Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot kwoty dodatkowej, przewyższające nadpłaconą kwotę kredytu, stanowią przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że są objęte zaniechaniem poboru podatku, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.

Dochód z autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów, w tym prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej.

Osoba rozwiedziona, która faktycznie samotnie sprawuje codzienną opiekę nad dzieckiem, spełnia warunki do uzyskania preferencji podatkowej jako rodzic samotnie wychowujący dziecko na podst. art. 6 ustawy PIT, niezależnie od sporadycznego udziału drugiego rodzica.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na fizjoterapię, mające na celu poprawę stanu zdrowia, stanowią osobiste wydatki podatnika i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Przekazanie środków pieniężnych bezpośrednio na rachunek komornika przez darczyńców, bez wcześniejszego przelania ich na rachunek obdarowanego, nie spełnia wymagań formalnych dla uznania tej czynności za darowiznę na cele zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Usługi marketingowe i doradztwa SEO wnioskodawcy wpisują się w zakres działu PKWiU 73 „Usługi reklamowe; usługi badania rynku i opinii publicznej”, co uzasadnia ich opodatkowanie 15% stawką ryczałtu zgodnie z art. 12 ust 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zmiana przeznaczenia koksu naftowego na domieszkę do paliwa opałowego skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego i opodatkowaniem tego koksu stawką 69 zł/1000 kg. Proces suszenia koksu jest niezależny od jego mieszania z węglem i nie stanowi ubytku podatkowo istotnego.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego na podstawie faktur niezawierających numeru NIP nabywcy przysługuje, o ile towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych, a uchybienia formalne nie znoszą tego prawa, pod warunkiem, że faktury odzwierciedlają rzeczywiste zdarzenia gospodarcze.

Wycofanie lokalu użytkowego z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, przy jednoczesnym dalszym wykorzystywaniu do opodatkowanej czynności najmu, nie tworzy obowiązku korekty VAT ani nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów; przyszła sprzedaż lokalu będzie mogła być zwolniona z VAT jako dostawa po pierwszym zasiedleniu.

Sprzedaż bonów jednego przeznaczenia związanych z nabywaniem usług hazardowych jest traktowana jako świadczenie usług zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 15 ustawy o VAT, pomimo niewykorzystania niektórych bonów.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur zakupowych, nawet gdy zostały one wystawione poza KSeF, o ile spełnione są pozostałe warunki uprawniające do odliczenia i faktury potwierdzają rzeczywiste transakcje.

Świadczenie przez gminę odpłatnych usług dostarczania wody odbiorcom zewnętrznym stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, bez zwolnienia od tego podatku, oraz uprawnia do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z tą działalnością.

Spółka jawna, której wspólnikami po wystąpieniu podmiotu prawnego są wyłącznie osoby fizyczne, ma obowiązek złożenia aktualizacji informacji CIT-15J, przy czym niezłożenie tej aktualizacji nie powoduje zobowiązań podatkowych jako podatnik CIT.

Sądowy dział spadku, przeprowadzony bez spłat lub dopłat, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zwrotne przeniesienie własności nieruchomości ze spółki z o.o. w organizacji na wspólników, wynikające z likwidacji i zwrotu wkładów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, bowiem nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności określonym w ustawie o tym podatku.

Małżonek prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu, który za rok podatkowy złożył 'zerowy' PIT-28 z powodu braku przychodów, jest uprawniony do wspólnego rozliczenia podatku z małżonkiem, pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 6 ustawy o PIT.

Przychody z sezonowego wynajmu pomieszczeń, stanowiących majątek osobisty, na cele turystyczne, mogą być traktowane jako przychody z najmu prywatnego, a nie działalności gospodarczej, i w związku z tym opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z odpowiednimi stawkami ryczałtu.

Dopłaty przeznaczone na pokrycie kosztów zakończenia inwestycji budowlanej, zarządzane przez syndyka, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, jeśli są celowe i brak jest w nich definitywnego przysporzenia majątkowego.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Świadczenie przez Gminę odpłatnych usług odbioru ścieków od Odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT. W przypadku braku możliwości przypisania bezpośredniego, odliczenie VAT może nastąpić zgodnie z prewspółczynnikiem metrażowym, o ile precyzyjnie odzwierciedla on procentowe wykorzystanie infrastruktury do celów działalności gospodarczej.

Sprzedaż przez gminę niezabudowanej działki nieobjętej planem zagospodarowania ani decyzją o warunkach zabudowy jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ nie stanowi terenu budowlanego.

Nie jest dopuszczalne korygowanie faktury notą korygującą w celu zmiany danych nabywcy; konieczne jest wystawienie faktury korygującej przez sprzedawcę. Ponadto, bez prawidłowo wystawionej faktury korygującej nabywca nie może dokonać odliczenia VAT, nawet jeśli spełnione są przesłanki materialne, takie jak wykorzystywanie towaru do celów opodatkowanych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadanie własne w zakresie rewitalizacji infrastruktury udostępnianej nieodpłatnie, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, gdy działalność ta nie służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT.