Stawka VAT 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów może być stosowana, jeśli dostawa udokumentowana jest fakturą VAT ze specyfikacją ładunku i potwierdzeniem zapłaty, jakoże te dowody łącznie potwierdzają dokonanie WDT w rozumieniu art. 42 ustawy o VAT.

Przesyłanie faktury elektronicznej w formacie PDF za pośrednictwem aplikacji mobilnej i infrastruktury franczyzowego partnera, przy zgodzie nabywcy wyrażonej przy rejestracji, stanowi wydanie faktury w rozumieniu art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, stanowiącej majątek wspólny małżeński, przez podatnika VAT, która ma status terenu budowlanego z uwagi na działania inwestycyjne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w ramach podziału przez wydzielenie jest wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli przenoszone składniki są wyodrębnione organizacyjnie, finansowo oraz funkcjonalnie, umożliwiając samodzielne prowadzenie działalności gospodarczej przez nowopowstały podmiot.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której nie towarzyszą profesjonalne działania typowe dla handlowców, kwalifikująca się jako zarząd majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu VAT.

Obowiązek podatkowy z tytułu usług budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury, jednakże przy częściowym przyjmowaniu usługi uznanie następuje z chwilą zakończenia etapu, gdy odbiór potwierdzono protokołem. W przypadku otrzymania zaliczki obowiązek powstaje już w momencie jej otrzymania. Przy braku realizacji końcowej możliwa jest korekta, która wymaga uzgodnienia i dokumentacji.

Przychody uzyskiwane z określonej działalności gospodarczej zalicza się do przychodów z działalności gospodarczej, gdy ich charakter i źródło wpisują się w ustawowe kryteria podatkowe oraz gdy działalność jest wykonywana w RP w ramach działalności profesjonalnej.

Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi pobierane przez Spółdzielnię od użytkowników lokali należy traktować jako element usługi kompleksowej związanej z najmem i powinny one być opodatkowane VAT według stawki właściwej dla usługi głównej.

Udzielenie odpłatnej pożyczki przez spółkę kapitałową na rzecz jej udziałowca stanowi odpłatne świadczenie usług, podlegające zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, pod warunkiem niewyboru opodatkowania przez pożyczkodawcę.

Przychody ze świadczenia usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dla celów ustawy o CIT, zarówno majątek przekazywany, jak i pozostający w wyniku podziału przez wyodrębnienie, będą stanowić zorganizowane części przedsiębiorstwa. Podział ten nie generuje przychodu po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. c ustawy o CIT; dla spółki dzielonej brak takiego przychodu nie został potwierdzony.

Przychody uzyskiwane z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeśli usługi te nie stanowią doradztwa technicznego lub projektowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione na utrzymanie lokalu mieszkalnego, w którym prowadzona jest działalność gospodarcza, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile zostaną racjonalnie uzasadnione i odpowiednio udokumentowane, przy uwzględnieniu proporcji rzeczywistego wykorzystania lokalu na cele działalności gospodarczej.

Wartość bilansowa spółki komandytowej na dzień jej przekształcenia w spółkę akcyjną może stanowić koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży akcji spółki akcyjnej, jako że proces przekształcenia traktowany jest podobnie do wniesienia wkładu.

Umorzenie przez bank wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, a zaniechanie poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów ma zastosowanie wyłącznie do części kredytu zaciągniętego na cele mieszkaniowe, z wyłączeniem wydatków na ubezpieczenie.

Dla zastosowania stawki 0% VAT w eksporcie towarów, podatnik musi przed upływem terminu na złożenie deklaracji VAT uzyskać dokument potwierdzający wywóz towaru poza UE wystawiony przez organ celny określony w przepisach celnych; alternatywne dokumenty takie jak faktury i listy przewozowe nie są wystarczające.

Zespół składników Działalności Detalicznej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na gruncie art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego przeniesienie w ramach podziału banku nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Podmiot nabywający nie ma prawa odliczenia VAT, z tytułu czynności nie objętej zakresem ustawy o VAT.

Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do jednorazowej korekty pełnej kwoty podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia ciągnika rolniczego; korekta taka powinna być realizowana stopniowo w formie corocznego odliczenia 1/5 całkowitej kwoty naliczonego podatku przez pięć lat zgodnie z art. 91 ustawy o VAT, począwszy od roku następującego po roku zmiany przeznaczenia.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż Wnioskodawca nie prowadził aktywnej działalności handlowej, a nabywca sam zadbał o działania dodatkowe.

Saldo Dodatnie, nie rozliczone z Saldem Ujemnym, stanowi koszt uzyskania przychodu z tytułu zabezpieczenia źródła przychodu, rozpoznawany podatkowo po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego.

Gmina nie ma prawa do odliczenia naliczonego podatku VAT od wydatków związanych z inwestycją w infrastrukturę rekreacyjną, gdyż działania te odbywają się w zakresie zadań własnych Gminy i nie stanowią działalności opodatkowanej VAT.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, pod warunkiem, że zbycie to nie dokonuje się w ramach działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia, nie jest źródłem przychodów podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż 1/3 gospodarstwa rolnego nabytego w drodze spadku po mężu nie generuje przychodu, gdyż upłynął pięcioletni okres karencji. Sprzedaż 2/3 pozostałych udziałów, nabytych w 2022 r., jest opodatkowana, lecz częściowo zwolniona dla gruntów rolnych. Sprzedaż części gospodarstwa z 1980 r. nie podlega opodatkowaniu.

Wydatki na studia związane z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych w kontekście działalności gospodarczej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli wykazany zostanie ich bezpośredni lub pośredni związek z działalnością oraz wpływ na osiągnięcie przychodów. Ciężar dowodu w tej kwestii spoczywa na podatniku.