Gmina, montując instalację fotowoltaiczną w ramach projektów współfinansowanych z środków UE, nie ma prawa pełnego odliczenia VAT, gdyż instalacja będzie wykorzystywana zarówno do działalności opodatkowanej, jak i nieopodatkowanej. Wydatki powinny być alokowane z zastosowaniem prewspółczynnika zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy, a przy wartości poniżej 2%, Gmina może zrezygnować z odliczenia.

Wniesienie przez Miasto aportu infrastruktury do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, nie kwalifikując się jako wyłączenie z opodatkowania jako przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przedmiotów cyfrowych uzyskanych w drodze hobbystycznej rozgrywki nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż brak znamion ciągłości i zorganizowanego obrotu, a wnioskodawca działa jako osoba fizyczna w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Czynność przekazania przez Wykonawcę środków pieniężnych uzyskanych z tytułu sprzedaży białych certyfikatów na rzecz Gminy, wynikająca z umowy powierniczej, nie stanowi wynagrodzenia za świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Usługi w zakresie psychoterapii i superwizji psychoterapeutycznej, świadczone w ramach zawodu medycznego przez osoby posiadające odpowiednie kwalifikacje zawodowe, spełniające cel ochrony zdrowia psychicznego, podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez zbywcę nieprowadzącego działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według wartości rynkowej rzeczy i praw majątkowych. Dodatnia wartość firmy (goodwill) jest zwolniona z opodatkowania PCC, jako nie stanowiąca prawa majątkowego.

Działania spółki w ramach Projektów B+R spełniają wymogi działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia ją do ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d Ustawy o CIT. Koszty wynagrodzeń pracowników oraz wydatki na projekty mogą być odliczane jako koszty kwalifikowane, nawet jeśli projekty zostaną zawieszone, zaniechane lub zakończone negatywnie.

Otrzymanie przez Wnioskodawcę tokenów nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Wnioskodawca nie wykazał, aby wystąpiły niezbędne elementy konstytuujące umowę darowizny, takie jak darczyńca czy zgodne oświadczenia woli stron, w rozumieniu Kodeksu cywilnego.

Przychody z zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co uzasadnia korektę złożonych deklaracji podatkowych za lata 2023-2024 i wniosek o nadpłatę.

W przypadku sukcesji spadkowej po zmarłym małżonku ciotki, nabywcy nie mogą zaliczać się do II grupy podatkowej, nawet jeśli wcześniej występowały intencje co do testamentowego ujawnienia spadkobierców w tej grupie; decydujące są formalne więzi prawne z osobą, po której następuje dziedziczenie.

Podatnik, który po zakończeniu zatrudnienia w ramach rezydentury świadczy usługi zdrowotne na rzecz byłego pracodawcy, może skorzystać z opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres czynności w działalności gospodarczej nie jest tożsamy z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy.

Działalność prowadzona przez wnioskodawcę w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania stawki 5% dla kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, spełniający kryteria kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność ma charakter badawczo-rozwojowy oraz spełnia wymagania ustawowe, w tym w zakresie ewidencji.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT i umożliwia opodatkowanie dochodów z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymagań, w tym właściwego prowadzenia ewidencji księgowej.

Przychód uzyskany ze sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według różnych stawek, zależnie od rodzaju składników: 3% dla ruchomych, 10% dla nieruchomości i 8,5% dla goodwill, każda powiązana ze specyfiką działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby nie będące podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że taka transakcja nie jest zwolniona na mocy ustawy o podatku od towarów i usług, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego u kupującego według stawki 2% wartości nieruchomości.

Transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jako zbioru składników majątkowych i niemajątkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Zastosowane stawki podatku zależą od wyodrębnienia wartości poszczególnych rzeczy i praw majątkowych w umowie sprzedaży. Goodwill nie stanowi podstawy opodatkowania w ramach PCC.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny zawartej w formie aktu notarialnego przez zstępnych zwalnia z obowiązku zgłoszenia faktu nabycia do urzędu skarbowego, co umożliwia korzystanie ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ustawy.

Przychód z odpłatnego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie podlega jednolitemu opodatkowaniu zryczałtowanemu stawką 3%. Składniki majątkowe należy opodatkować zgodnie z ich specyfiką oraz odpowiednimi przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przewidującymi różne stawki podatkowe.

Działalność usługowa w zakresie tworzenia cyfrowych grafik, sklasyfikowana pod PKWiU 59.12.14.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem 8,5% przy spełnieniu ustawowych warunków, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stan prawny nieruchomości decydujący o komunalizacji z dniem 27 maja 1990 r. wymaga udokumentowania zarządu (użytkowania) na podstawie decyzji administracyjnej lub umowy. Brak takich dokumentów w przypadku mienia państwowego zarządzanego przed 1990 r. skutkuje komunalizacją na rzecz właściwej gminy.

Na podstawie art. 184 p.p.s.a., Naczelny Sąd Administracyjny oddala skargę kasacyjną, uznając, że sądy administracyjne oraz organy są uprawnione do merytorycznej oceny w zakresie formalnym dowodów, takich jak operaty szacunkowe, jeśli zawierają rażące błędy wpływające na ich wartość dowodową.

Postępowanie wywłaszczeniowe może być kontynuowane w oparciu o domniemania faktyczne dotyczące następstwa prawnego, co umożliwia ustalenie beneficjenta wywłaszczenia, jeżeli dowody pośrednie wskazują na możliwe związki prawne między podmiotami.