Sprzedaż udziału w nieruchomości, przydzielonego w wyniku ekwiwalentnego działu spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez X. sp. z o.o. na rzecz Y. sp. z o.o., z uwagi na wyłączenie spod opodatkowania podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na zasadach ogólnych dla umowy sprzedaży, obciążając kupującego.

Podpisanie sprawozdania finansowego w terminie jest warunkiem sine qua non skutecznego wyboru ryczałtu od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT; jego późniejsze dokonanie uniemożliwia zmianę formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego.

Darowizna dokonana między małżonkami co do zasady rodzi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn, jednakże przy spełnieniu warunków przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwolniona jest z opodatkowania. Czynność ta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dla zastosowania stawki VAT 0% wymagane jest posiadanie urzędowego dokumentu celnego potwierdzającego wywóz przed złożeniem deklaracji; ich brak skutkuje opodatkowaniem wg stawki krajowej.

Jeżeli podatnik nie może bezpośrednio przyporządkować podatku naliczonego do czynności opodatkowanych VAT, ma obowiązek stosowania proporcji według art. 90 ustawy o VAT, umożliwiającej proporcjonalne odliczenie podatku w zakresie związanym z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż egzekucyjna budynków i budowli na działkach nr 1 i 2, przeprowadzona przez komornika, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed laty, a nie dokonano znacznych ulepszeń.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a autorskie prawa majątkowe do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co umożliwia stosowanie preferencyjnej stawki 5% w podatku dochodowym.

Wydatki ponoszone na nabycie i remont nieruchomości, z majątku wspólnego małżonków, można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej w równych częściach przez każdego małżonka, niezależnie od odbiorcy faktury. Odliczenie możliwe jest jedynie w wysokości do 50% kosztów przez każdego z nich.

Opłaty marketingowe, uiszczane przez spółkę w ramach współpracy ze związaną organizacją pracodawców w celu świadczenia usług promocji i reklamy, spełniają przesłanki uznania za koszty uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile pozostają w bezpośrednim związku z potencjalnym przychodem i nie są wymienione w katalogu wyłączeń.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, przez którą przebiega infrastruktura nie będąca własnością sprzedawcy, nie korzysta ze zwolnienia VAT jako dostawa terenu niezabudowanego, gdyż uznawana jest za grunt zabudowany.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, w odniesieniu do poszczególnych udziałów spadkowych, należy odrębnie ustalać datę nabycia oraz pięcioletniego okresu zwolnienia z opodatkowania, uwzględniając datę nabycia przez spadkodawcę, a nie wyłącznie przez spadkobiercę.

Wydatki poniesione na określoną działalność nie mogą w pełni zostać uznane za koszty kwalifikowane w ulgach B+R, jeżeli są również przeznaczane na inne cele niż działalność badawczo-rozwojowa i brak wyraźnego wyodrębnienia w jej ewidencji. Specyficzne składniki kosztowe, takie jak składki pracownicze, odpisy amortyzacyjne, muszą być powiązane bezpośrednio z działalnością B+R.

Wypłata zysków zatrzymanych w spółce przed objęciem jej ryczałtem od dochodów, odpowiednio udokumentowana, nie podlega opodatkowaniu jako "ukryty zysk" w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Usługi zarządzania świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz ASI kwalifikują się jako zwolnione z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT, gdyż stanowią istotne i specyficzne funkcje zarządzania funduszami inwestycyjnymi i spełniają odpowiednie warunki przedmiotowe i podmiotowe.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej w zakresie usług sklasyfikowanych według PKWiU 85.59.1 mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi turystyki świadczone poza terytorium Unii Europejskiej podlegają opodatkowaniu stawką VAT 0%, pod warunkiem posiadania przez podatnika dokumentów potwierdzających ich wykonanie poza UE, zgodnie z art. 119 ust. 7 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeśli transakcja nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Sprzedaż nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o tym podatku.

Zdefiniowana działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody uzyskane z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody z usług organizacyjno-koordynacyjnych sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, o ile nie obejmują usług doradztwa zarządzania podlegających wyższym stawkom.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawców, która nastąpi po upływie pięciu lat od daty nabycia, pod warunkiem że nie była wykorzystywana na potrzeby związane z działalnością gospodarczą ani działami specjalnymi produkcji rolnej, nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przy braku prowadzenia ewidencji przychodów pozwalającej na rozdzielenie dochodów z różnych rodzajów działalności, całość przychodów z działalności gospodarczej, w tym z usług techniczno-inżynierskich i mentorskich, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 14%.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, mimo że generuje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych, nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego z uwagi na zwolnienie opodatkowania kapitału wcześniejszym podatkiem od wkładów.