Osoba wychowująca co najmniej jedno dziecko wspólnie z drugim rodzicem na zasadzie opieki naprzemiennej, przy podziale świadczenia wychowawczego, nie może skorzystać z rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osoby samotnie wychowującej dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4d-4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wzajemne potrącenie roszczeń oraz wypłata różnicy między świadczeniami w ramach rozliczenia kredytu hipotecznego nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie skutkują one definitywnym przysporzeniem majątkowym dla podatnika.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami technologicznych, sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są szczegółowe warunki ustawowe oraz nie występują wyłączenia określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej mieszczącej się w grupowaniu PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem, że nie stanowią usług doradczych z zakresu zarządzania (PKWiU ex dział 70) ani usług reklamowych (PKWiU 73).

Czynności świadczone przez podatnika w ramach działalności gospodarczej oraz w ramach stosunku pracy na rzecz tego samego kontrahenta nie odpowiadają sobie, jeśli różnią się zakresem i charakterem, umożliwiając opodatkowanie ich w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Przychody uzyskiwane z działalności weterynaryjnej sklasyfikowanej jako PKWiU 75.00.12.0 i 75.00.19.0 mogą być opodatkowane 8,5% stawką zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełniają definicję działalności gospodarczej oraz nie występują przesłanki negatywne z art. 5b ust. 1 ustawy PIT.

Wnioskodawca jest uprawniony do opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile świadczone usługi nie są tożsame z obowiązkami wynikającymi z wcześniejszego stosunku pracy z byłym pracodawcą, zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na część lokalu mieszkalnego wykorzystywaną w działalności gospodarczej oraz na artykuły wykorzystywane do obsługi klienta mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich udokumentowania i proporcjonalności do wykorzystania lokalu, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu VAT z tytułu wydatków poniesionych na realizację projektu pomocy społecznej, ze względu na zwolniony lub niepodlegający status czynności w ramach projektu.

Prawo do dokonania korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego z tytułu nieściągalnych wierzytelności, po upływie trzech lat od końca roku wystawienia faktur, wygasa, niezależnie od utrudnień wynikających z postępowania upadłościowego dłużnika.

Darowizna środków pieniężnych od brata z Białorusi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a stanowi dochód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu PIT bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT.

Podgrzewacze przemieszczane w ramach WNT do WOC i składów celnych, przeznaczone do sprzedaży podróżnym udającym się poza terytorium kraju, mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku oznaczania znakami akcyzy, pod warunkiem pisemnego powiadomienia naczelnika urzędu skarbowego przed ich wprowadzeniem, zgodnie z art. 118 ust. 1 pkt 3 i 5 Ustawy o akcyzie.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie są uwzględnione w wykazie wydatków związanych z tymi ulgami.

Podatnikowi, który faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, przysługuje prawo do całości ulgi prorodzinnej, nawet jeśli oboje rodziców formalnie mają pełnię władzy rodzicielskiej, ale tylko jedno z nich realizuje codzienną pieczę nad dziećmi.

Wniesienie składników majątkowych do fundacji rodzinnej przez wnioskodawcę stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa, wyłączoną spod opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, jako że składniki majątkowe tworzą zorganizowany zespół zdolny do prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z art. 55¹ Kodeksu cywilnego.

Podział spółki przez wydzielenie, gdzie majątek przypisany zostanie w wartości zgodnej z księgami, nie powoduje powstania przychodu dla spółki przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie w przedsiębiorstwie jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, może być wniesiony aportem do innego podmiotu bez konsekwencji podatkowych w zakresie podatku VAT.

Jednorazowa wypłata z niemieckiego pracowniczego programu emerytalnego na rzecz rezydenta Polski, zwalnia się od podatku dochodowego w Polsce zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b ustawy o PIT oraz polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi medyczne świadczone na podstawie umowy cywilnoprawnej po zakończeniu stosunku pracy nie są czynnościami tożsamymi z uprzednio wykonywanymi na etacie, co pozwala na dalsze korzystanie z opodatkowania ryczałtowego od przychodów ewidencjonowanych.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej robotów nabytych przed dniem 1 stycznia 2022 r. w latach 2022-2026 mogą stanowić koszty kwalifikowane na potrzeby ulgi na robotyzację, przy czym dopuszczalne jest odliczenie 50% ich wartości od podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 38eb ustawy o CIT.

Osoba rozwiedziona faktycznie i samodzielnie wychowująca małoletnie dziecko ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, jeżeli spełnia ustawowe przesłanki i nie podlega przesłankom wyłączającym.

Podatnik w okresie wykonywania pracy za granicą nie spełnił warunku zmiany rezydencji podatkowej, gdyż jego centrum interesów życiowych pozostawało w Polsce, co uniemożliwia skorzystanie z ulgi na powrót określonej w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ekwiwalenty pieniężne wypłacane strażakom OSP za działania inne niż ratownicze, opisane w § 3 uchwały Rady Gminy i przyznane na podstawie art. 15a ustawy o ochronie straży pożarnych, stanowią przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu jako przychody opodatkowane według skali podatkowej; nie są objęte zwolnieniem określonym w art. 21 ust. 1 pkt 44 ustawy o PIT.