Dodatek wypłacany pracownikom z tytułu rezygnacji z samochodu służbowego stanowi koszt uzyskania przychodów na gruncie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż ma na celu redukcję wydatków związanych z samochodami i zabezpieczenie źródła przychodów.

Podatnik nie traci prawa do odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed formalną rejestracją jako podatnik VAT czynny, pod warunkiem że zakupy były związane z działalnością opodatkowaną, natomiast odpowiednie zgłoszenie rejestracyjne zostało następnie skorygowane z określeniem właściwego okresu aktywności podatnika.

Zbycie prawa użytkowania wieczystego gruntów obejmujących tereny zabudowane nie może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nawet gdy część przeznaczona jest na zieleń urządzoną, jeżeli całość terenu uznawana jest za budowlany z powodu istniejących budowli i brak własności tych budowli po stronie wnioskodawcy.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podatnika na rzecz podmiotu prowadzącego Placówkę Kształcenia Ustawicznego nie korzystają ze zwolnienia z podatku VAT, albowiem brak jest spełnienia przesłanek podmiotowych oraz form i zasad prowadzenia wynikających z przepisów o systemie oświaty oraz akredytacji.

Podpisanie sprawozdania finansowego w terminie jest warunkiem sine qua non skutecznego wyboru ryczałtu od dochodów spółek, zgodnie z art. 28j ust. 5 ustawy o CIT; jego późniejsze dokonanie uniemożliwia zmianę formy opodatkowania w trakcie roku podatkowego.

Darowizna dokonana między małżonkami co do zasady rodzi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od spadków i darowizn, jednakże przy spełnieniu warunków przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwolniona jest z opodatkowania. Czynność ta nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dla zastosowania stawki VAT 0% wymagane jest posiadanie urzędowego dokumentu celnego potwierdzającego wywóz przed złożeniem deklaracji; ich brak skutkuje opodatkowaniem wg stawki krajowej.

Jeżeli podatnik nie może bezpośrednio przyporządkować podatku naliczonego do czynności opodatkowanych VAT, ma obowiązek stosowania proporcji według art. 90 ustawy o VAT, umożliwiającej proporcjonalne odliczenie podatku w zakresie związanym z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż egzekucyjna budynków i budowli na działkach nr 1 i 2, przeprowadzona przez komornika, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jako że pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed laty, a nie dokonano znacznych ulepszeń.

Spółka rozpoczynająca działalność gospodarczą korzysta z preferencji ryczałtowych dotyczących zatrudnienia w trzech pierwszych latach opodatkowania CIT, z możliwością stopniowego wzrostu zatrudnienia, bez obowiązku spełniania 300-dniowego okresu pracy, co jest wymagane dopiero w czwartym roku podatkowym.

Kwota Salda Dodatniego, wynikająca z systemu wsparcia OZE, stanowi koszt pośredni uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 CIT, ujmowany w momencie ostatecznego rozliczenia 3-letniego okresu, co pozwala na właściwe zabezpieczenie źródła przychodów.

Podatnik, po utracie zwolnienia z VAT i uzyskaniu statusu czynnego podatnika, może dokonać korekty Vat naliczonego od zakupów sfinansowanych dotacją, które wcześniej nie podlegały odliczeniu, ale są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Stwierdzenie przez sąd nieważności darowizny powoduje, że nieruchomość wchodzi do masy spadkowej. Jednak zobowiązanie podatkowe związane z nabyciem spadku ulega przedawnieniu po upływie okresu, co czyni bezprzedmiotowym składanie zgłoszenia podatkowego SD-Z2.

Sprzedaż nieruchomości podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli obejmuje naniesienia będące własnością podmiotów trzecich, które nie są przedsiębiorstwami przesyłowymi. Wyłączenie z opodatkowania przysługuje jedynie w zakresie sprzedaży części nieruchomości opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, pozostawiając resztę opodatkowaną według odpowiedniej stawki.

Sprzedaż Składników Majątkowych przez Wnioskodawcę stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączoną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, w związku z ich wyodrębnieniem organizacyjnym, finansowym i funkcjonalnym.

Odpłatne zbycie udziałów we współwłasności nieruchomości, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia przez dziedziczenie, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, o ile nie jest realizowane w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 updof).

Sprzedaż udziału w nieruchomości, przydzielonego w wyniku ekwiwalentnego działu spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdy sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość.

Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez X. sp. z o.o. na rzecz Y. sp. z o.o., z uwagi na wyłączenie spod opodatkowania podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na zasadach ogólnych dla umowy sprzedaży, obciążając kupującego.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, a autorskie prawa majątkowe do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej, co umożliwia stosowanie preferencyjnej stawki 5% w podatku dochodowym.

Wydatki ponoszone na nabycie i remont nieruchomości, z majątku wspólnego małżonków, można odliczyć w ramach ulgi mieszkaniowej w równych częściach przez każdego małżonka, niezależnie od odbiorcy faktury. Odliczenie możliwe jest jedynie w wysokości do 50% kosztów przez każdego z nich.

Opłaty marketingowe, uiszczane przez spółkę w ramach współpracy ze związaną organizacją pracodawców w celu świadczenia usług promocji i reklamy, spełniają przesłanki uznania za koszty uzyskania przychodów według art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile pozostają w bezpośrednim związku z potencjalnym przychodem i nie są wymienione w katalogu wyłączeń.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, przez którą przebiega infrastruktura nie będąca własnością sprzedawcy, nie korzysta ze zwolnienia VAT jako dostawa terenu niezabudowanego, gdyż uznawana jest za grunt zabudowany.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, w odniesieniu do poszczególnych udziałów spadkowych, należy odrębnie ustalać datę nabycia oraz pięcioletniego okresu zwolnienia z opodatkowania, uwzględniając datę nabycia przez spadkodawcę, a nie wyłącznie przez spadkobiercę.

Wydatki poniesione na określoną działalność nie mogą w pełni zostać uznane za koszty kwalifikowane w ulgach B+R, jeżeli są również przeznaczane na inne cele niż działalność badawczo-rozwojowa i brak wyraźnego wyodrębnienia w jej ewidencji. Specyficzne składniki kosztowe, takie jak składki pracownicze, odpisy amortyzacyjne, muszą być powiązane bezpośrednio z działalnością B+R.