Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5% PIT na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, z zastrzeżeniem spełnienia warunków ewidencyjnych.

Działalność gospodarcza w zakresie robót budowlanych wykończeniowych sklasyfikowana jako PKWiU 43 podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jeśli spełnia określone warunki i nie zachodzą ustawowe wyłączenia.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje w związku z nabyciem elementów ruchomych wyposażenia nieruchomości, jeśli te elementy są sprzedawane odrębnie od nieruchomości, również w przypadku udzielenia na nie rabatu przedsprzedażowego, przy założeniu braku negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 1 i nr 2, nabytych z zamiarem ich wykorzystania do działalności gospodarczej, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, z uwagi na cel nabycia oraz brak spełnienia łącznych przesłanek zwolnienia.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanych z realizacją projektu ekologicznego, gdyż projekt ten nie generuje dochodów i nie jest używany do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza spełnienie warunków uprawniających do odliczenia na gruncie ustawy o VAT.

Podatnik, prowadzący działalność polegającą na wynajmie nieruchomości w Polsce i dysponujący lokalnym zapleczem personalno-technicznym, posiada na terenie Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT, co wyklucza obowiązek ustanowienia przedstawiciela podatkowego.

Usługą podlegającą opodatkowaniu VAT jest organizacja zajęć tanecznych finansowanych ze składek członkowskich, stanowiących wynagrodzenie za skonkretyzowane świadczenie usług. W kontekście dodatkowych zajęć tanecznych możliwe jest zwolnienie z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów likwidacyjnych przez syndyka, które po likwidacji działalności gospodarczej stały się majątkiem prywatnym dłużnika, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy dłużnik nie prowadzi czynności gospodarczych jako podatnik VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego związanego z wydatkami poniesionymi na realizację publicznych zadań infrastrukturalnych, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Wniesienie znaku towarowego jako wkładu niepieniężnego do spółki jawnej z majątku osobistego, przez osobę niebędącą podatnikiem VAT, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej.

Wystawienie faktur zakupowych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT, o ile spełnione są materialne przesłanki do odliczenia i faktury te odzwierciedlają rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Sprzedaż towarów realizowana w modelu dropshippingowym, gdy towar wysyłany jest z kraju trzeciego do Polski, stanowi odpłatną dostawę towarów, nie podlega jednak opodatkowaniu VAT w Polsce, a Wnioskodawca nie ma obowiązku wystawiania faktur i korzystania z kas rejestrujących w Polsce.

W przypadku częściowo odpłatnego nabycia urządzenia kanalizacyjnego, wartość początkowa do ewidencji środków trwałych powinna uwzględniać różnicę między wartością rynkową a dokonaną odpłatnością, niezależnie od ustaleń umownych stron, zgodnie z art. 12 ust. 5a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W zakresie ustalania pomniejszenia zryczałtowanego podatku przez spółkę komandytową, pomniejszenie możliwe jest przy wypłatach zysków zgodnych z art. 22 ust. 1a-1e ustawy o CIT, jednak niedopuszczalne kumulatywnie dla kilku lat oraz przy zaliczkach.

Płatności dokonywane przez polskiego rezydenta podatkowego na rzecz innego polskiego rezydenta z tytułu subskrypcji nie stanowią wypłat na rzecz nierezydenta w rozumieniu art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a zatem nie powodują obowiązku poboru zryczałtowanego podatku u źródła.

Koszty poniesione przez podatnika mogą być uznane za kwalifikowane w ramach ulgi na ekspansję, o ile bezpośrednio związane są z intensyfikacją sprzedaży nowych lub dotychczas nieoferowanych produktów. Ze względu na zamknięty katalog kosztów, wydatki na elemnty reklamowe jedynie o charakterze ogólnym nie są kwalifikowane.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez czynnych podatników VAT korzysta z wyłączenia z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdy strona składa oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu VAT w całości.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego przez wnioskodawczynię, nabytego w ramach majątku wspólnego małżonków przed ponad pięcioma laty, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze świadczenia usług wspomagających hodowlę drobiu można opodatkować ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 3%, gdyż mieszczą się one w grupowaniu PKWiU 01.62.10.0, jeśli inne warunki ustawowe są spełnione.

W transakcji polegającej na sprzedaży urządzeń laboratoryjnych wraz z odczynnikami chemicznymi mamy do czynienia z odrębnymi świadczeniami. Obowiązek podatkowy w VAT następuje w dacie faktycznego przeniesienia prawa do rozporządzania towarem. Dostawa urządzeń nie warunkuje powstania jednorazowego obowiązku w odniesieniu do co do całości transakcji.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem biurowo-usługowym, częścią mieszkalną i parkingiem kwalifikowanym jako budowla, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż dostawa nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia ani przed nim, a między zasiedleniem a transakcją minęło ponad dwa lata.

Dokonując sprzedaży nieruchomości gruntowej będącej częścią majątku prywatnego, sprzedający nie działają jako podatnicy podatku od towarów i usług, co powoduje, że transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT i odbywa się w sferze prywatnej, wyłączając zastosowanie ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki przez wnioskodawców będzie opodatkowana VAT, gdyż nieruchomość nie stanowiła majątku osobistego, lecz była wykorzystywana do działalności gospodarczej poprzez dzierżawę, co wyklucza jej niepodleganie opodatkowaniu.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, otrzymanych w drodze darowizny, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, i nie podlega opodatkowaniu, gdy nie towarzyszą jej działania o charakterze zawodowym lub organizacyjnym podobnym do deweloperskiego.