Najem samochodu osobowego od podmiotu z zagranicy stanowi import usług, zatem podlega opodatkowaniu VAT w Polsce. Brak prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu zgodnie z przepisami wyklucza pełne odliczenie VAT, a tym samym ogranicza odliczenie do 50% z tytułu wykorzystywania pojazdów samochodowych.

Podatnikowi korzystającemu ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy o VAT, nie zarejestrowanemu jako czynny podatnik VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia ani zwrotu podatku VAT związanego z nabyciami wykorzystywanymi do działalności zwolnionej z opodatkowania VAT.

Usługi fulfillment i transportu świadczone przez polskiego usługodawcę na rzecz zagranicznych podatników nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, gdyż miejscem ich opodatkowania jest siedziba zagranicznych usługobiorców, zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Gmina, realizując projekt w ramach zadań edukacyjnych, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, jako że zakupione usługi i towary nie są związane z działalnością opodatkowaną zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o podatku VAT.

Posiadanie wspólnego rachunku bankowego oraz dokonanie przelewu środków z innego konta na ten rachunek, na mocy pełnomocnictwa właściciela środków, nie stanowi darowizny w rozumieniu art. 888 Kodeksu cywilnego, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Dwuletni okres posiadania akcji, o którym mowa w art. 22 ust. 4a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, obejmuje czas posiadania akcji w spółce przejmowanej, co w zakresie zwolnienia zryczałtowanego podatku dochodowego jest wspierane zasadą sukcesji uniwersalnej.

Wolne od podatku dochody Spółdzielni Mieszkaniowej uzyskane z gospodarki zasobami mieszkaniowymi, przeznaczone na cele związane z utrzymaniem tych zasobów, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości rolnych, które w wyniku sprzedaży utraciły charakter rolny, nie korzysta ze zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 30e.

Podjęcie uchwały o darowiźnie udziałów we współwłasności samochodu, wycofanego z działalności gospodarczej i przekazanego do majątków osobistych, nie generuje przychodu podatkowego dla darczyńcy w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jednak zastosowanie art. 2 ust. 1 pkt 3 PIT w tym kontekście jest nieprawidłowe.

Napiwki przekazywane kelnerom przez podmiot organizujący płatności bezgotówkowe stanowią przychód ze stosunku pracy, zobowiązując płatnika do poboru i odprowadzenia zaliczek na podatek dochodowy, mimo ich technicznej transmisji jako dobrowolnego, uznaniowego świadczenia.

Sprzedaż odpłatna nieruchomości dziedziczonej przez spadkobiercę testamentowego, która była wcześniej nabyta przez spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej ponad 5 lat przed jej zbyciem, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydzielenie Departamentu Sprzedaży ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w związku z czym na gruncie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT takie działanie nie podlega opodatkowaniu VAT po stronie Spółki Dzielonej.

Dostawa działki, przez którą przechodzi podziemna linia telekomunikacyjna nieprzynależna sprzedawcy, jest uważana jedynie za dostawę samego gruntu jako zabudowanego. Z tego względu, sprzedaż ta nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 43 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu standardową stawką VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, dokonana bez podejmowania działań z zakresu profesjonalnego obrotu nieruchomościami przez właściciela, stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega podatkowi VAT.

Gminie Miasto, realizującej projekt edukacji ekologicznej, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabytych towarów i usług, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, co wyklucza możliwość obniżenia kwoty podatku należnego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Obowiązek podatkowy w podatku VAT dla usług najmu prowizyjnego powstaje z chwilą wystawienia faktury, a nie z upływem okresu rozliczeniowego, chyba że określono inaczej w umowie.

Czasowe użytkowanie pojazdu na terytorium Polski przez okres powyżej 30 dni, w ramach działalności gospodarczej, skutkuje powstaniem obowiązku zapłaty podatku akcyzowego na skutek uznania za nabycie wewnątrzwspólnotowe, niezależnie od braku rejestracji pojazdu w kraju.

Sprzedaż niezabudowanej działki jako jednorazowa czynność w ramach zarządu majątkiem prywatnym nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, nawet jeśli sprzedaż dotyczy nieruchomości nabytej uprzednio jako część gospodarstwa rolnego i jest realizowana podmiotowo bez aktywnego udziału w procesie zmierzającym do wzrostu jej wartości.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, pod warunkiem, że transakcje zostały faktycznie zrealizowane, a dokumenty spełniają wymogi formalne faktury. Moment odliczenia VAT określa się na okres faktycznego otrzymania faktury, niezależnie od jej późniejszego przesłania do KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktury wystawionej bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pomimo obowiązku wystawienia faktury w formie ustrukturyzowanej, o ile spełnione są wszystkie materialne przesłanki odliczenia oraz brak jest przesłanek negatywnych określonych w art. 88 ustawy o VAT.

Zwrot wniesionych przez wspólnika dopłat, jak również kompensacja wzajemnych wierzytelności poprzez potrącenie, nie stanowią ani ukrytego zysku, ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, zatem nie rodzą obowiązku podatkowego w ryczałcie od dochodów spółek.

Inwestycja w postaci budowy BESS jest długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej, co umożliwia wyłączenie związanych z nią kosztów finansowania dłużnego z wyliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, przy spełnieniu wskazanych tam warunków.

Konieczność wystawiania faktur przy użyciu KSeF od 2026 roku nie wpływa na możliwość zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, jeśli inne ustawowe kryteria dotyczące tych kosztów są spełnione, a faktura, niezależnie od formy, dokumentuje rzeczywiste operacje gospodarcze.

Związek Pracodawców nie jest uprawniony do stosowania uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów na podstawie art. 10a ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, gdyż wyłączenie przewidziane w art. 3 ust. 4 pkt 2 tej ustawy wyklucza możliwość stosowania tych przepisów przez organizacje pracodawców.