgodne z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Warunkiem zaliczenia wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów jest jej wcześniejsze odpisanie jako nieściągalnej i uprzednie zarachowanie do przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a ustawy o CIT. Strata ze zbycia wierzytelności możne stanowić koszt podatkowy, jeśli wierzytelność była przychodem należnym.

Umorzenie dobrowolne udziałów przysługujących spółce dominującej, bez wypłaty wynagrodzenia przez wnioskodawcę, na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie generuje po stronie wnioskodawcy przychodu podlegającego opodatkowaniu. Brak wynagrodzenia eliminuje możliwość uznania tej operacji za przychód.

Koszt uzyskania przychodu ze zbycia udziałów w Nowo Zawiązanej Spółce winien być obliczony proporcjonalnie do udziału wartości wydzielonego majątku Spółki Dzielonej w jej majątku przed podziałem, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 8c lit. c ustawy o CIT; zasady te mają zastosowanie także, gdy sprzedawane są jedynie części udziałów.

W przypadku umów leasingu operacyjnego zawartych przed 1 stycznia 2026 r., raty leasingowe będą podlegały nowym limitom kosztów uzyskania przychodu, chyba że przedmiot leasingu został wprowadzony do ewidencji środków trwałych leasingobiorcy przed tym dniem; zastosowanie dotychczasowych zasad ogranicza się do pojazdów będących bezpośrednio w majątku podatnika.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który był jej właścicielem przez ponad pięć lat przed śmiercią, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla spadkobiercy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z o.o. nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u wspólnika nieuczestniczącego bezpośrednio w umorzeniu.

Prace Wnioskodawcy nad tworzeniem oprogramowania spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania 5% stawki IP Box, o ile działalność jest prowadzona systematycznie i kreatywnie, z uwzględnieniem wykluczenia rutynowych zmian.

Robot spawalniczy nie spełnia definicji robota przemysłowego, gdyż nie jest połączony z systemami teleinformatycznymi usprawniającymi procesy produkcyjne, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na robotyzację (art. 52jb ust. 3 ustawy o PIT).