Tworzenie oprogramowania w ramach działalności programistycznej, która spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% do dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box), jeśli wytwarza ono nowe lub ulepszone produkty chronione prawnie.

Udzielanie pracownikom pożyczek na korzystniejszych niż rynkowe warunkach, przy zachowaniu jednolitych zasad dla wszystkich pracowników, nie skutkuje powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń oraz nie rodzi obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych po stronie spółki.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości, dokonane w formie renty dożywotniej jako ekwiwalent przeniesienia własności, stanowi formę spłaty podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Przeniesienie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy dalszym opodatkowanym wynajmie, nie powoduje powstania obowiązku VAT ani wymogu korekty podatku naliczonego, oraz nie wpływa na status podatnika VAT. Właściciel zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z nieruchomościami.

Przeniesienie własności przedsiębiorstwa w zamian za rentę nie jest opodatkowane podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. e) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur przysługuje pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych i braku negatywnych warunków z art. 88 ustawy o VAT, niezależnie od formalnego uchybienia dotyczącego formy wystawienia faktury.

Dochody z pracy zdalnej wykonywanej przez rezydenta podatkowego Polski na rzecz polskiego pracodawcy z terytorium Belgii, w świetle art. 15 Konwencji polsko-belgijskiej, podlegają opodatkowaniu w Polsce jako państwie rezydencji, z możliwością opodatkowania w Belgii oraz zastosowania metody odliczenia proporcjonalnego.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne, spełniające definicję działalności gospodarczej w kontekście VAT, podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów, lecz może korzystać z ustawowego zwolnienia od podatku, jeśli spełnione są warunki przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie srebra jako rzeczy ruchomej, nabytego w celach osobistych i nie objętego działalnością gospodarczą, po upływie pół roku od miesiąca zakupu nie generuje przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT.

Przychody ze stosunku pracy wypłacone przed ukończeniem 60. roku życia nie korzystają z ulgi dla pracujących seniorów na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Płatnicy obowiązani są obliczać i pobierać zaliczki na podatek dochodowy od takich przychodów.

W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, koszty uzyskania przychodu stanowią jedynie faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki związane z realizacją umowy dożywocia, a nie wartość nieruchomości określona w akcie notarialnym. Dochód podlega opodatkowaniu w oparciu o różnicę między przychodem ze sprzedaży a udokumentowanymi kosztami.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów ustawowych, w tym właściwego prowadzenia ewidencji kosztów i przychodów przypisanych do kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Nieodpłatne otrzymanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jednakże opcje te nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyklucza zastosowanie art. 10 ust. 4 tej ustawy.

Dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi gościnnych w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym, spełniające warunki z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, korzystają ze zwolnienia podatkowego.

Opłata zmienna za wprowadzanie ścieków bez wymaganego pozwolenia wodnoprawnego stanowi sankcję za naruszenie przepisów środowiskowych i zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 19 lit. a ustawy o CIT nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, jako opłata karna.

Koncentrat białka serwatkowego stanowi nowy produkt w kontekście ulgi na prototyp, a koszty Instalacji uznawane są za koszty produkcji próbnej podlegające odliczeniu w roku podatkowym, w którym opłacona zostanie ostatnia transza wynagrodzenia. Interpretacja art. 18ea ust. 1, 5 Ustawy o CIT wskazuje, że koszty faktyczne są uznawane za poniesione w momencie ich zapłaty, zgodnie z ustaleniami kontraktowymi

Zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT, obniżenie stawek amortyzacyjnych może nastąpić wyłącznie z początkiem nowego roku podatkowego, z wykluczeniem zmiany dotyczącej lat poprzednich. Retroaktywna korekta stawek amortyzacyjnych w ramach działalności objętej zwolnieniem podatkowym jest niedopuszczalna. Stanowisko wykluczające retroaktywność modyfikacji stawek uznaje się za nieprawidłowe.

Wydatki na nabycie i użytkowanie narzędzi udostępnianych współpracownikom w ramach umowy toolingowej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Odpisy amortyzacyjne od tych narzędzi jako środków trwałych są dopuszczalne, gdyż nie stanowią one nieodpłatnego użyczenia zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. c.

Kary umowne zapłacone za opóźnienia w dostawach wynikające ze specyfiki branży oraz okoliczności niezależnych od podatnika mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, gdyż nie mieszczą się w wyłączeniach z art. 16 ust. 1 pkt 22 CIT, przy założeniu racjonalności i związku z działalnością gospodarczą.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody i ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność opodatkowaną VAT. Przy odliczaniu VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągowo-kanalizacyjną, proporcja oparta na ilości m3 wody dostarczonej/ścieków odebranych zapewnia obiektywne odzwierciedlenie rzeczywistego wykorzystania, spełniając wymogi art. 86 ustawy o VAT.

Równowartość odpisów amortyzacyjnych, stan środków obrotowych na początek okresu sprawozdawczego oraz nadwyżka środków obrotowych pozostawiona w zakładzie budżetowym nie stanowią przychodów wykonanych zakładu budżetowego w rozumieniu rozporządzenia w sprawie pre-współczynnika i nie powinny być uwzględniane w jego kalkulacji, tym samym nie wpływają na wysokość odliczanego podatku naliczonego przez Gminę

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, przy czym Gminie przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego według własnej metodologii odliczeń metrażu, spełniającej przesłanki określone w art. 86 ust. 2a-2h ustawy o VAT.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie są to usługi doradcze.

Koszty podatku od nieruchomości i opłaty za użytkowanie wieczyste, przerzucane na najemcę w ramach umowy najmu, stanowią element cenotwórczy usługi najmu i podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT jako część łącznej podstawy opodatkowania tej usługi.