Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo w innym państwie członkowskim UE, a zagraniczny akt małżeństwa został transkrybowany do polskiego rejestru stanu cywilnego, są na gruncie podatku od spadków i darowizn traktowane jak małżonkowie. Przysługuje im zatem zwolnienie z art. 4a ust. 1 ustawy po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich niespełnienia nabycie podlega opodatkowaniu według zasad

Zespół składników związanych z realizowaną inwestycją hotelową nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli na dzień wydzielenia nie jest zdolny do samodzielnego prowadzenia docelowej działalności hotelowej, nie wykazuje dostatecznego wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego, a jego finansowanie pozostaje zależne od spółki dzielonej. W takim przypadku nie jest spełniona podstawowa

Inwestycja hotelowa pozostająca w fazie realizacji, niezdolna w chwili wydzielenia do samodzielnego świadczenia usług hotelowych i generowania związanych z nimi przychodów, przy braku dostatecznego wyodrębnienia organizacyjnego i finansowego oraz dalszym finansowym zaangażowaniu spółki dzielonej, nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT.

Darowizna nieruchomości należącej do majątku wspólnego małżonków, dokonana na rzecz obdarowanego wyłącznie przez jednego z małżonków będącego jego rodzeństwem, korzysta w całości ze zwolnienia z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli drugi małżonek jedynie wyraża wymaganą prawem rodzinnym zgodę na czynność. Zgoda ta nie nadaje mu statusu współdarczyńcy.

Pozostawanie niespłaconych zobowiązań z tytułu pożyczek, wraz z naliczonymi odsetkami, do dnia wykreślenia spółki z rejestru przedsiębiorców po zakończeniu jej likwidacji nie powoduje powstania przychodu w CIT, jeżeli przed wykreśleniem nie dochodzi do umorzenia, przedawnienia, potrącenia, odnowienia, zwolnienia z długu ani innego zdarzenia skutkującego realnym przysporzeniem majątkowym po stronie

Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie wytworzonych modułów, kodu i algorytmów rozwijających program komputerowy stanowi dochód ze sprzedaży kwalifikowanego IP w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, jeżeli prace mają cechy działalności B+R, a prawa podlegają ochronie z art. 74 ustawy o prawie autorskim; dochód ten może korzystać z 5%

Sprzedaż elementów karoserii nabytych jako surowe półfabrykaty, które podatnik we własnym zakresie i z własnych materiałów poddaje wieloetapowej obróbce fizykochemicznej oraz lakierniczej, skutkującej trwałą zmianą ich właściwości i powstaniem gotowego wyrobu, stanowi działalność wytwórczą. Przychody z tej sprzedaży nie są przychodami z handlu częściami samochodowymi w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt

Przychody z usług operacyjnego zarządzania i koordynacji realizacji kontraktu, sklasyfikowanych przez podatnika w PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, usług firm centralnych ani usług architektonicznych, inżynierskich, badań lub analiz technicznych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5

Sprzedaż działek powstałych z podziału gruntu otrzymanego przez osobę fizyczną w drodze darowizny nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zespołu aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami. Podział nieruchomości, uzyskanie warunków zabudowy oraz skorzystanie z usług geodety i pośrednika, przy braku uzbrojenia i inwestycyjnego przygotowania terenu

Przychody z odpłatnego zbywania towarów konsumentom na podstawie umów zawieranych wyłącznie na odległość za pośrednictwem sklepu internetowego, bez jednoczesnej fizycznej obecności stron, nie stanowią przychodów ze sprzedaży detalicznej w rozumieniu art. 3 pkt 5 ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej. Nie podlegają zatem uwzględnieniu przy ustalaniu podstawy opodatkowania, w tym miesięcznej nadwyżki

Wykonywanie przez wspólnika będącego prezesem zarządu czynności operacyjnych w ramach stosunku powołania, za wynagrodzeniem ustalonym uchwałą zgromadzenia wspólników i podwyższonym z uwagi na rozszerzenie obowiązków, nie stanowi dla spółki nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Udokumentowane wydatki na podróże służbowe takiego prezesa są kosztami uzyskania przychodów

Wydatki na wymianę skorodowanego odcinka sieci stanowią wydatki remontowe, podlegające bezpośredniemu zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli roboty odtwarzają jej pierwotną sprawność techniczną i użytkową, bez wzrostu wartości użytkowej środka trwałego. Użycie materiałów lub technologii nowszych niż pierwotnie zastosowane nie nadaje pracom charakteru ulepszenia, gdy jest następstwem aktualnych

Dostawa lokalu mieszkalno-biurowego wykorzystywanego przez podatnika w działalności gospodarczej korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli po jego nabyciu i rozpoczęciu użytkowania na potrzeby własne doszło do pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu do sprzedaży upłynęły co najmniej dwa lata oraz nie dokonano ulepszeń skutkujących nowym pierwszym zasiedleniem.

Wniesienie do spółki kapitałowej wkładu niepieniężnego w postaci towarów handlowych, stanowiące opodatkowaną VAT dostawę towarów, jest — na podstawie zasady stand still — wyłączone z opodatkowania PCC. W konsekwencji nie powstaje obowiązek podatkowy ani w zakresie wartości podwyższenia kapitału zakładowego, ani w zakresie nadwyżki emisyjnej przekazanej na kapitał zapasowy.

Sprzedaż niezabudowanych działek wydzielonych z nieruchomości otrzymanej w darowiźnie nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie wykorzystuje ich w działalności gospodarczej ani odpłatnie, nie podejmuje nakładów i działań organizacyjnych właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami, a podział gruntu oraz uzyskanie decyzji o warunkach zabudowy służą jedynie zarządowi i ochronie wartości

Osoby tej samej płci, które zawarły małżeństwo w innym państwie członkowskim UE i legitymują się transkrybowanym do polskiego rejestru stanu cywilnego aktem małżeństwa, są dla celów UPSD traktowane jak małżonkowie. Nabycie między nimi własności rzeczy lub praw majątkowych podlega zwolnieniu z art. 4a ust. 1 UPSD po spełnieniu warunków ustawowych, a w razie ich niespełnienia jest opodatkowane według

Pokrycie przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek kosztów studiów podyplomowych wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, w tym czesnego oraz kosztów noclegu, wyżywienia, dojazdów, egzaminów i materiałów dydaktycznych, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w związku z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, także gdy zdobyte kompetencje mogą zostać wykorzystane w działalności

W art. 18f ust. 10 pkt 1 ustawy o CIT zwrot „dzień złożenia zeznania podatkowego” oznacza dzień faktycznego złożenia zeznania, także gdy nastąpiło ono po terminie ustawowym. Jeżeli na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego tę datę dłużnik nie pozostaje już w postępowaniu upadłościowym ani w likwidacji, obowiązek korekty po stronie dłużnika powstaje, a jego nie wyłączają trudna sytuacja finansowa, brak

Osoby tej samej płci legitymujące się transkrybowanym do polskiego rejestru stanu cywilnego aktem małżeństwa zawartego w innym państwie członkowskim UE należy traktować na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn jak małżonków. Nabycie rzeczy lub praw majątkowych między nimi podlega zwolnieniu z art. 4a ust. 1 po spełnieniu jego warunków, a w razie ich niespełnienia – opodatkowaniu według zasad

Umowa sprzedaży nieruchomości obejmującej grunt i trwale związane z nim urządzenia wodne nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, jeżeli dostawa ta jest w całości opodatkowana podatkiem od towarów i usług, w tym wskutek skutecznej rezygnacji przez strony ze zwolnienia VAT dla dostawy budowli. W takim przypadku znajduje zastosowanie wyłączenie określone w art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Spłata przez osobę trzecią zobowiązań kredytowych podatnika nie stanowi przychodu w CIT, jeżeli w miejsce spłaconego długu powstaje roszczenie zwrotne o tożsamej wartości, eliminujące definitywność przysporzenia. Przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT powstaje natomiast wskutek przedawnienia tego roszczenia, w dniu następującym po upływie terminu przedawnienia.

Nabycie przez małżonka własności rzeczy lub prawa majątkowego w drodze darowizny korzystającej ze zwolnienia z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn nie wymaga zgłoszenia na formularzu SD-Z2, jeżeli umowa darowizny została zawarta w formie aktu notarialnego; obowiązek zgłoszenia jest w takim przypadku wyłączony na podstawie art. 4a ust. 4 pkt 2 tej ustawy.

Zwolnienie od PCC określone w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC obejmuje umowę sprzedaży całego lokalu mieszkalnego, a nie udział nabywany przez poszczególnego współkupującego. Przy nabyciu lokalu na współwłasność ułamkową przesłanki zwolnienia musi spełniać każdy kupujący; niespełnienie ich przez jednego z nich wyłącza zwolnienie w całości i uzasadnia opodatkowanie pełnej wartości rynkowej przedmiotu sprzedaży

W przypadku podziału przez wydzielenie, gdy majątek wydzielany oraz majątek pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, sukcesja podatkowa z art. 93c Ordynacji podatkowej obejmuje okres posiadania udziałów i akcji przez spółkę dzieloną. Spółka przejmująca kontynuuje zatem dwuletni okres z art. 24m ust. 2 ustawy o CIT i może zastosować zwolnienie z art. 24o tej ustawy