Działalność polegająca na montażu instalacji klimatyzacyjnych i urządzeń HVAC może być opodatkowana ryczałtem 5,5% jako roboty budowlane, natomiast serwis i konserwacja tych instalacji podlegają ryczałtowi 8,5%, jako działalność usługowa.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie preferencyjnej 5% stawki IP BOX oraz uwzględnienie istotnych kosztów w wskaźniku nexus.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres zwalniający z opodatkowania liczony jest od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość. Przychód nie powstaje po upływie tego okresu, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego z tytułu jej sprzedaży poza działalnością gospodarczą.

Transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniająca kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Gmina, realizując zadania o charakterze publicznoprawnym, nie jest podatnikiem VAT i w konsekwencji nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu nieodpłatnego udostępniania dóbr wytworzonych w ramach zadań własnych. Organ władzy publicznej zamierzający dokonać odliczenia musi działać w charakterze podatnika dokonującego czynności opodatkowanych.

Podatnik prowadzący działalność rachunkowo-księgową, nieświadczący usług doradczych ani nieprzekraczający progu obrotu 20 000 zł, może zrezygnować z użycia kasy rejestrującej, zgodnie z § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 2024 r. o zwolnieniach kasowych.

Przeniesienie środków z majątku osobistego jednego z małżonków, uzyskanych z darowizny, na zakup i budowę nieruchomości do majątku wspólnego nie rodzi obowiązku podatkowego od darowizn dla drugiego małżonka, gdy fundusze nie trafiają do jego majątku osobistego.

Prowizje pobierane przez serwis A. od Wnioskodawcy za pośrednictwo w rezerwacji wycieczek podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce jako import usług i nie kwalifikują się do zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 7, 40 i 33 lit. b ustawy o VAT. Świadczone usługi nie tworzą jednolitego świadczenia kompleksowego.

Pomimo przekroczenia ustawowego 6-miesięcznego terminu wywozu towarów, stawka VAT 0% może być zastosowana, jeżeli specyfika dostaw towarów jest uzasadniona warunkami umownymi wynikającymi z technologiczych oraz rynkowych uwarunkowań, według art. 41 ust. 9b ustawy o VAT.

Podatnik zagraniczny nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce przy braku własnych zasobów personalnych i technicznych, realizując działalność poprzez niezależnych podwykonawców; co wyklucza obowiązek wystawiania faktur w KSeF.

Nie przysługuje jednostce samorządu terytorialnego prawo do odliczenia podatku VAT w przypadku realizacji zadań publicznych niewykorzystujących dóbr i usług do czynności opodatkowanych – brak związku z działalnością zarobkową wyklucza gminę z kategorii podatnika podatku VAT.

Właścicielka działki nie jest podatnikiem VAT w zakresie sprzedaży nieruchomości, która wspólnie z mężem była wykorzystywana w działalności gospodarczej. Wobec tego transakcja nie podlega przepisom ustawy o VAT i zwolnieniu z art. 43 ust. 1 pkt 10.

Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu dostawy nieruchomości powstaje w momencie przeniesienia prawa własności, a nie faktycznego wydania, jeżeli przeniesienie to związane jest z uzyskaniem prawa do dysponowania nieruchomością jak właściciel.

Ulga termomodernizacyjna przewidziana w art. 26h ust. 1 PDOFizU może być stosowana do budynków jednorodzinnych, które nie zostały formalnie oddane do użytkowania, o ile spełniają wymogi definicji budynku mieszkalnego i poniesiono wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z realizacją projektu dotyczącego inteligentnego systemu gospodarki odpadami, z uwagi na brak wykorzystania tego systemu w działalności opodatkowanej, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Bezumowne korzystanie z nieruchomości, ujawnione bez wiedzy właściciela, nie stanowi świadczenia usług opodatkowanego VAT; natomiast korzystanie za zgodą właściciela (dorozumianą lub jawną) podlega VAT jako świadczenie usług, z obowiązkiem podatkowym powstającym z chwilą wystawienia faktury, zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT.

Dopłata do kapitau Kredytu, finansowana z środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT. Otrzymanie Dopłaty nie powoduje wyłączenia odpisów amortyzacyjnych od kosztów uzyskania przychodów Spółki.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile wykonywane są bez związku z usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytej jako majątek osobisty i nieużytkowanej w działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, lecz kwalifikuje się jako odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, i nie podlega opodatkowaniu po upływie pięciu lat od końca roku nabycia.

Przychody uzyskane przez przedsiębiorcę z tytułu świadczenia usług tłumaczeń pisemnych i ustnych na rzecz organów państwowych, nie będące wykonywaniem wolnego zawodu, są opodatkowane zryczałtowaną stawką w wysokości 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. r ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat przysługuje, jeśli przychód z takiego zbycia przeznaczono na spłatę wcześniejszego kredytu wykorzystanego na zakup własnego mieszkania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości odzyskanej na skutek odwołania darowizny, dokonane przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło odwołanie darowizny, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie przedsiębiorstwa spółki jawnej na rzecz wspólnika w formie przekazania składników majątkowych, bez formalnej likwidacji, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich otrzymania. Wartość początkowa składników majątku dla celów amortyzacyjnych obciąża wspólnika, kontynuuje ona ustalone ewidencyjnie wartości z działalności spółki

Umorzenie wierzytelności z tytułu ubezpieczenia kredytu mieszkaniowego stanowi przychód podatkowy, nieobjęty zaniechaniem poboru podatku, zgodnie z przepisami Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., zaś umorzenie części kredytu na wydatki mieszkaniowe może korzystać ze zwolnienia podatkowego.