Jednostce samorządu terytorialnego przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków na realizację inwestycji związanej z instalacją fotowoltaiczną, pod warunkiem, że istnieje związek tych wydatków z działalnością gospodarczą opodatkowaną VAT, zwłaszcza gdy nabyte towary i usługi służą także czynnościom opodatkowanym.

Wycofanie samochodu osobowego z działalności gospodarczej i przekazanie do majątku prywatnego, gdy podatnik odliczył część VAT przy zakupie, stanowi odpłatną dostawę towarów opodatkowaną VAT; sprzedaż pojazdu jako składnika majątku prywatnego nie podlega VAT.

Aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musi faktycznie przenieść rezydencję podatkową na terytorium Polski, co wymaga uznania Polski za miejsce zamieszkania pod względem osobistych i ekonomicznych interesów.

Spółka przejmująca, nieprzekraczająca indywidualnego limitu przychodowego w roku poprzedzającym, nie jest zobowiązana do prowadzenia i przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych na zasadach określonych w art. 9 ust. 1c ustawy o CIT z uwagi na przychody spółek przejmowanych jedynie, jeśli połączenie nastąpiło bez zamykania ksiąg rachunkowych.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres wolny od opodatkowania liczy się od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, nie zaś od momentu dziedziczenia przez spadkobiercę.

Przychód z tytułu odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości na cele publiczne, uzyskany zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile nie spełnia negatywnych przesłanek określonych w art. 21 ust. 1 pkt 29 tej ustawy.

Dochody osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w innym państwie, prowadzącą działalność gospodarczą poprzez zdalne usługi z siedzibą w Polsce, nie stanowią zagranicznego zakładu w rozumieniu umowy PL-DE, a nieograniczony obowiązek podatkowy nie zachodzi.

Dochody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce przez osobę zamieszkałą w Niemczech, przypisane do zakładu mającego stałą placówkę w Polsce, podlegają opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 5 ust. 1 i art. 7 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W świetle dyrektywy z art. 10 ust. 1 pkt 3 Ustawy PIT nagrody uzyskane przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w akcjach promocyjnych nie powodują obowiązku pełnienia funkcji płatnika przez Wnioskodawcę. Natomiast świadczenia przekazywane pracownikom w kontekście podróży służbowej wykraczające poza diety oraz koszty związane z podróżą stanowią przychód opodatkowany, a od ich wartości

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box. Warunkiem uznania za kwalifikowane IP jest twórczość i innowacyjność wynikających programów.

Wydatki na energię elektryczną ponoszone w ramach działalności podatnika nie mogą zostać uwzględnione jako koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie środków pieniężnych między małżonkami na rzecz nieruchomości jednego z nich, z zastrzeżeniem przyszłego rozliczenia jako nakłady, nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8.5%, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od dnia jej nabycia, może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli cały przychód ze zbycia przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze działu spadku po spadkodawcach, której wartość przekracza pierwotny udział spadkowy, przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkobiercę, skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwroty nadpłat z tytułu przewalutowanych kredytów mieszkaniowych nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zachodzi przysporzenie majątkowe; rozporządzenie Ministra Finansów z 2022 r. o zaniechaniu poboru podatku nie ma do nich zastosowania.

Prace wnioskodawcy, obejmujące tworzenie i rozwijanie oprogramowania, spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów ewidencyjnych i kalkulacji wskaźnika nexus.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Działalność programisty obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, opartą na systematycznie podejmowanych działaniach twórczych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Zakup przez spółkę mundurów górniczych dla członków zarządu stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, podlegający opodatkowaniu, co obliguje spółkę do obliczania i pobierania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Otrzymanie przez wspólnika nieruchomości w związku z wystąpieniem ze spółki jawnej, nie powoduje przychodu podlegającego opodatkowaniu. Przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu tych nieruchomości przed upływem sześciu lat od wystąpienia ze spółki.

Przychody osiągane z tytułu usług zarządzania projektami, nie objętych projektami budowlanymi (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Usługi pośrednictwa komercyjnego, klasyfikowane jako działania związane z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU 68.3), winny podlegać stawce 15%. Usługi monitoringu klasyfikują się do stawki 8,5% jako pozostałe usługi profesjonalne (PKWiU

Zwrot przez bank nadpłaconych przez kredytobiorców środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie tworzy definitywnego przysporzenia majątkowego.