Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 70.21.10.0 (public relations i komunikacja) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, o ile nie spełniają przesłanek wyłączenia opodatkowania tą stawką.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie doradztwa związanego z zarządzaniem, w tym marketingiem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 15%, zgodnie z postanowieniami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność rozwojowa o charakterze twórczym, realizowana systematycznie w celu poszerzenia zasobów wiedzy i wykorzystania jej do tworzenia innowacyjnych rozwiązań, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia podmiot do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1 tej ustawy.

Dofinansowanie składek na ubezpieczenie na życie dla członków zarządu oraz powiązanych pracowników, przyznawane na zasadach wewnętrznego regulaminu spółki, nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Świadczenia te są przyznawane w oparciu o obiektywne kryteria oraz funkcję pełnioną w spółce.

Sprzedaż udziału w nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej generuje przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z tej działalności, nawet jeśli nieruchomość nie była w ewidencji środków trwałych, natomiast sprzedaż części mieszkalnej, niewykorzystywanej gospodarczo, po pięciu latach nie stanowi źródła przychodu.

Działalność projektowa prowadzona przez Dział B+R spółki z o.o. w zakresie projektowania nowych produktów spełnia wymagania działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 u.p.d.o.p., dając prawo do ulgi podatkowej przewidzianej w art. 18d ust. 1 i 2 u.p.d.o.p.

Ogrzewacz pomieszczeń na pellet, choć funkcjonalnie podobny, nie spełnia formalnych wymogów definicji kotła na biomasę, co wyklucza możliwość odliczenia wydatków na jego zakup i montaż w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC przysługuje tylko wtedy, gdy wszyscy kupujący spełniają warunki określone w tym przepisie. Przy wspólnym nabyciu nieruchomości, każdy z nabywców musi spełniać warunki zwolnienia, aby umowa mogła zostać zwolniona z opodatkowania.

Gmina, realizując działania z zakresu kultury fizycznej i turystyki bez zamiaru generowania przychodów, działa nie jako podatnik VAT, lecz jako organ władzy publicznej, co wyklucza prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niezabudowanych działek budowlanych, pochodzących z podziału spadkowej nieruchomości, bez podejmowania działań zbliżonych do profesjonalnego obrotu nieruchomościami, konserwuje charakter zarządu majątkiem prywatnym, niepodlegając tym samym opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza.

Powiat wykonuje projekty z zakresu geodezji i kartografii jako działalność publiczną, a nie opodatkowaną gospodarczo VAT-em. Wobec tego, nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego za wydatki związane z taką działalnością.

Sprzedaż działki zawierającej części o mieszanym przeznaczeniu planistycznym należy analizować rozdzielnie pod kątem VAT, traktując tereny przeznaczone pod zabudowę jako opodatkowane, a pozostałe części niebudowlane jako zwolnione z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, przy uwzględnieniu lokalnych zapisów planistycznych.

Przeniesienie nieruchomości w ramach podziału przez wydzielenie stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu. W związku z tym, przenoszący musi wystawić fakturę, a przyjmujący ma prawo do odliczenia VAT, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż działek budowlanych, nabytych jako majątek osobisty w drodze spadku, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Faktury przesłane do KSeF za pośrednictwem programu SAP, które zawierały nieprawidłowe dane, i dotyczące ich korekty "do zera" nie podlegają wykazaniu w JPK_V7 za luty 2026 r., gdyż nie dokumentują one rzeczywistych transakcji gospodarczych.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1 i nr 2, stanowiących majątek wspólny małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a czynności związane z transakcją realizowane są w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Gmina, jako jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania własne na mocy przepisów ustawy o samorządzie gminnym, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT od wydatków na inwestycje infrastrukturalne, gdyż działa jako organ władzy publicznej, niebędący podatnikiem VAT, a nabyte towary i usługi nie służą wykonywaniu czynności opodatkowanych.

Podmiot realizujący projekt niekomercyjny i nie generujący przychodów, którego efekty nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT, nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT z faktur dotyczących zakupu towarów i usług w ramach realizacji tego projektu.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nie będącą podatnikiem VAT, dokonująca autonomicznego zarządu nad majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia przesłanek uznania tej czynności za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Gmina świadcząc odpłatne usługi odprowadzania i oczyszczania ścieków działa jako podatnik, a usługi te podlegają opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Jednocześnie, Gmina jest uprawniona do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków na budowę Zbiornika, służącego wyłącznie czynnościom opodatkowanym.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków projektowych z wyłączeniem wodomierzy i przepływomierzy, stosując proporcję zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów oraz współczynnik z art. 90 ustawy o VAT. Pełne odliczenie przysługuje od wodomierzy, natomiast dla przepływomierzy obowiązuje metoda ilościowa, zapewniając obiektywne odzwierciedlenie proporcji.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji komorniczej zostanie opodatkowana VAT, jeśli działka jest zabudowana lub stanowi teren budowlany. Zwolnienie od VAT dotyczy wyłącznie niezabudowanych terenów nieuznawanych za budowlane. Brak danych od dłużnika przesądza o opodatkowaniu.

Dostawa nieruchomości zabudowanej budynkiem niemieszkalnym w trybie licytacji publicznej, dokonywana przed pierwszym zasiedleniem, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 oraz nie podlega zwolnieniu określonemu w art. 43 ust. 1 pkt 10, 10a oraz 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną, niewykorzystująca aktywności typowych dla handlu profesjonalnego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.