Działalność polegająca na innowacyjnym tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z praw autorskich do oprogramowania może korzystać z preferencyjnej 5% stawki podatku w ramach IP Box, o ile spełnione są ustawowe wymogi dotyczące ewidencji i kwalifikacji wydatków.

Pracownik nie ma prawa do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, gdy brak jest jednoznacznego wyodrębnienia w umowie części wynagrodzenia jako honorarium autorskiego, mimo twórczego charakteru pracy i prowadzenia ewidencji pracy twórczej.

Osoba fizyczna, która przeprowadziła się do Norwegii i miała tam ośrodek interesów życiowych od 1 stycznia 2025 r. do 5 września 2025 r., podlega w tym okresie w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na podstawie art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami budowlanymi sklasyfikowane zgodnie z PKWiU 71.12.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile w roku poprzedzającym Wnioskodawca nie świadczył tożsamych czynności na rzecz byłego pracodawcy.

Zwrot nadpłaconego kredytu hipotecznego po ugodzie z bankiem nie stanowi opodatkowanego przychodu. Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu jest przychodem, jednak podlega zaniechaniu poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., przy spełnieniu przesłanki kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe.

Kara umowna, rozliczona poprzez potrącenie z ceną zakupu nieruchomości, stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako trwałe przysporzenie majątkowe (art. 20 ust. 1 w zw. z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT).

Umorzenie udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w sposób dobrowolny i bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu dla wspólników, których udziały nie są objęte umorzeniem. Interpretacja potwierdza neutralność podatkową takiego zdarzenia.

Środki uzyskane z zamknięcia luksemburskiego planu emerytalnego nie stanowią przychodu z kapitałów pieniężnych w rozumieniu ustawy o PIT, lecz przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych.

Podatnikowi, który nabył akcje jako wynagrodzenie i zapłacił podatek za granicą, przysługuje prawo do zaliczenia wartości tych akcji jako kosztu uzyskania przychodu przy ich sprzedaży w Polsce, zapewniając eliminację podwójnego opodatkowania.

Po zakończeniu zarządu sukcesyjnego przychody z najmu nieruchomości będących uprzednio elementem przedsiębiorstwa w spadku mogą być klasyfikowane jako przychody z prywatnego najmu, i opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, pod warunkiem że przychody te nie są związane z działalnością gospodarczą.

Osoby pozostające w formalnym związku małżeńskim, wobec których nie orzeczono rozwodu lub separacji, nie są uprawnione do skorzystania z preferencyjnego rozliczenia podatkowego przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci, nawet w przypadku faktycznego sprawowania opieki nad dziećmi. Przepisy o preferencjach podatkowych należy interpretować ścisle, bez możliwości ich rozszerzenia na sytuacje

Odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty należności, które same w sobie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, są wolne od opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli należność, od której zostały naliczone, wchodzi w skład masy spadkowej.

Wydatki na remont nieruchomości należącej do osoby trzeciej nie mogą stanowić wydatków na własne cele mieszkaniowe podatnika w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik nie nabędzie własności tej nieruchomości w ustawowym okresie trzech lat.

Zwrot nadpłaty kredytu nie stanowi opodatkowanego przychodu, lecz odsetki odliczone w ramach ulgi odsetkowej muszą być doliczone do dochodu w momencie ich zwrotu, niezależnie od czasu ich oryginalnego odliczenia.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki IP Box, gdy spełniono wymóg prowadzenia odrębnej ewidencji zgodnie z przepisami ustawy PIT.

Zwrot kwoty nadpłaconej z tytułu umowy kredytowej, jako element ugody z bankiem, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i powinien być uznany za neutralny podatkowo.

Świadczenie usług udostępniania utworów w formie cyfrowej na rzecz amerykańskiej platformy podlega dokumentowaniu fakturą oznaczoną "NP" z adnotacją "odwrotne obciążenie", zgodnie z art. 28b ustawy o VAT, gdy usługi są świadczone na rzecz podatnika zagranicznego posiadającego siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium UE.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku u źródła przez spółkę komandytową dokonuje się wyłącznie w odniesieniu do dywidend, nie obejmuje zaliczek; proporcjonalność odliczeń musi odnosić się do danego roku podatkowego, z wykluczeniem sztucznego kumulowania podstaw z wielu lat.

Wydatki na leczenie stomatologiczno-protetyczne, choć poprawiają funkcje życiowe osoby niepełnosprawnej, nie mieszczą się w zamkniętym katalogu wydatków uprawniających do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej, określonym w art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Świadczenia pieniężne w formie równoważnika za wyżywienie dla żołnierzy pełniących służbę w szczególnych warunkach, przyznawane na podstawie odrębnych przepisów, są zwolnione z opodatkowania dochodowego w świetle art. 21 ust. 1 pkt 11a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej, sklasyfikowane w PKWiU 82.99.19.0, są objęte stawką ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy, co wyklucza zastosowanie niższej stawki 8,5% obejmującej ogólne usługi.

Przychody z działalności usługowej wykonywanej przez testera manualnego, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej w zakresie IT, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 8,5%, jeśli nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody osoby mającej rezydencję podatkową w Szwecji z tytułu umowy o dzieło wykonywanej zdalnie na rzecz polskiej spółki nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeśli nie posiada ona stałej placówki w Polsce oraz przedłożono polskiemu płatnikowi odpowiedni certyfikat rezydencji Szwecji.

Wydatek poniesiony na eksperymentalną terapię komórkami macierzystymi, sfinansowany za pośrednictwem darowizny kierowanej na ogólną zbiórkę, nie kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie spełnia wymogów bezpośredniego zakupu usługi przez podatnika określonych w art. 26 ust. 7a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.