Wydatki poniesione na zakup smartfona i smartwatcha, ściśle zintegrowane z systemem monitorowania glikemii oraz zainstalowanymi aplikacjami, mogą być odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako indywidualny sprzęt techniczny ułatwiający wykonywanie czynności życiowych osób niepełnosprawnych.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na realizacji projektów w zakresie projektowania i produkcji wiązek testowych oraz narzędzi montażowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 UPDOF, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 26e UPDOF.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania, dostosowana do potrzeb kontrahentów, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełniają warunki przewidziane dla „kwalifikowanych praw własności intelektualnej.”

Wnioskodawczyni, przy kupnie nieruchomości na współwłasność z osobą posiadającą już majątek mieszkaniowy, nie może korzystać ze zwolnienia od PCC z tytułu zakupu pierwszej nieruchomości, zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, bowiem umowa sprzedaży podlega opodatkowaniu w całości.

Świadczenie przez osoby fizyczne usług audytu w zakresie zarządzania procesami gospodarczymi objęte jest stawką podatku 15% ze względu na ich doradczy charakter. Natomiast usługi doradcze proceduralne oraz edukacyjne, właściwie wyodrębnione zgodnie z PKWiU, mogą podlegać 8,5% stawce podatkowej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami informatycznymi, sklasyfikowanej według PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy usługi nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Zbycie udziału w nieruchomości o charakterze niemieszkalnym i zwolnione z VAT podlega podatkowi PCC, a jego obowiązek powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej.

Politechnice nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony z tytułu realizacji zadania, którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz dotyczą działalności statutowej niepodlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych ("Działki z Zabudowaniami") przez czynnych podatników VAT, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), wyłączona jest spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Darowizna środków pieniężnych od obcokrajowca na rzecz polskiego rezydenta podatkowego, przy braku polskiego obywatelstwa lub miejsca stałego pobytu rezydenta, nie podlega opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkując brakiem możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego.

Dostawa mieszkań, dla których pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed więcej niż dwoma laty, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, gdy brak modernizacji przekraczających 30% wartości początkowej.

Wniesienie aportem przez Gminę do spółki mienia powstałego w wyniku inwestycji stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna uzyskanych udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji sądowej przez komornika jako płatnika podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatek ten nie powinien zwiększać kwoty oszacowanej przez biegłego. VAT powinien być wyłączony z ustalonej kwoty, stanowiącej podstawę opodatkowania.

Sprzedaż przez A sp. z o.o. części nieruchomości na rzecz B sp. z o.o. nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Sprzedaż stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, oraz opcją późniejszego odliczenia VAT przy zachowaniu formalnych warunków rezygnacji

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną. Odliczenie to winno być oparte na prewspółczynniku uwzględniającym specyfikę dostarczania wody i odprowadzania ścieków, obiektywnie odzwierciedlającym proporcjonalne wykorzystanie do działalności opodatkowanej.

Rozwiązanie umowy dożywocia oraz zwrotne przeniesienie własności nieruchomości, stanowiące czynność restytucyjną, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest czynnością wymienioną w art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn, przewidziane w art. 4a ustawy, nie ma zastosowania w przypadku, gdy środki pieniężne tytułem darowizny są przekazywane bezpośrednio na rachunek wierzyciela obdarowanego, zamiast bezpośrednio na jego rachunek płatniczy.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskiwany przez podatnika z programu komputerowego, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kosztów, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu dla udziałowca na gruncie ustawy o PIT, ponieważ nie wiąże się z uzyskaniem jakiegokolwiek przysporzenia majątkowego.

Prace twórcze spełniające definicję działalności badawczo-rozwojowej mogą uprawniać do ulgi B+R, o ile podatnik zapewni formalną dokładność przez wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych w księgach rachunkowych, zgodnie z wymogami art. 24a ust. 1b ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na wytwarzaniu i rozwijaniu programu komputerowego, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej; dochód z tej działalności może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce z pracy zdalnej świadczenia na rzecz podmiotów zagranicznych należy traktować jako dochody krajowe, opodatkowując je wyłącznie w Polsce, bez stosowania metod unikania podwójnego opodatkowania ani załącznika PIT/ZG.

Przyjęcie przez podatnika środków pieniężnych w celu czasowego przechowania i przekazania właścicielowi, bez prawa do ich rozporządzania, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie stanowi definitywnego przysporzenia majątkowego.