Usługi wykonywane przez kwalifikowanego farmaceutę na rzecz apteki, które ze względu na swój rzeczywisty cel stanowią opiekę medyczną służącą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia, są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, niezależnie od świadczenia ich w formule B2B. Zwolnienie nie obejmuje natomiast czynności administracyjnych, magazynowych

Sporządzanie przez biegłą sądową opinii z zakresu rachunkowości i księgowości, polegających na analizie materiału dowodowego, dokonywaniu obliczeń i przedstawianiu specjalistycznych ustaleń na zlecenie organu procesowego, nie stanowi usługi w zakresie doradztwa w rozumieniu art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT, jeżeli opinia nie zawiera porad ani rekomendacji co do sposobu działania organu lub

Otrzymanie przez fundację rodzinną akcji spółki przejmującej w wyniku połączenia przez przejęcie spółki, której fundacja jest wspólnikiem, stanowi przejaw dozwolonego uczestnictwa w spółkach handlowych w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 3 UFR. Ewentualny przychód z tego tytułu jest objęty zwolnieniem podmiotowym z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Samorządowa instytucja kultury nie może odliczać podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych przy zastosowaniu prewspółczynnika ustalonego odrębnie dla konkretnego budynku według kryterium powierzchni i liczby odpłatnych użytkowników, jeżeli metoda ta nie wykazuje w sposób obiektywny i pełny rzeczywistego związku wydatków z działalnością gospodarczą; w takim przypadku właściwy jest prewspółczynnik

W przypadku wynajmu jachtu przez okres nieprzekraczający 90 dni miejscem świadczenia usług, niezależnie od tego, czy usługobiorca jest podatnikiem VAT, jest na podstawie art. 28j ust. 1 i 2 ustawy o VAT miejsce faktycznego oddania jednostki pływającej do jego dyspozycji. Jeżeli wydanie jachtu następuje w Chorwacji, usługa podlega opodatkowaniu VAT w Chorwacji.

Przychody z usług zaklasyfikowanych do PKWiU 63.11.11.0 jako usługi przetwarzania danych, obejmujących w szczególności ocenę wyników modeli AI oraz przygotowanie i anotację danych treningowych, są objęte stawką 15% ryczałtu z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. i ustawy, a nie stawką 8,5% właściwą dla pozostałej działalności usługowej.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz jej użytkownika wieczystego, dokonana w trybie art. 32 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, gdy użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT. Czynność ta jest wyłącznie zmianą tytułu prawnego, skoro ekonomiczne władztwo nad gruntem zostało przeniesione już przy

Opłata uiszczana przez podatnika na rzecz organizacji o dobrowolnym członkostwie stanowi koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jeżeli jest definitywnym i należycie udokumentowanym wynagrodzeniem za konkretne, ekwiwalentne usługi marketingowe służące zwiększeniu przychodów, a nie składką członkowską, o której mowa w art. 16 ust. 1 pkt 37 tej ustawy.

Wypłata środków pieniężnych przez powiernika trustu zagranicznego na rzecz beneficjenta, dokonana po śmierci fundatora zgodnie z postanowieniami umowy trustu, nie stanowi nabycia tytułem dziedziczenia ani zapisu, jeżeli środki nie wchodzą do masy spadkowej fundatora. Jako niewymieniona w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn podstawa nabycia, wypłata taka nie podlega temu podatkowi.

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach systematycznie prowadzonej działalności twórczej stanowiącej prace rozwojowe, może korzystać z opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli programy podlegają ochronie prawnoautorskiej, a podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb

Spółka komandytowo-akcyjna nie jest obowiązana, jako płatnik, do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego, ponieważ prawidłowe ustalenie podatku z uwzględnieniem pomniejszenia określonego w art. 30a ust. 6a ustawy o PIT wymaga uprzedniego ustalenia rocznego podatku CIT należnego od dochodu spółki.

Odszkodowanie zasądzone od nabywcy na rzecz dostawcy z tytułu niewykonania umowy, choć nieobjęte wyłączeniem przewidzianym w art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów, jeżeli jest konsekwencją ryzyka gospodarczego i niewykonania zobowiązania przez podatnika, a nie wydatkiem poniesionym w celu osiągnięcia przychodów, zachowania albo zabezpieczenia ich źródła w rozumieniu

Pożyczka udzielona w gotówce między matką a córką korzysta ze zwolnienia z art. 9 pkt 10 lit. c ustawy o PCC do wysokości kwoty wolnej przewidzianej dla I grupy podatkowej w ustawie o podatku od spadków i darowizn, ustalanej z uwzględnieniem pięcioletniej kumulacji nabyć od tego samego podmiotu. Opodatkowaniu stawką 0,5% podlega wyłącznie nadwyżka ponad ten limit.

Spłata otrzymana przez byłego małżonka w wykonaniu umowy o podział majątku wspólnego i zniesienie współwłasności, obejmującej nierozliczone prawa do akcji objętych uprzednio ze środków wspólnych, jest przychodem z tytułu podziału majątku wspólnego w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT. Nie podlega ona opodatkowaniu, nawet gdy termin jej zapłaty powiązano z uzyskaniem przez drugiego małżonka

Realizacja przez gminę, finansowanego głównie ze środków publicznych, projektu budowy przydomowych oczyszczalni ścieków, przy częściowej partycypacji mieszkańców nieprzekładającej się na stałe osiąganie dochodu, nie stanowi działalności gospodarczej ani czynności opodatkowanej VAT. W rezultacie zarówno wpłaty mieszkańców, jak i dofinansowanie projektu nie wchodzą do podstawy opodatkowania określonej

Gminie, mimo rejestracji jako czynny podatnik VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków poniesionych na nieodpłatny projekt realizowany w ramach zadań własnych, jeżeli nabyte towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności niepodlegającej VAT i nie pozostają w związku z czynnościami opodatkowanymi, o którym mowa w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działania polegające na etapowym i metodycznym tworzeniu własnej aplikacji mobilnej wraz z autorską architekturą serwerową, mechanizmami dostępu, sprzedaży i testowania stanowią prace rozwojowe, jeżeli wymagają nabywania, łączenia i wykorzystywania wiedzy dla stworzenia nowego produktu oraz nie obejmują czynności rutynowych. Przy spełnieniu warunków dotyczących kosztów kwalifikowanych i ewidencji uprawniają

Wypłata na rzecz obdarowanego świadczenia wynikającego z darowanej wierzytelności o wypłatę niewypłaconych zysków, uprzednio należnych wspólnikowi spółki jawnej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nabycie wierzytelności jako prawa majątkowego podlega bowiem podatkowi od spadków i darowizn, a realizacja tego prawa jest wyłącznie etapem jego wykonania

Spółdzielni mieszkaniowej nie przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na infrastrukturę służącą selektywnej zbiórce odpadów, jeżeli infrastruktura ta jest wykorzystywana wyłącznie w ramach zwolnionych od VAT usług administrowania i eksploatacji lokali mieszkalnych, a nie do wykonywania czynności opodatkowanych.

Powiatowi realizującemu inwestycję polegającą na rozbudowie ogólnodostępnej drogi powiatowej, wyłącznie w ramach ustawowego zadania publicznego i bez jej odpłatnego lub komercyjnego wykorzystania, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z wydatków inwestycyjnych ani do zwrotu różnicy podatku, gdyż nabycia nie służą czynnościom opodatkowanym VAT.

Odpłatne szkolenie psychoterapeutyczne, bezpośrednio przygotowujące do wykonywania zawodu psychoterapeuty, stanowi usługę kształcenia zawodowego zwolnioną z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jeżeli jego program i organizacja odpowiadają wymaganiom wynikającym z przepisów określających kwalifikacje osoby prowadzącej psychoterapię; brak akredytacji oraz finansowania publicznego

Odszkodowanie wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej, z tytułu naruszenia zasady równego traktowania w zatrudnieniu, jeżeli stanowi wyrównanie wynagrodzenia, które pracownik mógłby uzyskać przy braku naruszenia, jest świadczeniem dotyczącym utraconych korzyści. Nie korzysta ono ze zwolnień z art. 21 ust. 1 pkt 3 ani pkt 3b ustawy o PIT i stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy

Zwrot podatnikowi środków pieniężnych powierzonych uprzednio przechowawcy na podstawie nieodpłatnej umowy przechowania, także przez opłacenie na jego polecenie zobowiązania z tych środków, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli środki pozostawały własnością podatnika, przechowawca nie był uprawniony do korzystania z nich dla własnych celów, a zwrot nie przewyższał wartości

Podatnikowi VAT czynnemu przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur lub refaktur dokumentujących usługi doradztwa transakcyjnego, VDD i VDR, jeżeli usługi te, mimo ich związku z reorganizacją oraz sprzedażą udziałów, stanowią koszty ogólne służące rozwojowi i utrzymaniu opodatkowanej działalności podatnika, a wyłączenia z art. 88 ustawy nie