Weryfikacja prawa do zastosowania ulgi na złe długi w VAT wymaga spełnienia wszystkich przesłanek z art. 89a ustawy o VAT, w tym zachowania statusu czynnego podatnika VAT przed korektą i nieprzekroczenia trzyletniego terminu od wystawienia faktury.

Realizacja przez gminę zadań publicznych, związanych z budową przydomowych oczyszczalni ścieków, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku VAT, co wyłącza opodatkowanie czynności podatkiem VAT oraz prawo do odliczenia podatku naliczonego. Wpłaty mieszkańców nie stanowią zapłaty za czynności opodatkowane.

Płatności czynszu dzierżawnego za składniki majątkowe oraz wynagrodzenie za usługi QA/QC, realizowane na warunkach rynkowych między powiązanymi podmiotami, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, gdyż służą one realnemu rozszerzeniu działalności i zwiększeniu rentowności spółki, a nie korzyściom wspólników.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osoby fizyczne na rzecz podmiotu gospodarczego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli sprzedający nie działają jako podatnicy VAT i nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a transakcja dotyczy prywatnego majątku trzymanego od zasiedzenia.

Maszyny spełniają definicję robota przemysłowego z art. 38eb ust. 3 ustawy o CIT, co umożliwia odliczenia w ramach ulgi na robotyzację, jednak odliczenia ograniczają się do rzeczywistych odpisów amortyzacyjnych, a nie jednorazowych odliczeń kosztów zakupu.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowane preferencyjną stawką 5%, mogą wynikać wyłącznie z działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w sposób metodyczny i systematyczny, co jest zgodne z definicjami zawartymi w ustawie o CIT.

Działalność programistyczna prowadzona przez Wnioskodawcę, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw autorskich wytwarzanych w jej ramach.

Dla celów zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, moment nabycia nieruchomości przy umowie deweloperskiej jest związany z datą podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność, a nie z dniem zawarcia umowy deweloperskiej.

Wynajęcie nabytej nieruchomości mieszkalnej przed przeprowadzką nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli zakup miał na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego, przychody z najmu nieruchomości stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego wiąże się z obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku.

Koszty nabycia usług informatycznych, technicznie dominujących, nie są objęte art. 24aa ust. 3 ustawy o CIT. Jednakże, usługi wsparcia sprzedaży, zawierające elementy doradcze i analizy rynkowe, wypełniają kryteria tego artykułu, wymagając dalszej weryfikacji podatkowej.

Dla zaliczenia straty w środkach pieniężnych do kosztów uzyskania przychodów konieczne jest wykazanie jej definitywności poprzez ostateczne postępowanie sądowe, właściwe udokumentowanie oraz zapewnienie, że strata nie wynika z zaniedbań podatnika.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej w oparciu o składniki majątkowe zgodne z zakresem Zezwolenia nr 1 mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop, o ile nie zostanie przekroczony ustalony limit pomocy publicznej.

Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a nieodpłatne ich przyznanie nie tworzy przychodu. Częściowo odpłatne nabycie akcji generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji kwalifikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Odpłatne zbycie nieruchomości będącej przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej, wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez jednego z małżonków, stanowi przychód z tej działalności podlegający opodatkowaniu wyłącznie przez małżonka prowadzącego działalność, zgodnie z wybraną formą opodatkowania.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, opracowane w działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ochrony prawnej i ewidencji księgowej.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości mieszkalnej, przeznaczony na zakup udziału w budynku mieszkalnym na własne cele mieszkaniowe, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli przychód ten zostanie w całości wydatkowany na cele określone w art. 21 ust. 25 tej ustawy.

Dochody z pracy najemnej wykonywanej zdalnie przez rezydenta USA nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeśli praca nie jest wykonywana fizycznie na terytorium RP, a płatnik nie ma obowiązku wystawiania IFT-1 ani poboru zaliczek na PIT, przy spełnieniu warunków umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatki na diagnostykę, badania i wizyty u lekarza nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, natomiast wydatki na użytkowanie samochodu oraz leki mogą być odliczone, jeśli spełnione są warunki przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawczyni, prowadząc działalność gospodarczą od 1 stycznia 2027 r., może opodatkować przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na poziomie 8,5%, przy założeniu braku tożsamości świadczonych usług z czynnościami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę na rzecz byłego pracodawcy.

Podmiot mający miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskujący przychody z tytułu najmu nieruchomości położonych w USA, jest zobowiązany do uwzględniania ich w polskich rozliczeniach podatkowych i wpłacania zryczałtowanego podatku miesięcznie lub kwartalnie, niezależnie od faktycznego transferu środków na osobisty rachunek bankowy.

Sprzedaż przepracowanego oleju silnikowego do utylizacji, jako towaru opodatkowanego uprzednio podatkiem akcyzowym, powoduje utratę prawa do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b ustawy o VAT, z uwagi na ustawowe wyłączenie obejmujące towary opodatkowane akcyzą.

Podatnik dokonujący sprzedaży napojów alkoholowych objętych podatkiem akcyzowym, nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nawet jeżeli jego roczny obrót nie przekracza 240 000 zł, gdyż usługi te wyłączone są ze zwolnienia na mocy art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. b tej ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek objętych miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, nie podejmującą profesjonalnej działalności handlowej ani inwestycyjnej zwiększającej ich wartość, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.