Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce budowlanej w ramach majątku prywatnego przez podatnika VAT stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu i nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Dostawca energii elektrowni powinien wystawić fakturę VAT na podstawie całkowitego wyniku miesięcznego rozliczenia, wyliczonego z uwzględnieniem cen ujemnych, o ile wynik ten jest dodatni. Natomiast, w przypadku rozliczenia wykazującego wartość ujemną, nabywca energii, uwzględniając fikcję prawnościową, świadczy z kolei usługę odbioru energii i jest zobowiązany do wystawienia faktury VAT za tę usługę

Przychody z najmu prywatnego, jako odrębnego źródła przychodów, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, nawet po przekroczeniu limitu przychodów dla podatników VAT, o ile nie są one częścią majątku związanego z działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT).

Zmiana roku podatkowego fundacji rodzinnej skuteczna jest od momentu jej dokonania i nie zależy od daty rejestracji zmiany statutu przez sąd, pod warunkiem iż zostanie zgłoszona w wymaganym terminie w zeznaniu CIT.

Spółki świadczące usługi medyczne spełniają przesłanki do utworzenia grupy VAT poprzez spełnienie wymogów dotyczących powiązań finansowych, ekonomicznych i organizacyjnych na mocy art. 15a ustawy o VAT, co pozwala uznać je za jednego podatnika.

Dochód uzyskany z licencji na autorskie oprogramowanie komputerowe, rozwijany w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT i może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% VAT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przez cudzoziemca podlega opodatkowaniu w Polsce, tylko jeśli pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie został przekroczony.

Czynsz najmu płacony przez Spółkę na warunkach rynkowych na rzecz wspólnika nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, o ile opiera się na rynkowych zasadach i realizowany jest bez powiązań wpływających na działania Spółki.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzeń zadłużeń z tytułu kredytów hipotecznych odnosi się wyłącznie do jednej inwestycji mieszkaniowej, bez względu na liczbę kredytów, a wspólność majątkowa małżeńska nie uprawnia do zastosowania zwolnienia dla każdego kredytu oddzielnie.

Świadczenie usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, o ile nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach wcześniejszego stosunku pracy, nie wyklucza ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu, jeśli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat kalendarzowych. Okres ten liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość lub prawa majątkowe zostały nabyte przez spadkodawcę.

Wartość nieodpłatnych pakietów badań diagnostycznych przekazywanych pacjentom w ramach projektu współfinansowanego z funduszy unijnych, pomimo że stanowi przychód z nieodpłatnych świadczeń, podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 114 ustawy o PIT.

Otrzymanie przez podatnika nagrody jubileuszowej oraz odprawy emerytalnej po rozpoczęciu pobierania emerytury wyklucza możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania określonego w art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie warunku "nieotrzymywania emerytury".

Aby spółka mogła korzystać z obniżonej stawki 10% ryczałtu od dochodów spółek, musi spełniać warunki statusu małego podatnika, w tym nie przekroczyć progu przychodu równowartości 2.000.000 euro w okresach poprzednich lat podatkowych, niezależnie od ich długości.

Polski rezydent podatkowy jest uprawniony do pobrania 10% WHT od odsetek wypłacanych do Banku 2 (rezydenta Japonii) zgodnie z art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, o ile Bank 2 posiada status rzeczywistego właściciela.

Stosując metodę rachunkową do ustalania różnic kursowych, podatnik powinien wykazywać nadwyżki ujemnych lub dodatnich różnic kursowych jako koszty uzyskania przychodów lub przychody podatkowe, zgodnie z księgami rachunkowymi (ujęcie per saldo), a w przypadku kosztów wspólnych stosować art. 15 ust. 2-2a ustawy o CIT.

Odpisy amortyzacyjne od wartości platformy zewnętrznie stworzonej na zamówienie spółki nie stanowią kosztów kwalifikowanych ulgi B+R, gdyż platforma nie kwalifikuje się jako aparatura naukowo-badawcza zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 4 ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na świadczeniu usług wsparcia technicznego w zakresie cyberbezpieczeństwa, o ile nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla ustalenia limitu przychodów zobowiązującego do prowadzenia ksiąg rachunkowych, zgodnie z ustawą o rachunkowości, przychody z działów specjalnych produkcji rolnej nie mogą być sumowane z przychodami z innych działalności rolniczych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie opisanych projektów niestandardowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej wskazane w uCIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ust. 1 uCIT.

Korekty cen transferowych, jako dostosowanie rentowności do rynkowego poziomu po zakończeniu okresu rozliczeniowego, pozostają neutralne na gruncie podatku VAT i nie wymagają wystawiania faktur korygujących, lecz mogą być dokumentowane przez noty księgowe.

Przychody i koszty uzyskania związane ze sprzedażą oprzyrządowania, służącego produkcji wyrobów zwolnionych, stanowią element kalkulacyjny zwolnionej działalności gospodarczej na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a ustawy o CIT, o ile działalność ta jest bezpośrednio powiązana z działalnością prowadzoną na terenie strefy w oparciu o uzyskane zezwolenia/ decyzje.

Rzeczywistym właścicielem odsetek przypadających Bankowi 2 jest sam Bank, co uprawnia Wnioskodawcę do pobrania obniżonego 10% WHT na podstawie art. 11 ust. 2 UPO PL-JP, przy spełnieniu warunków formalnych, takich jak posiadanie certyfikatu rezydencji.

Fundacja, jako płatnik podatku dochodowego od stypendiów, ma obowiązek wystawiania PIT-11, natomiast nie musi pobierać zaliczek, jeśli student złoży odpowiedni wniosek. W kontekście rezydencji podatkowej cudzoziemców pozwala się na stosowanie oświadczeń, przy założeniu ich zgodności z przepisami Ustawy o PIT, bez wymogu certyfikatów rezydencji, chyba że stosuje się umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania