Usługi tworzenia piosenek oraz udzielanie licencji przez indywidualnych twórców, wynagradzane w formie honorariów, kwalifikują się jako usługi kulturalne i podlegają zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Gmina nieposiadająca statusu czynnego podatnika VAT nie może odliczyć podatku naliczonego z tytułu zakupów niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Projekty realizowane jako zadania publiczne nie spełniają wymogu użycia do działalności opodatkowanej.

Przychody z działalności związanej z analityką internetową, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką zryczałtowanego podatku dochodowego, jako usługi doradztwa naukowego i technicznego, przy spełnieniu określonych w ustawie wymogów formalnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez podatnika oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%."} 5%."}

Kwota uzyskana przez A od B z tytułu świadczonej usługi podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za sukcesywne świadczenie, z momentem powstania obowiązku podatkowego w dacie sprzedaży białych certyfikatów przez B. Ponadto, B nie świadczy na rzecz A opodatkowanej usługi poza określonym audytem energetycznym.

Sprzedaż działki zabudowanej numerem ewidencyjnym 'A', która nie była ulepszana, podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia upłynęło więcej niż 2 lata.

Koszty poniesione na dokumentację projektową przekazaną gminie, jako inwestycję w obcym środku trwałym, mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile przekazanie ma charakter ekwiwalentny, wynikający z późniejszych korzyści gospodarczych, spełniając przesłanki art. 15 ust. 1 updop.

Podatnik, który zawarł porozumienie o poniesieniu ekonomicznego ciężaru podatku u źródła od konwertowanych na kapitał wierzytelności, może zaliczyć ten podatek od polskiego CIT, o ile odpowiada on proporcjonalnie uzyskanemu dochodowi z tego źródła w Polsce; odliczenie nie obejmuje strat ani zerowego dochodu.

Przychód z wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej, która uzyskała status podatnika CIT, pomniejsza się o wydatki na nabycie udziałów, a nie o wydatki na nabycie nieruchomości lub podatek VAT od aportu. Wydatek pomniejszający odnosi się do wartości aportu w chwili wniesienia.

Dla zastosowania 5% stawki podatku u źródła przy wypłacie dywidendy konieczne jest spełnienie wymogu 365-dniowego posiadania minimum 15% udziałów przez rzeczywistego właściciela. W przeciwnym razie zastosowanie znajduje stawka 10% zgodnie z art. 10 ust. 2 lit. b) umowy PL-IL UPO.

Dochód uzyskany przez zagraniczną agencję artystyczną z tytułu usług świadczonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych według stawki 20%, niezależnie od posiadanego certyfikatu rezydencji, jeśli działalność nie jest objęta porozumieniem o współpracy kulturalnej między państwami.

Środki pieniężne otrzymane w ramach internetowej zbiórki, w której darczyńcy pozostają anonimowi, nie stanowią darowizn w rozumieniu przepisów Kodeksu cywilnego, a tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn oraz obowiązkowi złożenia zgłoszenia podatkowego SD-3.

Otrzymanie środków pieniężnych w drodze darowizny, przekazanych bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeżeli nie zostały przelane na rachunek obdarowanego ani jego subkonto, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Kwoty zwrotu nadpłaty oraz dodatkowej kwoty pieniężnej, otrzymane w ramach ugody z bankiem dotyczącym kredytu, nie stanowią przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, jeżeli nie przewyższają uprzednio poniesionych przez kredytobiorców wydatków.

Sprzedaż rzeczy ruchomych z majątku osobistego, dokonana po upływie pół roku od ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdy nie jest prowadzona w sposób zorganizowany, ciągły i zarobkowy oraz nie nosi znamion działalności gospodarczej zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu nowych oraz ulepszaniu istniejących procesów i technologii realizowana przez Spółkę w ramach Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych jako tzw. ulga B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez osobę fizyczną, prowadzoną w sposób systematyczny i twórczy, może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową. Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, spełniające ustawowe wymogi, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki ponoszone na benefity nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o CIT, gdyż pełnią funkcje reprezentacyjne, nie będąc integralną częścią wynagrodzenia ani warunkiem świadczenia usług. Są klasyfikowane jako koszty reprezentacji, kategorycznie wyłączone z kosztów podatkowych zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT.

Rekompensata otrzymywana przez przedsiębiorstwo świadczące usługi transportu zbiorowego na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, z uwagi na brak bezpośredniego wpływu na cenę świadczenia usług, co wynika z analizy orzeczenia TSUE z dnia 8 maja 2025 r. w sprawie C-615/23.

Wywłaszczenie działek nabytych przed 2015 rokiem nie rodzi obowiązku zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych, lecz uszczuplenie gospodarstwa rolnego na mocy umowy sprzedaży w okresie 5 lat od nabycia, nawet z rąk instytucji publicznych, skutkuje zwrotem pomocy de minimis w zakresie zwolnień warunkowych.

Usługi oprawy artystycznej imprez, świadczone przez indywidualnych twórców w formie honorarium, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi kulturalne, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Przychód z tytułu odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości na cele publiczne, uzyskany zgodnie z przepisami ustawy o gospodarce nieruchomościami, podlega zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile nie spełnia negatywnych przesłanek określonych w art. 21 ust. 1 pkt 29 tej ustawy.

Dochody osiągane z działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce przez osobę zamieszkałą w Niemczech, przypisane do zakładu mającego stałą placówkę w Polsce, podlegają opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 5 ust. 1 i art. 7 ust. 1 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z usługami zdrowotnymi świadczonymi na rzecz obecnego pracodawcy mogą podlegać opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego, pod warunkiem iż czynności te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę u tego samego pracodawcy.