Podatnik emitujący faktury zakupowe w formie papierowej lub elektronicznej, niekorzystające z KSeF, przy spełnieniu warunków materialnych oraz związku z działalnością opodatkowaną, ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur, nawet wbrew formalnemu obowiązkowi ich wystawiania w systemie KSeF.

Odpłatne zbycie działek przez wnioskodawcę, w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w drodze działu spadku ponad przysługujący mu udział w spadku, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jednakże zwolnione z opodatkowania przy przeznaczeniu tego dochodu na własne cele mieszkaniowe w okresie określonym ustawą.

Małżonkowie mający wspólność majątkową, osiągający przychody z najmu prywatnego i składający oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, mogą korzystać z podwyższonego limitu 200 000 zł przy opodatkowaniu zryczałtowanym. Warunek ustawowy nie różnicuje rodzaju wynajmowanego majątku.

Samochód zarejestrowany na 7 osób, z dwoma rzędami siedzeń oddzielonymi przegrodą, nie kwalifikuje się do jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla pojazdów ciężarowych, gdyż uznawany jest za pojazd osobowy według art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności szkoleniowej Wnioskodawczyni, zaklasyfikowane do działu 85 PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowiąc formę działalności edukacyjnej.

Wydatki na abonament telefoniczny i internetowy poniesione w celu osiągnięcia przychodów w ramach działalności nierejestrowanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w proporcji odpowiadającej ich wykorzystaniu, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych z Polski, stanowi odpłatną dostawę towarów przenoszącą prawo rozporządzania na nabywcę, której miejsce opodatkowania znajduje się poza Polską (kraju trzeciego), zwalniając z obowiązku fakturowania oraz ewidencji poprzez kasy rejestrujące w Polsce.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności związanych z kredytem hipotecznym, obejmuje tylko tę część kredytu, która była zaciągnięta na cele mieszkaniowe, niezależnie od późniejszego wykorzystania nieruchomości do działalności gospodarczej, czy wynajmu.

Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Przeniesienie własności działki nr 1 w ramach wywłaszczenia stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, bowiem działka ta była sklasyfikowana jako teren budowlany w planie zagospodarowania przestrzennego, co nie pozwala na zastosowanie zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucyjnej licytacji podlega VAT, gdyż brak udokumentowanych informacji uniemożliwia zastosowanie zwolnień, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego, spełniająca warunki działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji i braku zmiany przepisów lub faktycznych okoliczności.

Podatnik, który w sposób faktyczny wykonuje władzę rodzicielską nad co najmniej czworgiem dzieci, w tym jednym zamieszkałym poza jego gospodarstwem domowym, ma prawo do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ na mocy art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba rozwiedziona może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako samotnie wychowująca dziecko pełnoletnie studiujące, jeżeli faktycznie samodzielnie ponosi ciężar jego wychowywania, a drugi rodzic ogranicza się jedynie do wykonywania obowiązku alimentacyjnego.

Przy kalkulacji klucza przychodowego zgodnie z art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT, za rok podatkowy, w którym następuje połączenie spółek przez przejęcie, należy uwzględnić wszystkie przychody osiągnięte przez spółki w całym roku podatkowym, niezależnie od daty połączenia.

Wydatki na zakup i montaż jednostek klimatyzacyjnych typu split z funkcją ogrzewania nie mieszczą się w zakresie ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie są wymienione w wykazie urządzeń podlegających odliczeniu zgodnie z rozporządzeniem z dnia 21 grudnia 2018 r.

Wydatki poniesione na zabudowę tarasową budynku jednorodzinnego, nieuznawaną za element dociepleń przegród budowlanych, nie mogą zostać zakwalifikowane jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne uprawniające do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej określonej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej przez komornika, gdy dłużnik jest podmiotem formalnie prowadzącym działalność gospodarczą, stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a komornik pełni funkcję płatnika tego podatku, zgodnie z art. 18 ustawy o VAT.

Powiat, realizując zadanie publiczne w zakresie edukacji, działając jako organ władzy, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT. Realizacja projektu nie spełnia przesłanek dla odliczenia, jako że czynności nie są opodatkowane.

Dopuszczalne jest wystawienie ustrukturyzowanych faktur korygujących w systemie KSeF, które odnoszą się wyłącznie do końcowej wartości netto pierwotnej faktury, bez konieczności korekty wszystkich linii faktury z osobna, w przypadku udzielonego skonta za wcześniejszą zapłatę.

Kwoty zwracane kredytobiorcom przez bank w ramach ugody, dotyczące zwrotu nadpłaconego kapitału i kosztów procesu, nie stanowią przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, gdyż nie są związane z rzeczywistym przysporzeniem majątkowym.

Majątek stanowiący zorganizowaną część przedsiębiorstwa, zarówno jako wydzielany, jak i pozostający w spółce dzielonej na moment podziału, w wyniku jego wyodrębnienia, nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT.

Transakcja sprzedaży pojazdów przez gminę, wykorzystywanych wyłącznie w realizacji jej zadań własnych na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że gmina nie występuje w tej transakcji jako podatnik VAT, co wynika z charakteru działalności publicznoprawnej wykluczającej ją z kategorii podatników.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej o powierzchni 0,32 ha, będącej terenem budowlanym, przez osobę nie prowadzącą działalności gospodarczej w tym zakresie, stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT.