Wynagrodzenia wypłacane w ramach mechanizmu earn-out, po dniu odwrotnego połączenia spółek, stanowią pośredni koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, o ile nie są bezpośrednimi wydatkami na nabycie udziałów.

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury kanalizacyjnej, oddanej do użytkowania w latach 2012 i 2019, w zamian za udziały w Spółce, stanowi transakcję zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na fakt, iż od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata.

Przewalutowanie kredytu waloryzowanego kursem waluty obcej na kredyt złotowy w wyniku ugody oraz związane z tym umorzenie części długu, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi realnego przysporzenia majątkowego.

Podatnik nie może odliczać całości podatku naliczonego z faktur, które nie uwzględniają znanych mu rabatów w momencie otrzymania. Obowiązek korekty odliczenia powstaje w momencie otrzymania faktury korygującej dokumentującej rabat, a nie w okresie jej otrzymania.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, również w przypadkach, gdy faktury zostały wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że dokumentują prawdziwe zdarzenia gospodarcze i spełniają inne ustawowe przesłanki odliczenia podatku.

Darowizny na rzecz szkół publicznych, jako jednostek sektora finansów publicznych, nie spełniają kryteriów określonych w art. 18 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT do odliczenia od dochodu, gdyż obdarowani nie są organizacjami, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.

Gmina nie może odliczyć VAT od zakupów sprzętu używanego wyłącznie do działalności statutowej nieobjętej opodatkowaniem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Wyodrębniona część działalności A, B i C nie spełnia przesłanek zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy VAT; zbycie podlega opodatkowaniu VAT według art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy.

Osoba będąca rozwódką, samotnie wychowująca dziecko, które ukończyło 25 lat w trakcie roku podatkowego, zachowuje prawo do preferencyjnego opodatkowania jako samotny rodzic, pod warunkiem, że dziecko w roku podatkowym uczyło się i nie uzyskiwało dochodów wykluczających tę ulgę, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kosztem uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów (akcji) lub papierów wartościowych, otrzymanych w ramach likwidacji spółki, jest wartość rynkowa tych aktywów z dnia ich nabycia, jako wynik świadczenia niepieniężnego, niezależnie od instytucji datio in solutum.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania publiczne, w ramach których nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie uzyskuje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Umorzenie części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz dodatkowy zwrot nadpłaty na mocy ugody są neutralne podatkowo, gdyż spełnione zostały warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Gminie A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące inwestycji zwiększającej dostęp do usług kulturalnych, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT i służy realizacji zadań publicznych o charakterze nieodpłatnym.

Gminie jako podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanych usług doradczych w zakresie, w jakim usługi te są związane z działalnością opodatkowaną, zwolnioną bądź niepodlegającą VAT, przy zastosowaniu odpowiednich mechanizmów proporcjonalnego alokowania kosztów, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Gmina, realizując inwestycję w budowę przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadania własnego z zakresu gospodarki wodno-ściekowej, nie działa jako podatnik VAT; w konsekwencji, brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków na nabywane usługi i towary, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Kościelna osoba prawna, sprzedając nieruchomość nabytą w drodze darowizny i bez aktywności handlowej, nie podejmuje czynności opodatkowanej VAT, jako że transakcja nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Czasowy wynajem nieruchomości zakupionej z przychodów uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, nie prowadzi do utraty zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile zakup nastąpił w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

Dochód z opłat abonamentowych oraz prowizji od transakcji sprzedaży realizowanych przez system stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uprawniający do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie emerytalne z amerykańskiego systemu Social Security, otrzymywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce zgodnie z art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

Miasto A ma prawo do obniżenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewspółczynnika, gdyż zakupione dobra służą zarówno działalności gospodarczej, jak i niegospodarczej, uniemożliwiając jednoznaczne przypisanie wydatków.

Podmiot publiczny realizujący zadania własne jednostki samorządu terytorialnego w zakresie niepodlegającym czynnościom opodatkowanym nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów, które służą wykonywaniu takich nieopodatkowanych działań.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne w zakresie edukacji, niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację takich zadań.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Organ władzy publicznej realizujący zadania własne, nałożone ustawowo, a które nie są związane z działalnością cywilnoprawną, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.