Dochody z działalności gospodarczej po zmianie formy zatrudnienia nie wykluczają opodatkowania w formie ryczałtu, jeśli zakres świadczonych usług nie jest tożsamy z obowiązkami wynikającymi z wcześniejszej umowy o pracę z tym samym pracodawcą.

Wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w tym związek z przychodem, udokumentowanie i brak wyłączenia przepisami podatkowymi.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki, dokumentowane w formie raportu, zdjęć/skanów oraz dowodów zastępczych, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek rzeczywistości, definitywności i związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Jeżeli A B.V. nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek, a należności są wypłacane W, E i R, Wnioskodawca ma prawo stosować zasadę 'look-through', stosując odpowiednie UPO i nie pobierając podatku u źródła.

Wydatki ponoszone przez pracowników w związku z wykonywaniem obowiązków służbowych, udokumentowane zgodnie z polityką wewnętrzną wnioskodawcy, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile umożliwiają identyfikację transakcji oraz jej związek z działalnością gospodarczą spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki zagranicznej, działającej w formie oddziału, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, nawet gdy dokumenty dowodowe mają formę elektroniczną i są wystawiane na pracowników, pod warunkiem że są zgodne z przepisami rachunkowości i dokumentują związek z działalnością gospodarczą.

Wydatki poniesione na zakup aparatów słuchowych mogą zostać odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 2a ustawy o PIT, natomiast wydatki na protezy zębowe nie kwalifikują się do tego odliczenia, gdyż nie są związane z niepełnosprawnością podatnika.

Dofinansowanie ze środków Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, otrzymane na podstawie art. 15g ustawy o COVID-19, stanowi przychód z działalności zwolnionej z opodatkowania CIT, jeżeli istnieje bezpośredni i ścisły związek z działalnością objętą zwolnieniem. Wzgląd na związki funkcjonalne jest kluczowy dla kwalifikacji przychodu jako zwolnionego w świetle art. 17 ust. 1 pkt 34a Ustawy o

Wydatek poniesiony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu, niezależnie od solidarnej odpowiedzialności kredytowej z małżonkiem i przy współwłasności nieruchomości, jest wydatkiem na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, uprawniającym do ulgi.

Jeżeli prewspółczynnik, obliczony dla jednostki budżetowej zarządzającej majątkiem inwestycji, nie przekracza 2%, jednostka samorządu terytorialnego może uznać, że wynosi 0%, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od inwestycji.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od instalacji fotowoltaicznej wykorzystywanej do celów kulturalnych, niezwiązanej z działalnością opodatkowaną (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT), mimo posiadania statusu czynnego podatnika VAT. Instalacja mająca wyłącznie niemajątkowy charakter publiczny i brak jej komercyjnego zastosowania wyklucza możliwość odzyskania naliczonego podatku.

Wynajem wózka widłowego przez osobę fizyczną jako odpłatne świadczenie usług stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, obligując do wystawiania faktur VAT przy każdorazowym wynajmie niezależnie od podmiotowego charakteru wynajmującego.

Sprzedaż działek nr 3 i nr 4 przez Wnioskodawcę stanowi przejaw działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu VAT, gdyż działania Wnioskodawcy wykraczają poza zarząd majątkiem prywatnym, a ich charakter jest zorganizowany i profesjonalny.

Rozliczenia pomiędzy Uniwersytetem a Wnioskodawcą w ramach konsorcjum, związane z podziałem przychodów z opłat za szkolenia, nie stanowią odpłatnego świadczenia usług w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Gmina budująca oddział przedszkolny w celu realizacji zadań publicznych nie ma prawa do odliczenia VAT z wydatków inwestycyjnych, gdyż nie spełnia warunków działalności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu realizacji projektu budowy ogólnodostępnego placu zabaw, gdyż projekt ten, wykonany w ramach zadań własnych Gminy, nie będzie związany z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli fakty te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze, a towary i usługi służą czynnościom opodatkowanym.

Prawo do odliczenia naliczonego podatku VAT nie może być ograniczone wyłącznie z powodu wystawienia faktury z pominięciem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), jeżeli faktura spełnia przesłanki materialne odliczenia podatku wynikające z ustawy o VAT.

Majątek inwestycyjny powiatu wykorzystywany do działań niekomercyjnych nie podlega opodatkowaniu VAT, a powiatowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ze względu na brak bezpośredniego związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi.

Użycie roweru elektrycznego do celów związanych z działalnością gospodarczą pozwala na odliczenie VAT od jego zakupu, z zastrzeżeniem wykorzystania roweru do opodatkowanej działalności. Nie występuje warunek bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi; wystarczający jest pośredni związek, pod warunkiem, że rower jest środkiem trwałym służącym czynnościom opodatkowanym.

W przypadku otrzymania zwrotu odliczonych odsetek od kredytu hipotecznego w ramach ulgi odsetkowej, podatnik dolicza do rocznego dochodu jedynie faktycznie zwrócone odsetki, które uprzednio obniżyły podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy PIT.

Lokacje tymczasowe wykorzystywane przez spółkę na potrzeby marketingowe, które nie posiadają trwałego zaplecza personalno-rzeczowego, nie stanowią miejsc prowadzenia działalności wymagających wpisu w formularzu NIP-8, zgodnie z art. 5 ust. 2b pkt 2 ustawy o NIP.

Podatnik ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi poza KSeF, jeśli spełniają one inne wymogi formalne i materialne przewidziane przez ustawę o rachunkowości i potwierdzają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Wydatek poniesiony przez spółkę na pokrycie kosztów aplikacji radcowskiej wspólnika, zobowiązanego do świadczeń niepieniężnych o charakterze prawnym, może stanowić koszt uzyskania przychodów, jeżeli poniesienie go, będące w związku z działalnością gospodarczą spółki, spełnia cel zabezpieczenia lub osiągnięcia przychodów oraz nie jest wykluczone w art. 16 ustawy o CIT.