Odsetki za opóźnienie w zapłacie ceny sprzedaży nieruchomości, która stanowiła opodatkowane źródło przychodu, nie są zwolnione z podatku dochodowego, gdyż nie spełniają przesłanek zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., po spełnieniu warunków określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót do Polski w zakresie wybranych przychodów, na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, w określonym limicie w okresie czterech kolejnych lat podatkowych.

Wypłaty z zagranicznych pracowniczych programów emerytalnych nie stanowią emerytury ani podobnego świadczenia, jeśli nie są związane z wiekiem emerytalnym, podlegają opodatkowaniu w Polsce jako przychody z innych źródeł.

Wypłaty z tytułu ugody, które stanowią zwrot nadpłat wynikających z niezgodnych z prawem zapisów umowy kredytu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu PIT, jako że nie prowadzą do definitywnego wzbogacenia majątkowego.

Aby zastosować 50% koszty uzyskania przychodów dla działalności twórczej, konieczne jest wyodrębnienie honorarium autorskiego z wynagrodzenia. Brak takiego wyodrębnienia wyklucza możliwość zastosowania preferencyjnych kosztów, nawet przy dokumentowanych twórczych czynnościach pracy.

Umorzona kwota wierzytelności kredytu refinansowego stanowi przychód podlegający PIT, jednak zaniechanie poboru podatku PIT odnosi się tylko do części umorzenia odpowiadającej celom mieszkaniowym określonym w ustawie PIT.

Wydatki na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania pompą ciepła nie kwalifikują się jako wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne podlegające odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Katalog wydatków jest zamknięty i nie obejmuje tego typu urządzeń.

Podwyższone 50% koszty uzyskania przychodu przy rozliczeniu przenoszenia praw autorskich nie mogą być stosowane, jeśli umowa nie wyodrębnia w sposób jednoznaczny części wynagrodzenia jako honorarium autorskiego. Standardowe koszty wynoszą 20%, zgodnie z przepisami dla umów zlecenia.

Wydatek poniesiony przez spółkę na pokrycie kosztów aplikacji radcowskiej wspólnika, zobowiązanego do świadczeń niepieniężnych o charakterze prawnym, może stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli poniesienie go, będące w związku z działalnością gospodarczą spółki, spełnia cel zabezpieczenia lub osiągnięcia przychodów oraz nie jest wykluczone w art. 16 ustawy o CIT.

Podatnik ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi poza KSeF, jeśli spełniają one inne wymogi formalne i materialne przewidziane przez ustawę o rachunkowości i potwierdzają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

W przypadku otrzymania zwrotu odliczonych odsetek od kredytu hipotecznego w ramach ulgi odsetkowej, podatnik dolicza do rocznego dochodu jedynie faktycznie zwrócone odsetki, które uprzednio obniżyły podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy PIT.

Kwoty przekazywane przez najemcę jako zwrot kosztów eksploatacyjnych nie stanowią przychodu podatkowego; tylko definitywne przysporzenie majątkowe w formie czynszu za najem podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba zamierzająca skorzystać z preferencyjnego sposobu opodatkowania jako rodzic samotnie wychowujący dzieci musi spełnić ustawowe przesłanki, w tym posiadać status osoby rozwiedzionej lub mieszkającej oddzielnie na podstawie prawomocnego orzeczenia. Faktyczny brak kontaktu drugiego rodzica z dziećmi nie jest samodzielną podstawą do preferencyjnego rozliczenia.

Wynagrodzenie z tytułu umów zlecenia na realizację usług z zakresu nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego, nie podlegając ryzyku ekonomicznemu oraz przewidując stałe wynagrodzenie zleceniobiorcy, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu instalacji OZE, gdyż nie wykorzystywał ich do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej (art. 86 ust. 1 VATU). Instalacje spełniają wyłącznie cele prywatne.

Wycofanie działki zabudowanej z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólniczki nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za dostawę towarów, w szczególności z uwagi na brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przy jej wniesieniu do spółki.

Zaspokajanie potrzeb osobistych pracowników, takich jak zapewnienie posiłków osadzonym, nie stanowi podstawy do odliczenia podatku VAT w działalności gospodarczej, jeśli nie jest częścią obowiązków wynikających z przepisów prawa pracy, w tym Kodeksu pracy.

Dostawa towarów w systemie wysyłkowym korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej, o ile wysyłka odbywa się wyłącznie za pośrednictwem poczty bądź firm kurierskich. Usługi logistyczne świadczone przez podmioty zewnętrzne nie spełniają tego wymogu, co obliguje do prowadzenia ewidencji fiskalnej.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez osobę fizyczną, gdy brak aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność wykonana poza działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Świadczenie usług przez Wnioskodawcę na rzecz podmiotu z siedzibą w Irlandii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, gdyż miejscem ich świadczenia jest terytorium państwa nabywcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Kosztami uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, są wydatki dokumentowane fakturami, nawet jeśli wystawione zostały poza KSeF, pod warunkiem ich materialnej zgodności z wymogami ustawy.

Jeżeli adwokat/radca prawny świadczący usługi nieodpłatnej pomocy prawnej w ramach działalności gospodarczej kwalifikuje dochody do źródeł z tej działalności, Powiat nie jest zobowiązany jako płatnik do poboru zaliczek PIT. Natomiast, gdy działalność nie jest prowadzona w tej formie, Powiat ma obowiązek płatnika zaliczek PIT.

Osoba przebywająca ponad 183 dni w roku w Hiszpanii, posiadająca tam zameldowanie i prowadząca gospodarstwo domowe, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody z hiszpańskiej emerytury opodatkowane są tylko w Hiszpanii.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup sprzedanej nieruchomości, dokonana ze środków uzyskanych z jej zbycia, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zastosowania ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.