Kwota 13.250 zł uzyskana od banku w ramach ugody stanowi przychód z innych źródeł i podlega opodatkowaniu, jako przysporzenie majątkowe uzyskane przez odstąpienie od roszczeń kredytowych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 i art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Nieuzyskanie dochodu w ramach inwestycji określonej w decyzji o wsparciu, skutkujące niekorzystaniem ze zwolnienia na mocy art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o p.d.o.p., umożliwia zastosowanie wyłączenia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych zgodnie z art. 11n pkt 1 ustawy o p.d.o.p.

Sprzedaż towarów z terytorium Polski do osób fizycznych w Danii i innych krajach UE stanowi wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość, a nie wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w Polsce, i podlega rozliczeniu VAT w ramach procedury One Stop Shop (OSS) w kraju zakończenia wysyłki.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, obejmującej budynki oraz grunt, który jest wykorzystywany w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, niezależnie od formalnego statusu gruntu w majątku spółki cywilnej. Przychód ten podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, nawet jeśli od końca roku nabycia upłynęło więcej niż 5 lat.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości użytkowej przez wspólników likwidowanej spółki cywilnej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, o ile zbycie następuje przed upływem sześciu lat od likwidacji, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% podatku naliczonego związanego z nabyciem i eksploatacją motocykla wykorzystywanego do celów mieszanych, zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT, w sytuacji gdy nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu ani nie składa VAT-26.

Sprzedaż udziałów w działkach niezabudowanych i zabudowanych, jako rozporządzanie majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnik podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech, wynajmujący nieruchomość na terytorium Polski, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski, jeżeli nie dysponuje na tym terytorium wystarczającą strukturą personalną i techniczną, co wyłącza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF (sygn. C-931/19).

Realizacja zadań z zakresu zieleni miejskiej przez Miasto (...) jako projekt publiczny bez czynności opodatkowanych nie daje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od nabytych towarów i usług. Zakupy związane z zadaniami publicznymi niepodlegającymi opodatkowaniu VAT nie spełniają przesłanek do odliczenia.

Wpłaty mieszkańców jako wkład własny w programie niskoemisyjnym gminy, finansowanym publicznie, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT ani nie wymagają wystawienia faktury VAT, gdyż nie mają charakteru odpłatności za dostawę towarów ani świadczenie usług w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie aportu do spółki z o.o., będące wyodrębnionym zespołem składników materialnych i niematerialnych (w tym zobowiązań), nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, przy spełnieniu warunków wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Podatnik, będący czynnym podatnikiem VAT, jest zobowiązany do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie do wykorzystania nabytych towarów i usług do czynności opodatkowanych, z zastosowaniem odpowiedniego prewspółczynnika, jeżeli nie jest możliwe bezpośrednie przypisanie wydatków do jednej z kategorii działalności.

Podatnik może kontynuować opodatkowanie zryczałtowaną stawką podatkową, jeżeli nowe świadczenia w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej dla byłego pracodawcy różnią się zakresowo i merytorycznie od czynności wykonywanych w ramach wcześniejszej umowy o pracę.

Dla celów preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci konieczne jest prawomocne orzeczenie rozwodowe; sam fakt faktycznego wychowywania dzieci bez wsparcia współmałżonka przy trwającym małżeństwie i postępowaniu rozwodowym nie spełnia przesłanek z art. 6 ust. 4c u.p.d.o.f.

Czynnemu podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zaliczkę i faktury końcowej dotyczącej zakupu nieruchomości, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do opodatkowanej działalności gospodarczej, a transakcja sprzedaży nie jest zwolniona z VAT.

Gmina, jako organ władzy publicznej, nie jest podatnikiem VAT w zakresie realizacji zadań własnych zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu będącego zadaniem własnym gminy, używanym wyłącznie do czynności nieopodatkowanych.

Jednostka samorządu terytorialnego, nie generując przychodów z realizacji projektu związanego z zadaniem publicznym, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od towarów i usług związanych z projektem, jako że nie prowadzi działalności opodatkowanej VAT.

Z punktu widzenia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zespół składników majątku przekazywany jako aport stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a związane przychody wspólników z objęcia udziałów są zwolnione z podatku dochodowego pod warunkiem wartości przyjęcia w księgach spółki nabywającej.

Przychody z udostępniania powierzchni reklamowej oraz z dystrybucji własnych gier komputerowych, klasyfikowane odpowiednio jako PKWiU 63.11.20.0 i PKWiU 58.21.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtową 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskane z zagranicznych źródeł, od których potrącony został podatek u źródła, nie muszą być uwzględniane w zaliczkach na CIT, lecz powinny być rozliczane przy składaniu zeznania rocznego. Spółka ma prawo odliczyć w Polsce podatek u źródła zapłacony w USA od podatku dochodowego od kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej.

Wydatki na terapię psychologiczną i zajęcia TUS stanowiące zabiegi rehabilitacyjne, oraz na półkolonie terapeutyczne mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Natomiast turnusy terapeutyczne nie spełniające wymogów organizacyjnych i czasowych, nie podlegają odliczeniu podmiotem art. 26 ust. 7a ustawy o PIT.

Dochody z przeniesienia praw IP Box do oprogramowania, chronionego na mocy art. 74 ustawy o prawie autorskim, uzyskane w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej kryteria twórczości i systematyczności, mogą być preferencyjnie opodatkowane stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przeniesienie całości składników majątkowych likwidowanej spółki do jedynego wspólnika, gminy, stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa na mocy art. 551 Kodeksu cywilnego, co wyłącza ją z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT; składniki te nie stanowią zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Gminne Centrum Kultury, działające zgodnie z ustawą o organizowaniu działalności kulturalnej, nie będąc podmiotem gospodarczym, jest uprawnione do zwolnienia z rejestracji jako czynny podatnik VAT, o ile jego roczny obrót nie przekracza 240 000 zł, a świadczone usługi nie są komercyjną działalnością gospodarczą, co jest zgodne z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT.