Dochody osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w innym państwie, prowadzącą działalność gospodarczą poprzez zdalne usługi z siedzibą w Polsce, nie stanowią zagranicznego zakładu w rozumieniu umowy PL-DE, a nieograniczony obowiązek podatkowy nie zachodzi.

Aby skorzystać z ulgi na powrót, podatnik musi faktycznie przenieść rezydencję podatkową na terytorium Polski, co wymaga uznania Polski za miejsce zamieszkania pod względem osobistych i ekonomicznych interesów.

Dochody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce przez osobę zamieszkałą w Niemczech, przypisane do zakładu mającego stałą placówkę w Polsce, podlegają opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 5 ust. 1 i art. 7 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi oprawy artystycznej imprez, świadczone przez indywidualnych twórców w formie honorarium, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kulturalne, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Przychód z tytułu odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości na cele publiczne, uzyskany zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile nie spełnia negatywnych przesłanek określonych w art. 21 ust. 1 pkt 29 tej ustawy.

Wywłaszczenie działek nabytych przed 2015 rokiem nie rodzi obowiązku zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych, lecz uszczuplenie gospodarstwa rolnego na mocy umowy sprzedaży w okresie 5 lat od nabycia, nawet z rąk instytucji publicznych, skutkuje zwrotem pomocy de minimis w zakresie zwolnień warunkowych.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego dla usług najmu sprzętu budowlanego powstaje w okresie, w którym podatnik otrzymał faktury dokumentujące tę transakcję, pod warunkiem zaistnienia obowiązku podatkowego, zgodnie z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprawozdanie finansowe jednostki zarządzanej przez organ wieloosobowy, podpisane przez jednego członka zarządu i poparte oświadczeniami pozostałych członków, spełnia wymogi formalne ustawy o rachunkowości oraz jest skuteczne dla wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Sprzedaż działek A, B, C, D i E, będących składnikami majątku prywatnego małżonków, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 tejże ustawy.

Spółka przejmująca, nieprzekraczająca indywidualnego limitu przychodowego w roku poprzedzającym, nie jest zobowiązana do prowadzenia i przesyłania elektronicznych ksiąg rachunkowych na zasadach określonych w art. 9 ust. 1c ustawy o CIT z uwagi na przychody spółek przejmowanych jedynie, jeśli połączenie nastąpiło bez zamykania ksiąg rachunkowych.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przysługuje w pełnym zakresie, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności opodatkowanej, niezależnie od braku pełnego tytułu prawnego w momencie nabycia, o ile podjęto formalne działania w celu jego uzyskania.

Dostawa nieruchomości zabudowanych użytkowanych dla celów działalności gospodarczej prowadzonej przez jednego z małżonków, dokonana przez komornika sądowego w toku postępowania egzekucyjnego, będzie korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u., a podmiotem zobowiązanym do rozliczenia VAT jest podatnik – dłużnik.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na renowację budynku, ponieważ inwestycja nie jest wykorzystywana do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a jej charakter nie jest komercyjny.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz użytkownika wieczystego, ustanowionej przed 1 maja 2004 r., przekształcająca prawo użytkowania wieczystego na prawo własności, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Spółka A. GmbH, nie posiadając stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż brak jest infrastruktury o odpowiedniej strukturze osobowej i technicznej pozwalającej na prowadzenie działalności w sposób niezależny i stały.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 oraz ust. 43 ustawy o PIT, obywatel Białorusi, który przeprowadził się do Polski z Kartą Polaka, spełnia warunki do skorzystania z ulgi na powrót w latach 2024-2027, mimo późniejszego zwrotu Karty w związku z uzyskaniem stałego pobytu.

Zwroty nadpłat z tytułu przewalutowanych kredytów mieszkaniowych nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie zachodzi przysporzenie majątkowe; rozporządzenie Ministra Finansów z 2022 r. o zaniechaniu poboru podatku nie ma do nich zastosowania.

Dostawa towarów realizowana przez Wnioskodawcę w ramach dropshippingowej współpracy z dostawcami z Chin stanowi dostawę towarów, której miejscem opodatkowania nie jest Polska, lecz terytorium państwa trzeciego (Chiny), ponieważ Wnioskodawca nie jest importerem.

Przekazanie środków pieniężnych między małżonkami na rzecz nieruchomości jednego z nich, z zastrzeżeniem przyszłego rozliczenia jako nakłady, nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.