Szacowana wartość opłat CBAM nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w momencie sprzedaży towarów, gdyż nie jest kosztem poniesionym. Koszty CBAM mogą być potrącone jedynie po ich faktycznym poniesieniu i zaksięgowaniu, co determinuje odroczenie momentu rozpoznania tych kosztów podatkowych.

Przychody uzyskane przez wnioskodawczynię z korepetycji, mimo zawieszenia działalności gospodarczej, powinny być traktowane jako przychody z działalności wykonywanej osobiście, a nie działalności nierejestrowanej, z uwagi na brak spełnienia wymogów ustawowych dotyczących definicji działalności gospodarczej.

Wnioskodawczyni, która przeniosła miejsce zamieszkania z Białorusi do Polski, jest uprawniona do skorzystania z ulgi na powrót na zasadach określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, mimo braku certyfikatu rezydencji podatkowej, przy posiadaniu innych dokumentów potwierdzających rezydencję podatkową na Białorusi.

Dochody alternatywnej spółki inwestycyjnej wynikające z inwestycji finansowanych ze środków programów regionalnych są wolne od podatku zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58b ustawy CIT jako przychody z zysków kapitałowych, o ile zwiększają wkład finansowy z tych programów.

Dochody z umowy konsultingowej realizowanej dla agendy ONZ nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 46 PDOF, gdy nie zostały spełnione przesłanki dotyczące pochodzenia środków z bezzwrotnej pomocy przyznanej przez polskie podmioty publiczne oraz bezpośredniej realizacji celu programu przez podatnika.

Pokrycie przez Spółkę kosztów noclegu pracownika mobilnego na obszarze wskazanym w umowie o pracę jako miejsce pracy stanowi koszt uzyskania przychodów dla Spółki, o ile związane jest z jej działalnością i nie znajduje się w wyłączeniach art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie za nieodpłatną pomoc prawną świadczoną na rzecz powiatów, w ramach umów zlecenia, kwalifikuje się jako przychód z działalności wykonywanej osobiście. Przychód ten nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Zezwala się na dokonanie korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy w wypadku błędnego ujawnienia rozliczeń podatkowych.

Umorzenie kwoty kredytu hipotecznego związanego z jedną inwestycją mieszkaniową, spełniające warunki rozporządzenia Ministra Finansów, w ramach ugody pozasądowej, skutkuje zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydatki ponoszone na zakup produktów spożywczych, wykorzystywanych do przygotowywania posiłków dla pracowników działających na kontrakcie zagranicznym, mogą być zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów pod warunkiem, że wykazano ich bezpośredni związek z osiąganiem, zabezpieczeniem lub zachowaniem źródła przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Nie są to koszty reprezentacji.

Kwota zwrotu dokonana przez bank na rzecz podatnika z tytułu unieważnionej umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jako że nie prowadzi do definitywnego przyrostu majątkowego po stronie podatnika.

Napój, w którym na pierwszym miejscu w składzie znajduje się mleko albo jego przetwory, nie podlega opłacie cukrowej zgodnie z art. 12b ust. 2 pkt 7 ustawy o zdrowiu publicznym, pomimo obecności składników słodzących.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wytworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej w postaci tworzenia i rozwoju oprogramowania, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ewidencyjnych oraz formalnych.

Wydatki na energię elektryczną zużytą do ładowania samochodu osobowego o napędzie elektrycznym mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w wysokości 75%, pod warunkiem właściwego ich udokumentowania zgodnie z wymogami art. 23 ust. 1 pkt 46a oraz art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota uzyskana z tytułu odpłatnego przekazania zorganizowanej części przedsiębiorstwa stanowi przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu 19% stawką podatku liniowego, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 i art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podjęcie uchwały o zakończeniu wykorzystywania lokali użytkowych w działalności spółki cywilnej oraz ich wykreślenie z ewidencji środków trwałych, a następnie kontynuowanie najmu przez wspólników jako osoby fizyczne, nie stanowi generowania przychodu opodatkowanego PIT. Likwidacja spółki oraz przeniesienie lokali do majątku osobistego wspólników jest neutralne podatkowo.

Podział działu (X) przez wydzielenie, spełniającego kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie będzie skutkować powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

W przypadku realizacji co najmniej dwóch nowych inwestycji, które pozostają w ścisłych organizacyjnych, technicznych i funkcjonalnych powiązaniach na tym samym terenie, zwolnieniu z opodatkowania CIT podlega cały dochód uzyskany łącznie z tych inwestycji, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT.

Kara umowna nałożona za nieterminowe wykonanie usług, poniesiona w formie potrącenia, stanowi koszt uzyskania przychodów dla podatnika, jeżeli spełnia ogólne przesłanki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie jest objęta wyłączeniem określonym w art. 16 ust. 1 pkt 22 tejże ustawy.

Przychodem podatkowym z tytułu sprzedaży lokali niemieszkalnych jest cała wartość sprzedaży wynikająca z umowy, nawet jeżeli część środków została wcześniej wpłacona innym podmiotom, gdyż zbywający wstąpił w prawa i obowiązki poprzednika.

Osoba fizyczna pracująca i mieszkająca na stałe w Rumunii, z centrum interesów gospodarczych w Rumunii oraz przebywająca w Polsce krócej niż 183 dni rocznie, podlega w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dochody uzyskiwane z pracy w Rumunii nie podlegają opodatkowaniu w Polsce.

Przewłaszczenie na zabezpieczenie, skutkujące przeniesieniem własności nieruchomości na wierzyciela, stanowi nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT od momentu jego zawarcia, zatem pięcioletni termin liczy się od końca roku nabycia.

Podatnik, który w latach 2021-2023 oraz w 2024 r. posiadał w Polsce centrum interesów życiowych z uwagi na obecność rodziny i powiązania gospodarcze, nie nabywa prawa do ulgi podatkowej na powrót po zakończeniu pobytu za granicą; ulga nie przysługuje, gdy miejsce zamieszkania dla celów podatkowych nie zostało przeniesione do Polski w okresie deklarowanym.