Odsetki uzyskiwane przez fundację rodzinną z tytułu pożyczek udzielonych spółkom zależnym, spełniającym kryterium spółek kapitałowych, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, niezależnie od siedziby tychże spółek.

Po zakończeniu roku podatkowego, korekty operacyjna i finansowa ceny transferowej weryfikowane na postawie rzeczywistych wyników finansowych, spełniają kryteria określone w art. 11e ustawy o CIT i powinny być rozpoznawane retrospektywnie w roku, którego dotyczą ekonomicznie.

Przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem od przychodów z budynków należy ustalać proporcjonalnie do wynajmowanej powierzchni użytkowej, bez uwzględniania części wspólnych i niewynajmowanych części nieruchomości.

Wydatki na organizację eventów, z wyłączeniem wydatków na alkohol, oraz paczki dla kontrahentów nie stanowią dochodów niezwiązanych z działalnością gospodarczą i nie podlegają opodatkowaniu ryczałtowemu na podstawie art. 28m ustawy o CIT. Natomiast darowizny CSR, bez formalnej strategii CSR, są wydatkami niezwiązanymi z działalnością i podlegają opodatkowaniu.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, określone w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, nie ma zastosowania, gdy kupujący uprzednio posiadał prawo własności do lokalu mieszkalnego, nawet jeśli zostało ono zbyte przed nowym zakupem, wykluczając w ten sposób skorzystanie ze zwolnienia.

Przychody z tytułu refakturyzacji kosztów licencyjnych w centralizowanym modelu zakupowym Grupy nie są przychodami z zysków kapitałowych. Kosztem są wydatki, których poniesienie wprost wpływa na uzyskanie przychodu podlegającego rozliczeniu operacyjnemu. Wydatki na własne potrzeby są kosztem pośrednim.

Członkostwo w spółdzielni energetycznej nie wyklucza spółki z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Zapłata za energię elektryczną po cenach rynkowych nie stanowi ukrytego zysku, nie powodując obowiązku podatkowego z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Cesja wierzytelności nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli nie stanowi czynności prawnej wymienionej w zamkniętym katalogu art. 1 ust. 1 ustawy o PCC, w szczególności umowy sprzedaży.

Spłata kredytu hipotecznego, zaciągniętego po dniu uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe do celów ulgi podatkowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłaty za zarządzanie portfelem inwestycyjnym, przy braku możliwości ich przypisania do konkretnych przychodów, mogą być uznane za pośrednie koszty uzyskania przychodów podlegające rozliczeniu w proporcji do przychodów opodatkowanych na podstawie art. 30b ustawy o PIT.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzony w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są warunki wskazane w przepisach dotyczących wskaźnika Nexus.

Zbycie działek przemysłowych z majątku osobistego, niesłużące celom działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, a sprzedający nie jest uznawany za podatnika działającego w charakterze handlowca nieruchomościami.

Przepisy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymagają, by 5-letni okres karencji dla opodatkowania zbycia prawa użytkowania wieczystego przez spadkobiercę liczony był od daty formalnego nabycia praw majątkowych przez spadkobiercę, nie zaś od nabycia przez spadkodawcę.

Dochód uzyskany przez rezydenta podatkowego Polski z tytułu sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją, jest zwolniony z opodatkowania w Polsce zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartą z Ukrainą.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego na cele prywatne wspólników spółki cywilnej po zakończeniu umowy leasingu, w sytuacji braku prawa do odliczenia podatku naliczonego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Wnioskodawczyni, spełniając przesłanki określone w art. 21 ustawy o PIT dotyczące nieograniczonego obowiązku podatkowego po przeniesieniu rezydencji do Polski, używając zaświadczenia o zagranicznej rezydencji, jest uprawniona, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy, do tzw. ulgi na powrót, pozwalającej na zwolnienia z opodatkowania określonych przychodów w czterech kolejno następujących latach

W przypadku, gdy przedmiot najmu stanowi majątek prywatny, a działalność najmu nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej (brak zorganizowania i ciągłości), przychody z najmu należy traktować jako przychody z najmu prywatnego na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawek ryczałtowych.

Przychód z dotacji oświatowej na wynagrodzenie osoby prowadzącej i zarządzającej przedszkolem podlega opodatkowaniu stawką 3% ryczałtu, podczas gdy inne przychody związane z działalnością edukacyjną podlegają stawce 8,5%. Stawki te obowiązują przy zachowaniu warunków ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Bezzwrotna pomoc publiczna przyznana Wnioskodawcy nie stanowi dotacji z budżetu państwa w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, zatem nie podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób prawnych.

Jednostki samorządu terytorialnego, realizując zadania własne nałożone przepisami prawa publicznego, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, jeśli takie działania nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych. Odliczenie podatku naliczonego możliwe jest jedynie, gdy nabyte usługi lub towary są wykorzystane do działalności opodatkowanej, co nie może mieć miejsca w przypadku przeznaczenia

Samo uczestnictwo w systemie cash poolingu wirtualnego, bez fizycznego transferu środków, ani wykonywanie funkcji uczestnika wiodącego bez wynagrodzenia, nie powodują powstania przychodu podatkowego ani kosztu; skutki podatkowe ograniczają się do relacji z bankiem.

Dopłata BGK do oprocentowania kredytu nie stanowi przychodu zwolnionego z art. 17 ust. 1 pkt 34 CIT jako dochód z działalności w SSE, lecz jest zwolniona z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 23 CIT jako przychód z bezzwrotnej pomocy.

Placówka opiekuńczo-wychowawcza prowadząca rachunek sum depozytowych winna pobierać i odprowadzać zryczałtowany podatek dochodowy od odsetek naliczonych przez bank, wedle art. 41 ust. 4 w związku z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy PIT, gdyż to placówka decyduje o przypisaniu tych odsetek wychowankom.

Jednostce samorządu terytorialnego, realizującej zadania publiczne jako organ władzy publicznej, nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.