Organizowane przez spółkę przedsięwzięcie nie stanowi konkursu w rozumieniu art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT, lecz program motywacyjny. Nagrody wypłacane uczestnikom są przychodami z innych źródeł, niepodatkowane zryczałtowanym podatkiem. Na spółce ciąży obowiązek wystawienia informacji PIT-11.

Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą może uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów diety z tytułu podróży służbowych, pod warunkiem, że nie przekraczają one wysokości przewidzianej dla pracowników w odrębnych przepisach; diety te muszą być bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Trust brytyjski, w którym beneficjentem jest polski rezydent, może stanowić zagraniczną jednostkę kontrolowaną, jeżeli spełnia przesłanki udziału w zysku ponad 50% oraz dochodów pasywnych przekraczających 33%. Potencjalne różnice podatkowe uwzględniające opodatkowanie w Polsce według stawki 19% mogą skutkować uznaniem go za jednostkę CFC.

Dochód osiągany z działalności w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, spełniający kryteria działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Podatnik musi prowadzić szczegółową ewidencję kosztów związanych z uzyskiwaniem takich dochodów.

Termin nabycia nieruchomości dziedziczonej ustala się według daty nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę. Przychód z jej sprzedaży przed upływem pięciu lat od tej daty podlega opodatkowaniu, aplikując art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym.

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości przez fundację rodzinną na cele mieszkaniowe nie generuje opodatkowanego podatkiem PIT przychodu po stronie beneficjentów, jeżeli beneficjenci należą do zerowej grupy podatkowej wobec fundatora, a świadczenie jest objęte zwolnieniem wskazanym w art. 21 ust. 1 pkt 157 lit. b ustawy o PIT.

Podatnik, który dokonuje odpłatnego zbycia nieruchomości, aby skorzystać z ulgi przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, musi nabyć własność nowej nieruchomości w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie. Spełnienie tego kryterium jest warunkiem koniecznym dla zwolnienia podatkowego.

Przychody uzyskiwane przez osobę fizyczną z działalności zarządzania projektami, sklasyfikowane w PKWiU jako 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, ponieważ działalność ta nie wchodzi w zakres usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Ulga mieszkaniowa w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT obejmuje wydatki na zakup lokalu mieszkalnego, również te finansowane kredytem, pod warunkiem ich dokonania po dacie uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości; środki wydatkowane przed nie spełniają warunku skorzystania z ulgi.

Wydatki na nabycie składników majątku od Centrum Usług Wspólnych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów; koszty dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych amortyzuje się, a koszty pośrednie potrącane są jednorazowo.

Dochody uzyskane z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, jakim są autorskie prawa do oprogramowania komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiących kwalifikowane prawa własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Spełnienie wymogów formalnych, takich jak prowadzenie szczegółowej ewidencji, warunkuje zastosowanie preferencji podatkowej.

Dla celów podatku dochodowego od osób prawnych, przychód z tytułu świadczenia usług powstaje w momencie faktycznego wykonania usługi, a nie w chwili akceptacji dokumentów administracyjnych przez kontrahenta, takich jak Raport o wykonaniu świadczeń.

Wydatki w formie Wypłaty Gwarancyjnej, poniesione przez Spółkę definitywnie, właściwie udokumentowane i nierozerwalnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT, nie podlegając jednocześnie wyłączeniu przewidzianemu w art. 16 ust. 1 ustawy CIT.

Odsetki uzyskane z tytułu weksla własnego, jako przychody z papierów wartościowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. b ustawy o CIT, klasyfikować należy jako przychody z zysków kapitałowych.

Nie jest wyłączone zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej nakładów na cudzym gruncie na moment ich likwidacji, jeśli nie nastąpiła zmiana rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej (art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).

Dochody uzyskane przez podatnika z tytułu sprzedaży praw do programów komputerowych, jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i prawnych.

Dochód ze sprzedaży mieszkania przeznaczony na częściową spłatę kredytu hipotecznego na zakup nowej nieruchomości oraz na jej wykończenie korzysta ze zwolnienia podatkowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, niezależnie od kolejności zdarzeń, pod warunkiem, że wydatki zostaną pokryte z przychodów w terminie trzech lat od sprzedaży.

Usługi zarządzania projektami świadczone w sektorze funduszy inwestycyjnych kwalifikuje się do grupowania PKWiU 66.19, co implikuje opodatkowanie przychodów ryczałtem w wysokości 15%.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego, spełniające warunki określone w rozporządzeniu, korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot przez bank nienależnie pobranych świadczeń nie stanowi opodatkowanego przychodu.

Korekty kosztów uzyskania przychodów wynikające z decyzji bAPA, dotyczące dostosowania marży operacyjnej, nie stanowią korekty cen transferowych z art. 11e CIT, a tym samym rozliczenie tych korekt należy dokonać na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 15 ust. 4i-4k CIT.

Dochód Wnioskodawcy uzyskany z praw autorskich do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych, w tym odpowiedniego ewidencjonowania zgodnie z art. 30cb ustawy.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu konsolidacyjnego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych w części przypadającej na cele mieszkaniowe, co wynika z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia może być zwolniony z opodatkowania, jeżeli przychód ten zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego oraz spłatę byłego małżonka w ramach podziału majątku wspólnego, pod warunkiem że całość uzyskanego dochodu zostanie wydatkowana w terminie określonym przez przepisy.