Gmina nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z opracowaniem planu ogólnego, gdyż działania te są realizacją zadań własnych w ramach sprawowanej funkcji władzy publicznej, nie mającej bezpośredniego ani pośredniego związku z działalnością opodatkowaną. Art. 15 ust. 6 ustawy o VAT wyklucza w tym przypadku status podatnika.

Sprzedaż zabudowanej działki nie może korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż czynności prowadzące do jej sprzedaży mogą wskazywać na działalność gospodarczą, co oznacza brak statusu podatnika niepodlegającego opodatkowaniu.

Noty uznaniowe dokumentujące rabaty pośrednie nie podlegają obowiązkowemu dokumentowaniu w KSeF od 1 lutego 2026 r., ponieważ nie stanowią faktur ustrukturyzowanych zgodnie z definicją zawartą w ustawie o VAT, a dokumentują czynności wyłączone z opodatkowania.

Sprzedaż składnika majątku wycofanego z działalności gospodarczej, który był użytkowany na podstawie umowy leasingu operacyjnego, a nabyty po 31 grudnia 2021 r., generuje przychód z działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli nastąpiła przed upływem 6 lat od wycofania go z działalności.

Zaprezentowany w opisie zdarzenia przyszłego zespół składników materialnych i niematerialnych wniesiony w ramach aportu do Spółki Celowej spełnia definicję zorganizowanej części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Transakcja sprzedaży nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa na gruncie ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT, stosownie do art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy. Składniki majątkowe obejmują wyłącznie standardowe elementy nieruchomościowe, niedające możliwości samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej przez Nabywcę.

Z tytułu umorzenia wierzytelności z kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, kredytobiorcy nie będą zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, pod warunkiem, że spełnione są przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów o zaniechaniu poboru podatku.

Wydatki na organizację jubileuszowej gali mają pośredni związek z działalnością gospodarczą, co uprawnia do odliczenia podatku VAT, z wyjątkiem kosztów noclegu. Nieodpłatna uczestnictwo pracowników i partnerów biznesowych w gali nie podlega VAT jako świadczenie usług, natomiast udział osób towarzyszących oraz ze świata mediów, biznesu i kultury nie jest związany z działalnością gospodarczą i również

Spółka, z racji nieposiadania stosunku pracy z pracownikami oddelegowanymi z Chin, nie pełni roli płatnika zaliczek na podatek dochodowy od świadczonych im świadczeń. Niemniej, dochody tych pracowników należy traktować jako przychody z tytułu pracy, zgodnie z umową polsko-chińską o unikaniu podwójnego opodatkowania, co może prowadzić do ich opodatkowania w Polsce.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, gdyż wydatki związane z rozbudową zbiornika wodnego nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, a projekt nie służy działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Wniesienie nieruchomości jako aportu do spółki cywilnej stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, jednak korzysta ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na upływ wymaganych dwóch lat od pierwszego zasiedlenia po ulepszeniach.

Jednostki samorządu terytorialnego, w tym gminy, realizując zadania własne niepodlegające opodatkowaniu VAT, nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina posiada prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT od inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną, wykorzystywaną wyłącznie do odpłatnych usług ściekowych na rzecz Odbiorców zewnętrznych, w ramach działalności gospodarczej niekorzystającej ze zwolnienia z VAT.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochody ze sprzedaży nieruchomości mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości mieszkalnej, nawet gdy kredyt został zaciągnięty solidarnie.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę komandytową przed 1 maja 2021 r., kiedy spółka nie była podatnikiem CIT, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego po stronie spółki z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując zadania publiczne niewiążące się z działalnością opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy brak jest związku poniesionych wydatków z czynnościami opodatkowanymi VAT.

Przedsiębiorca prowadzący działalność, którego wartość sprzedaży nie przekracza 200.000 PLN oraz który nie wykonuje czynności wyłączonych, może korzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT.

Zawarcie umowy spółki cichej nie narusza warunków do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, określonych w art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, oraz wniesienie wkładu pieniężnego do takiej spółki nie stanowi ukrytego zysku w rozumieniu art. 28m ust. 3 tej ustawy.

Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie jest czynnością opodatkowaną podatkiem od czynności cywilnoprawnych ani po stronie przejmującej, ani dzielonej, jako że nie skutkuje zmianą umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 ustawy o PCC.

Przy sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, podlegającej działowi bez dopłat i spłat, nabycie przekraczające pierwotny udział w spadku stanowi nowy przychód podatkowy. Zwolnienie podatkowe jest możliwe, gdy dochód z tego przychodu przeznaczony zostanie na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od zbycia.

Pobieranie kaucji na okaziciela za żetony nie jest opodatkowane VAT i podatkiem od gier hazardowych, bowiem kaucja nie jest przychodem lub rozchodem. Natomiast opłata "rejk" jest przychodem podlegającym VAT.

Środki pieniężne otrzymane przez wspólnika z tytułu wystąpienia ze spółki jawnej podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako przychód z działalności gospodarczej, po wyłączeniu części odpowiadającej nadwyżce przychodów nad kosztami uzyskania, pomniejszonej o dokonane wypłaty i niezaliczone wydatki.

Działalność programistyczna w postaci tworzenia i rozwijania oprogramowania, spełniająca cechy twórcze i prowadzona systematycznie, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z praw IP Box stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od wartości umorzenia zadłużenia wynikającego z kredytu stosuje się wyłącznie do tej części, która została zaciągnięta na cele mieszkaniowe, zgodnie z warunkami określonymi w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT oraz rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r. Zaniechanie nie obejmuj części kredytu przeznaczonej na spłatę linii debetowej i inne cele