Sprzedaż działek przez osoby fizyczne, będące współwłaścicielami i nierealizujące żadnych działań typowych dla działalności gospodarczej, stanowi czynność w sferze zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podatnik ma prawo odliczenia VAT z faktur wykazujących podatek naliczony nabytych poza KSeF, nawet jeżeli dostawca nie dopełnił obowiązku wystawienia w KSeF, pod warunkiem że faktury dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze, a materialnoprawne przesłanki odliczenia są spełnione. Datą powstania prawa do odliczenia jest data przydzielenia numeru KSeF, a w przypadku faktur niewprowadzonych do KSeF

A. GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a więc usługi nabywane od B. oraz dostawy urządzeń i nadzór nad ich montażem nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce oraz obowiązkowi wystawiania ustrukturyzowanych faktur w systemie KSeF, zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje handlowe i spełniają wszystkie inne wymogi formalne i materialne, przewidziane przepisami dotyczącymi VAT.

Czynny podatnik VAT ma prawo odliczyć VAT z faktur wystawionych poza KSeF, o ile spełnione są warunki z art. 86 ustawy o VAT, a brak jest przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy.

Przychody osoby fizycznej z działalności gospodarczej mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli świadczenia wykonywane dla byłego pracodawcy są nietożsame z obowiązkami z umowy o pracę, spełniając warunki dla zastosowania tej formy opodatkowania.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% opodatkowania, jeżeli spełnione są przesłanki definicji tej działalności oraz prowadzone jest szczegółowe ewidencjonowanie przychodów i kosztów.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej, pozwala na opodatkowanie preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych i właściwego obliczenia wskaźnika nexus.

Kwota wypłacona przez bank z tytułu zwrotu nadpłaconych środków w wyniku ugody sądowej nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest restytucją uprzednio poniesionych kosztów, a nie przysporzeniem majątkowym.

Zwrot uiszczonych odsetek, na skutek potrącenia wzajemnych wierzytelności, stanowi przychód w ramach ulgi odsetkowej, wymagający ich doliczenia do dochodu, mimo braku wyróżnienia tych kwot w porozumieniu. Odsetki ustawowe od takiego zwrotu podlegają zwolnieniu podatkowemu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b PDOF.

Status osoby samotnie wychowującej dziecko, uprawniający do preferencyjnego opodatkowania, nabywa się wyłącznie przez prawomocne orzeczenie rozwodu lub pozbawienia praw rodzicielskich małżonka przed końcem roku podatkowego.

Konwersja pożyczek i naliczonych odsetek na kapitał zakładowy spółki, jako forma wniesienia wkładu niepieniężnego, nie powoduje po stronie pożyczkodawców przychodu z tytułu odsetek, co skutkuje brakiem obowiązku Spółki do pobrania zryczałtowanego podatku zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 1 Ustawy PIT.

Osoba, która przeniosła miejsce zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. i spełnia wymagania enumeratywnie wskazane w art. 21 ust. 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do ulgi na powrót, obejmującej przychody do wysokości 85 528 zł, w czterech latach podatkowych.

Dochody uzyskane z tytułu stypendium na mobilność studencką nie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy PIT, nawet jeśli beneficjent nie ukończył 26. roku życia, z uwagi na brak spełnienia kryterium przedmiotowego. Przychody te sklasyfikowane są jako przychody z innych źródeł.

Dotacje otrzymane z Krajowego Planu Odbudowy w ramach programu „NaszEauto” korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 137 ustawy PIT; wydatki sfinansowane taką dotacją nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 56 ustawy PIT.

Zwrot odsetek z tytułu unieważnienia umowy kredytowej powoduje obowiązek ich doliczenia do dochodu podatnika w roku otrzymania zwrotu, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT, bez konieczności korygowania wcześniejszych rozliczeń podatkowych.

Zwrot nadpłaconego kapitału kredytu jest neutralny podatkowo, natomiast odsetki ustawowe za opóźnienie stanowią przychód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki odliczenia z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, a brak takiej faktury w przepisach art. 88 jako przesłanki negatywnej uniemożliwiającej odliczenie VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktury VAT wystawionej poza systemem KSeF, nawet gdy istnieje obowiązek jej wystawienia poprzez KSeF, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów odliczenia. Momentem odliczenia jest faktyczne otrzymanie faktury, a późniejsze jej wprowadzenie do KSeF nie wpływa na ten moment.

Działalność Wnioskodawcy związana z rozwojem i ulepszaniem oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 CIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej nabytych i rozwiniętych przez spółkę, zgodnie z art. 24d CIT.

Najem nieruchomości mieszkalnej przez fundację rodzinną na rzecz beneficjentów za rynkowy czynsz stanowi działalność mieszczącą się w ramach dozwolonej działalności fundacji rodzinnej, zatem korzysta ze zwolnienia z CIT i nie stanowi podstawy do opodatkowania jako ukryte świadczenie podlegające 15% CIT.

Udzielenie przez spółkę z o.o., będącą czynnym podatnikiem VAT, oprocentowanej pożyczki osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, stanowi odpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT, korzystające ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

Zbycie maszyn rolniczych przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, według właściwej stawki VAT, bez możliwości skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, w sytuacji gdy czynność ich nabycia nie była objęta takim podatkiem.