Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na inwestycję w budynki użyteczności publicznej, gdyż nie są one wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a jedynie do realizacji zadań własnych Gminy wyłączonych z opodatkowania.

Nie objęcie nieruchomości miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzją o warunkach zabudowy uniemożliwia uznanie jej za teren budowlany w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT. Niezależnie od ustaleń planu ogólnego, działka podlega zwolnieniu podatkowemu jako teren niezabudowany inny niż budowlany.

Przesyłanie faktur do akceptacji w formacie PDF, zamiast XML, w procedurze samofakturowania skutkuje utratą prawa do odliczenia VAT naliczonego zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 5 ustawy o VAT.

Podatnik świadczący usługi finansowe zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 37-41 ustawy o VAT nie jest zobowiązany do wystawiania faktur, w tym faktur ustrukturyzowanych przez KSeF, jeśli nabywca usług nie zażąda ich w terminie wskazanym w art. 106b ust. 3 ustawy, co pozwala na posłużenie się notą prowizyjną jako dokumentem księgowym.

Przemieszczenie towarów z magazynu VAT Entrepot do Polski przez podatnika posługującego się numerem VAT NL przedstawiciela podatkowego stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Późniejsza sprzedaż towarów w Polsce należy uznać za krajową dostawę, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Świadczenie usług parkingowych, nawet w formie bezumownego korzystania z prywatnych miejsc postojowych z domniemaną zgodą właściciela, podlega obowiązkowi ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, na mocy art. 111 ust. 1 ustawy o VAT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków na inwestycję o charakterze niekomercyjnym, bowiem działania te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF w czasie awarii systemu, jeżeli spełnione są materialne warunki odliczenia, niezależnie od braku wymaganych kodów QR na fakturach, a prawo to realizuje się w okresie powstania obowiązku podatkowego nie wcześniej niż przy faktycznym otrzymaniu faktury.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków na termomodernizację budynku Urzędu Gminy przy zastosowaniu preproporcji i proporcji sprzedaży. Natomiast w odniesieniu do budynku Szkoły Podstawowej, co do zasady brak prawa do odliczenia VAT, z wyjątkiem instalacji fotowoltaicznych, które są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego, niebędący czynnym podatnikiem VAT, nie ma prawa obniżenia podatku należnego o podatek naliczony od zakupów związanych z realizacją projektu niezwiązanych z czynnościami opodatkowanymi (art. 86 ust. 1 oraz art. 88 ust. 4 ustawy o VAT).

Szkolenia lotnicze prowadzone przez certyfikowaną organizację szkolenia (ATO) zgodnie z wymaganiami prawa lotniczego stanowią usługi kształcenia zawodowego, mogące korzystać ze zwolnienia VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, jako realizacja procesu uzyskiwania kwalifikacji zawodowych pilota.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego poniesionego w związku z inwestycją, pod warunkiem, że jest czynnym podatnikiem VAT, a nabywane towary i usługi są w całości wykorzystywane do czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez podatnika VAT, przeznaczonej w planie zagospodarowania przestrzennego na zabudowę produkcyjną, magazynową oraz drogi publiczne, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych jako dostawa terenu budowlanego.

Sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym, spełniająca określone prawem warunki, jest zwolniona z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej, jeśli spełnia wszystkie wymogi wynikające z § 2 ust. 1 rozporządzenia w związku z poz. 41 załącznika.

Przychody ze świadczenia usług dezynfekcji i sterylizacji narzędzi medycznych, sklasyfikowanych w PKWiU 81.22.12.0 jako usługi sprzątania specjalistycznego, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%. Warunkiem jest spełnienie wymagań ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej osoby świadczącej usługi medyczne w zakresie okulistyki na podstawie umowy cywilnoprawnej z pracodawcą, różniące się zakresem od wcześniejszej umowy o pracę, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem wykazania braku tożsamości wykonywanych czynności.

Podatnicy CIT z przychodami nieprzekraczającymi 2.000.000 euro mogą zastosować 9% stawkę podatkową, o ile spełniają warunki dla małego podatnika, z wyłączeniem okoliczności wskazanych w art. 19 ust. 1a-1c ustawy o CIT.

Dla oceny skutków podatkowych odpłatnego zbycia nieruchomości odziedziczonej po rodzicach pozostających we wspólności majątkowej małżeńskiej, pięcioletni okres nabycia należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nabycie nastąpiło do majątku wspólnego spadkodawców. Zbycie takiej nieruchomości po upływie tego okresu nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Przeznaczenie całego przychodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości na zakup lokalu wykorzystywanego do rzeczywistych potrzeb mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym, stanowi wydatek na realizację własnych celów mieszkaniowych uprawniający do zwolnienia dochodu ze sprzedaży z opodatkowania.

Wydatki poniesione przez spółkę na wynagrodzenie wykonawcy, opłaty związane z programem aktywności fizycznej dla pracowników oraz nagrody dla zwycięzców mogą być uznane, za wyjątkiem darowizn, za koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, o ile wykazują związek z przychodami.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy stronami będącymi podatnikami VAT, zwolniona od podatku VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Przychody z usług diagnostyczno-naprawczych w pojazdach mechanicznych (PKWiU 45.20.22.0) należy opodatkować 8,5% stawką ryczałtu, natomiast przychody z usług finalno-jakościowych (PKWiU 82.99.19.0) stawką 15% ryczałtu.

Zagraniczny wspólnik polskiej spółki jawnej, jako podmiot transparentny podatkowo z siedzibą poza Polską, nie jest zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych ani składania JPK_CIT / JPK_KR_PD na gruncie ustawy o CIT, przy braku siedziby lub zarządu w Polsce.